Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить эквайринговые операции в 1С
Как отразить эквайринг в 1С: настройка договора с банком, документы оплаты картой, комиссия эквайрера, сверка реестра платежей и типичные ошибки учета.
Эквайринг — это приём оплаты банковскими картами через терминал или интернет-платёжный шлюз. Для бухгалтера ключевая особенность таких операций в том, что деньги от покупателя поступают на расчётный счёт не сразу и не полностью: банк-эквайер удерживает комиссию, а зачисление происходит через один-три дня. Из-за этого в учёте появляется промежуточный счёт 57 «Переводы в пути», и простой проводкой «Дт 51 Кт 62» обойтись нельзя.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, ERP) для эквайринга предусмотрены отдельные документы: «Операция по платежной карте», «Оплата платёжной картой», «Эквайринговая операция» — название зависит от конфигурации. Правильная последовательность документов позволяет видеть задолженность банка-эквайера, корректно учитывать комиссию в расходах и сверяться с реестром платежей.
Ниже разобран полный цикл отражения эквайринга: от первичной настройки до сверки и исправления типичных ошибок. Примеры даны на основе 1С:Бухгалтерии 8.3, но логика одинакова и для торговых конфигураций.
Что нужно настроить перед первой операцией
До ввода первого документа проверьте план счетов и справочники. В 1С:Бухгалтерии для расчётов с эквайером используется счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Если его нет в плане счетов (встречается в старых или сильно доработанных базах), добавьте субсчёт к счёту 57 вручную с субконто «Контрагенты» и «Договоры».
Далее создайте контрагента-банк (эквайера) и договор с ним. Важный нюанс: вид договора для эквайринга в 1С:Бухгалтерии — «С покупателем» или «Прочее» в зависимости от релиза, при этом в договоре нужно указать процент комиссии банка, если планируете автоматический расчёт. В УТ 11 и ERP заводится отдельный объект — «Эквайринговый терминал» в разделе казначейства, где указываются банк-эквайер, договор, процент комиссии и счёт учёта.
Также проверьте вид оплаты: в розничных продажах (документ «Отчет о розничных продажах») оплата картой распределяется по строкам с видом оплаты «Платёжная карта», и программа сама формирует проводки по 57.03. Если вид оплаты не настроен, суммы попадут в наличную выручку, и касса не сойдётся.
- 1Создайте контрагента — банк-эквайер
- 2Заведите договор эквайринга, укажите процент комиссии
- 3Проверьте наличие счёта 57.03 в плане счетов
- 4Настройте вид оплаты «Платёжная карта» для розницы
- 5В УТ/ERP создайте эквайринговый терминал в справочнике
Отражение оплаты картой от покупателя
Основной документ — «Операция по платежной карте» (в Бухгалтерии: раздел «Банк и касса» → «Операции по платежным картам»). В документе выбирается вид операции «Оплата от покупателя», указывается контрагент-покупатель, договор, сумма и договор эквайринга. При проведении формируется проводка Дт 57.03 Кт 62.01 — задолженность покупателя закрыта, появилась задолженность банка-эквайера.
Если реализация оформляется в момент оплаты (розница), то в «Отчете о розничных продажах» на вкладке «Оплата» укажите сумму по картам отдельной строкой. Проводки будут: Дт 62.Р Кт 90.01 на всю выручку, Дт 50 Кт 62.Р на наличную часть и Дт 57.03 Кт 62.Р на безналичную.
Важно: сумма в документе указывается полная, та, которую покупатель заплатил картой, а не та, что придёт на счёт. Комиссия вычитается отдельно на следующем этапе. Если сразу записать сумму за минусом комиссии, выручка и задолженность покупателя будут занижены, а НДС посчитается неверно.
Зачисление денег на расчётный счёт и комиссия банка
Через один-три дня банк перечисляет деньги за вычетом комиссии. Это отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». В документе указывается банк-эквайер, договор эквайринга, сумма зачисления и сумма комиссии.
При проведении формируются проводки: Дт 51 Кт 57.03 — зачислена сумма за минусом комиссии, и Дт 91.02 (или 60/76, в зависимости от настроек и учётной политики) Кт 57.03 — отнесена комиссия банка. Таким образом счёт 57.03 закрывается полностью. В налоговом учёте комиссия эквайера обычно принимается в расходы: при ОСНО — как прочие расходы, при УСН «доходы минус расходы» — как оплата услуг банка.
Если загружаете выписку из клиент-банка, проверьте, что программа правильно определила вид операции. Автоматическое распознавание часто ставит «Прочее поступление», и тогда проводка пойдёт напрямую в Дт 51 Кт 91.01 или повиснет на 76 счёте — это нужно исправить вручную до проведения.
Возвраты покупателям по картам
Возврат оформляется тем же документом «Операция по платежной карте», но с видом операции «Возврат покупателю». Проводка зеркальная: Дт 62.01 Кт 57.03 — восстановлена задолженность перед покупателем, которую погасит банк. Само списание денег банком отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Возврат покупателю» или через ту же схему с 57.03.
Если возврат делается в день продажи (отмена транзакции), банк часто не удерживает комиссию, и движения по 57.03 могут закрыться внутри одного дня. Если возврат позже — комиссия за исходную операцию обычно не возвращается, а иногда берётся ещё и комиссия за возврат. Уточняйте условия в договоре с эквайером и отражайте фактически удержанные суммы.
