Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С отменить начисление амортизации
Как отменить начисление амортизации в 1С:Бухгалтерии 8.3: снятие флажка, отмена документа, сторно и проверка результата. Пошаговые инструкции и типичные ошибки.
Отмена начисления амортизации в 1С требуется в нескольких типовых ситуациях: объект основных средств ошибочно принят к учету, амортизация начислена по неверным параметрам, объект выведен из эксплуатации или переведен на консервацию, либо нужно исправить закрытие месяца задним числом. Способ отмены зависит от того, когда обнаружена ошибка — в текущем периоде или в уже закрытом месяце.
В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 амортизация начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». Поэтому отменить начисление можно двумя путями: отменить саму операцию (и тогда проводки исчезнут полностью) либо изменить состояние объекта ОС, чтобы программа перестала начислять амортизацию в будущем. Это принципиально разные задачи, и смешивать их нельзя.
Ниже разобраны оба сценария, а также вариант со сторнированием, когда отменять документ уже нельзя из-за закрытого периода. Все действия описаны для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3; в других конфигурациях (УПП, ERP, КА) логика похожа, но названия документов отличаются.
Как устроено начисление амортизации в 1С
Амортизация в 1С:Бухгалтерии не создается отдельным документом на каждый объект. Один раз в месяц при закрытии периода программа формирует регламентную операцию «Амортизация и износ основных средств», которая рассчитывает суммы по всем объектам сразу и формирует проводки вида Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 02.
Условия, при которых программа начисляет амортизацию по объекту: объект принят к учету документом «Принятие к учету ОС», в нем указан способ начисления амортизации (например, линейный), срок полезного использования больше нуля, а в карточке ОС не установлен признак прекращения начисления. Если хотя бы одно условие не выполняется, объект в расчет не попадает.
Это важно понимать перед отменой: если нужно убрать амортизацию только по одному объекту, не всегда требуется трогать всю регламентную операцию — иногда достаточно исправить данные по конкретному ОС и пересчитать месяц.
Отмена начисления амортизации за текущий месяц
Если месяц еще не закрыт окончательно и ошибку обнаружили сразу, самый чистый способ — отменить регламентную операцию. Проводки по амортизации исчезнут из учета полностью, без сторнирующих записей.
Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный период. В списке операций найдите строку «Амортизация и износ основных средств». Нажмите на нее правой кнопкой мыши и выберите «Отменить операцию». Статус строки изменится на «Не выполнено», а сформированные проводки будут удалены.
Альтернативный путь — через журнал документов: «Операции» → «Регламентные операции», найдите документ с видом «Амортизация и износ ОС» за нужный месяц и пометьте его на удаление либо отмените проведение. Результат идентичен.
- 1Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» за нужный период
- 2Найдите строку «Амортизация и износ основных средств»
- 3Щелкните правой кнопкой и выберите «Отменить операцию»
- 4Убедитесь, что статус сменился на «Не выполнено»
- 5Проверьте оборотно-сальдовую ведомость: счет 02 не должен иметь оборотов за период
Как прекратить начисление амортизации по конкретному объекту
Когда нужно остановить амортизацию не задним числом, а начиная с определенного месяца, используется документ «Изменение состояния ОС». Он находится в разделе «ОС и НМА» → «Параметры амортизации ОС» → «Изменение состояния ОС» (в некоторых релизах — «ОС и НМА» → «Учет основных средств»).
Создайте документ, укажите событие, например «Передача оборудования на консервацию» или иное, заложенное в вашей учетной политике. В табличной части выберите объект и установите флажок «Начисление амортизации» в нужное положение: для остановки начисления флажок должен быть снят. Дата документа определяет, с какого месяца начисление прекратится — как правило, со следующего за датой документа месяца.
Обратите внимание: для налогового учета и бухгалтерского учета флажки могут управляться отдельно. Если амортизацию нужно остановить только в налоговом учете (например, по амортизационной премии или консервации), проверьте оба признака.
Отмена амортизации в закрытом периоде: сторнирование
Если период закрыт, сдана отчетность или установлена дата запрета редактирования, отменять документы задним числом нельзя. В этом случае исправление выполняется текущей датой через операцию, введенную вручную, либо через механизм сторнирования.
Самый контролируемый способ — документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»). Создайте операцию текущей датой и введите сторнирующие проводки: те же счета, что при начислении, но с отрицательной суммой (Дт 20 — Кт 02 с минусом) либо обратные проводки. Сумму возьмите из справки-расчета амортизации за ошибочный месяц.
Если ошибка касается прошлого года и отчетность сдана, исправление отражается в текущем периоде как исправление ошибки — порядок зависит от существенности суммы и должен быть согласован с главным бухгалтером. Самостоятельно без понимания последствий для отчетности такие корректировки лучше не делать.
Проверка результата после отмены
После отмены операции или изменения состояния объекта обязательно убедитесь, что учет пришел в ожидаемое состояние. Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 за нужный период: при полной отмене оборотов по кредиту быть не должно, при частичной — останутся суммы только по «правильным» объектам.
Дополнительно сформируйте «Справку-расчет амортизации» (доступна из закрытия месяца по кнопке «Справки-расчеты») и ведомость амортизации ОС. Сверьте остаточную стоимость объектов до и после корректировки — она должна увеличиться ровно на сумму отмененной амортизации.
Как проверить результат
Обороты по кредиту отсутствуют или соответствуют оставшимся объектам
Остались обороты по отмененному объекту
«Не выполнено» или операция пересчитана с новыми данными
Операция выполнена со старыми суммами
Увеличилась на сумму отмененной амортизации
Не изменилась или изменилась на другую сумму
Типичные ошибки при отмене амортизации
Наиболее частая ошибка — отмена всей регламентной операции ради исправления одного объекта и забытое повторное закрытие месяца. В результате амортизация не начислена ни по одному ОС, а затраты и налог на прибыль искажены. После исправления данных по объекту операцию нужно выполнить заново.
Вторая типичная ситуация — ручные проводки по счету 02 без сторнирования первоначальной операции. Если потом кто-то перепроведет закрытие месяца, амортизация начислится повторно, и по счету возникнет двойная сумма. Любые ручные корректировки должны быть задокументированы и учтены при последующих пересчетах.
Часто задаваемые вопросы
Как отменить амортизацию только по одному основному средству, не трогая остальные?
Отмените регламентную операцию за месяц, исправьте данные по нужному объекту (например, введите документ «Изменение состояния ОС» или скорректируйте параметры в принятии к учету), затем выполните закрытие месяца заново. Операция пересчитает амортизацию уже с учетом исправлений.
Что делать, если на операцию «Амортизация и износ ОС» нет кнопки отмены?
Проверьте дату запрета редактирования («Администрирование» → «Поддержка и обслуживание» → «Даты запрета изменения данных») и права пользователя. Если период заблокирован, отмена невозможна — используйте сторнирование текущей датой через документ «Операция».
Можно ли отменить амортизацию только в налоговом учете?
Да. В документе «Изменение состояния ОС» флажки начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета управляются раздельно. Снимите флажок только для налогового учета — в бухгалтерском начисление продолжится, а разницы отразятся по правилам ПБУ 18.
Объект законсервирован — как правильно остановить амортизацию?
Оформите документ «Изменение состояния ОС» с событием консервации и снятым флажком начисления амортизации. В бухгалтерском учете амортизация по законсервированным объектам, как правило, продолжается, а в налоговом при консервации свыше установленного срока — приостанавливается. Конкретный порядок закрепите в учетной политике.
После отмены операции обороты по счету 02 остались. Почему?
Возможные причины: операция была не одна (проверьте журнал регламентных операций), остались ручные проводки по счету 02, либо месяц был перезакрыт после отмены. Сформируйте анализ счета 02 и посмотрите, какими документами сформированы оставшиеся обороты.
Что важно запомнить
За открытый период амортизацию отменяют через отмену регламентной операции в закрытии месяца. Для прекращения начисления в будущем используют документ «Изменение состояния ОС». В закрытом периоде документы не трогают — исправляют сторнирующей операцией текущей датой. После любого способа результат проверяют по ОСВ счета 02 и справке-расчету амортизации.