В рознице возврат оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» или через РМК кассира с последующим формированием отчёта о розничных продажах. Следите, чтобы вид оплаты в возврате совпадал с исходной оплатой — иначе касса уйдёт в минус, а по 57.03 повиснет лишняя сумма.
Сверка с реестром платежей банка
Банк-эквайер ежедневно или ежемесячно присылает реестр операций (в личном кабинете или на почту). Сверка с ним — обязательная контрольная процедура: по реестру видно, какие суммы приняты, какая комиссия удержана и что фактически перечислено. Расхождения возникают из-за возвратов, отмен, чарджбэков и разницы дат.
Для контроля в 1С используйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03 с детализацией по договору эквайринга. Остаток на конец дня должен равняться сумме операций, которые банк ещё не перечислил (обычно продажи последних одного-трёх дней). Если остаток растёт или «висит» неделями — ищите непроведённую выписку или ошибочный документ.
Как проверить результат
Остаток равен сумме операций за последние 1–3 дня, не перечисленных банком
Старые зависшие суммы или отрицательный остаток
Дт 51 + Дт 91.02 = Кт 57.03 на полную сумму операций
Поступление проведено напрямую в Кт 62 или 90
Суммы операций и комиссии в 1С совпадают с реестром банка
Есть операции в реестре, которых нет в базе
Эквайринг в интернет-магазине и онлайн-кассы
При оплате на сайте через платёжный агрегатор (или интернет-эквайринг банка) схема та же, но добавляется посредник. Деньги может перечислять не банк, а платёжный сервис, удерживая свою комиссию. В этом случае договор и расчёты по 57.03 (или 76) ведутся с агрегатором, а комиссия берётся из его отчёта.
Обратите внимание на момент признания выручки: при интернет-эквайринге оплата часто происходит раньше отгрузки. Тогда сначала формируется аванс (Дт 57.03 Кт 62.02), а после отгрузки — зачёт аванса документом реализации. Это важно для корректного расчёта НДС с авансов.
Как выбрать схему учёта
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространённая ошибка — отражение поступления от эквайера сразу в кредит 62 или 90 счёта, минуя 57.03. В результате задолженность покупателя закрывается дважды (один раз операцией по карте, второй — выпиской), а на 57.03 копится сальдо. Исправление: перепровести выписку с правильным видом операции.
Вторая частая проблема — комиссия, отражённая уменьшением выручки. Это искажает налогооблагаемую базу и не соответствует правилам учёта. Третья — смешение нескольких договоров эквайринга (например, двух терминалов разных банков) в одном договоре: сверка становится невозможной, остатки по 57.03 не сходятся никогда.
Что важно запомнить
Весь эквайринг проходит через счёт 57.03: оплата картой (Дт 57.03 Кт 62), зачисление от банка (Дт 51 Кт 57.03) и комиссия (Дт 91.02 Кт 57.03). Суммы всегда отражаются полностью, комиссия — отдельным расходом. Регулярно сверяйте остаток по 57.03 с реестром банка-эквайера.
Частые вопросы об эквайринге в 1С
На какой счёт относить комиссию эквайера?
В бухгалтерском учёте чаще всего на 91.02 «Прочие расходы»; часть организаций по учётной политике относит её на 44 «Расходы на продажу», что логично для торговли. В налоговом учёте при ОСНО комиссия включается в прочие расходы, при УСН «доходы минус расходы» — в расходы на банковские услуги. Закрепите выбранный вариант в учётной политике.
Банк перечислил деньги, а выписка загрузилась как «Прочее поступление». Что делать?
Откройте документ до проведения и вручную смените вид операции на «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам», укажите договор эквайринга и сумму комиссии. Если документ уже проведён — исправьте и перепроведите, затем проверьте, что закрылся счёт 57.03.
Как отразить эквайринг, если касса передаёт Z-отчёт, а 1С не связана с ней напрямую?
Введите «Отчет о розничных продажах» вручную по данным Z-отчёта: сумму наличных и сумму по картам разнесите по видам оплаты на вкладке оплаты. Безналичная часть автоматически попадёт на 57.03. Затем дождитесь зачисления от банка и оформите поступление на расчётный счёт.
На 57.03 висит старый остаток, которого нет в реестре банка. Как найти причину?
Сформируйте карточку счёта 57.03 за период зависшей суммы и найдите операцию без закрывающего поступления. Обычно это отменённая транзакция, возврат, оформленный не тем документом, или выписка, проведённая с другим видом операции. Сверьте спорную операцию с реестром эквайера за ту дату.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру на комиссию эквайера?
Нет. Услуги банков по проведению эквайринговых операций освобождены от НДС, поэтому счёт-фактура не выставляется. Основанием для принятия комиссии в расходы служит реестр операций, отчёт банка или выписка с расчётного счёта, где видно удержание.
Оплата прошла в одном месяце, а деньги пришли в следующем. Это проблема для отчётности?
Нет, это штатная ситуация: на дату закрытия месяца сумма остаётся на счёте 57.03 как дебиторская задолженность банка-эквайера и попадает в баланс. Выручка признаётся в месяце продажи, поэтому на финансовый результат переход дат не влияет.