Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С оприходовать товар из Беларуси
Как оприходовать товар из Беларуси в 1С: поступление товаров, заявление о ввозе, косвенный НДС, курсовые разницы. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Импорт товаров из Беларуси в 1С оформляется проще, чем импорт из дальнего зарубежья: страны входят в ЕАЭС, поэтому таможенная декларация на товары (ДТ) не подаётся, а НДС уплачивается через налоговую инспекцию по косвенному методу. Однако в учёте есть свои особенности — заявление о ввозе товаров, особый порядок отражения НДС и пересчёт валютной цены в рубли.
Ниже разобран порядок действий в типовой «1С:Бухгалтерии 8» (подойдёт и для «1С:Комплексная автоматизация», «1С:ERP» с поправкой на интерфейс): от ввода документа поступления до подтверждения уплаты НДС и принятия его к вычету.
Чем импорт из ЕАЭС отличается от обычного импорта
Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия входят в Евразийский экономический союз вместе с Россией. Товары перемещаются между странами без таможенного оформления: нет декларации на товары, нет таможенных пошлин и сборов. Вместо этого действует механизм косвенных налогов: покупатель-импортёр сам исчисляет и уплачивает НДС в свою налоговую инспекцию.
Ключевые документы при таком импорте: договор с белорусским поставщиком, товаросопроводительные документы (ТТН, накладная или УПД поставщика), заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Именно заявление заменяет таможенную декларацию и является основанием для вычета НДС.
Подготовка: договор, контрагент и валюта
Перед оприходованием проверьте карточку контрагента: страна регистрации — Беларусь, заполнены УНП (учётный номер плательщика). Создайте договор с видом «С поставщиком» и укажите валюту расчётов — чаще всего это белорусский рубль (BYN) или российский рубль, реже доллар или евро.
От валюты договора зависит, появятся ли в учёте курсовые разницы. Если договор в BYN, а оплата в рублях, программа будет пересчитывать стоимость по курсу ЦБ на дату поступления и на дату оплаты. Убедитесь, что курсы валют загружены: «Администрирование → Обслуживание → Валюты» или автоматическая загрузка через интернет.
Проверьте настройку учётной политики: организация должна применять общую систему налогообложения с НДС. Если ваша организация на УСН, косвенный НДС всё равно уплачивается при ввозе товаров из ЕАЭС — это обязанность всех импортёров независимо от режима.
Оформление поступления товара
Создайте документ: «Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → кнопка "Поступление" → Товары (накладная)». Заполните шапку: контрагент, договор, склад, номер и дата входящего документа по накладной белорусского поставщика.
В табличной части добавьте номенклатуру, количество и цену в валюте договора. Программа автоматически пересчитает сумму в рубли по курсу на дату документа. Ставку НДС в поступлении укажите «Без НДС» — белорусский поставщик не предъявляет российский НДС, а косвенный налог вы начислите отдельно заявлением о ввозе.
Проверьте счета учёта: товар — 41.01, расчёты с поставщиком — 60.01 (или 60.21/60.22 для валютных договоров, программа подставит их автоматически при валютном договоре). После проведения откройте движения документа (Dt/Kt) и убедитесь, что товар оприходован на склад по рублёвой стоимости.
- 1Проверьте карточку контрагента и договор: страна — Беларусь, валюта договора указана верно
- 2Создайте «Поступление (товары)», заполните номенклатуру, количество и цены по накладной поставщика
- 3Установите ставку «Без НДС», проверьте счета учёта и проведите документ
- 4Оформите «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» на основании поступления
- 5Уплатите косвенный НДС и подайте заявление с декларацией в ИФНС
- 6После отметки налоговой примите НДС к вычету через «Формирование записей книги покупок»
Заявление о ввозе товаров и косвенный НДС
В «1С:Бухгалтерии» перейдите: «Операции → Заявления о ввозе товаров из ЕАЭС» (или создайте документ на основании поступления кнопкой «Создать на основании»). Программа подтянет товары из накладной и рассчитает налоговую базу — стоимость товаров в рублях по курсу на дату поступления.
Ставка НДС устанавливается по виду товара: чаще 20%, для отдельных категорий (детские и медицинские товары, продукты по перечню) — 10%. Проверьте ставки в табличной части вручную, особенно если в одной накладной товары с разными ставками.
Заявление подаётся в налоговую в составе пакета с декларацией по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. В этом же сроке уплачивается косвенный НДС. Из 1С заявление можно выгрузить или отправить через 1С-Отчётность вместе с декларацией.
Вычет НДС и завершение операции
После того как налоговая проставила отметку об уплате на заявлении, НДС принимается к вычету. В 1С это делается документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции → Регламентные операции НДС»): в табличной части «Приобретенные ценности» или на закладке по заявлениям о ввозе отразится сумма уплаченного косвенного налога.
При проведении формируется проводка Дт 68.02 Кт 19.03 (или 19.04 в зависимости от настроек) и запись в книге покупок с кодом вида операции для импорта из ЕАЭС. Проверьте, что сумма вычета совпадает с суммой, уплаченной по платёжному поручению.
Как проверить результат
Товар числится по рублёвой стоимости, количество совпадает с накладной
Сумма в валюте не пересчитана, количество не сходится с ТТН
Сальдо по заявлению закрыто после принятия к вычету
Сумма НДС «зависла» на 19 счёте после отметки ИФНС
Есть запись с заявлением о ввозе и суммой вычета
Записи нет или сумма отличается от уплаченного НДС
Задолженность закрыта оплатой, курсовые разницы отражены
Остаток по счёту при полной оплате — ошибка зачёта авансов
Курсовые разницы и оплата поставщику
Если договор в белорусских рублях или другой валюте, при оплате возникнут курсовые разницы: рублёвая оценка долга на дату поступления и на дату оплаты почти всегда различается. Программа рассчитает разницу автоматически при проведении списания с расчётного счёта — положительная разница уйдёт в прочие расходы (91.02), отрицательная — в доходы (91.01).
Оплату оформляйте документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». При оплате в валюте потребуется валютный счёт и документы валютного контроля — уточните требования в своём банке. Если расчёты ведутся в российских рублях по договору в BYN, банк конвертирует валюту по своему курсу, а в учёте отразится разница между курсом банка и курсом ЦБ.
Типичные ошибки при оприходовании импорта из Беларуси
Отдельная ситуация — когда белорусский поставщик выставляет документы с отсрочкой, а товар пришёл раньше. Принимайте товар на учёт по фактической дате поступления на склад: именно она определяет месяц, за который нужно подать заявление и уплатить НДС.
Удобно вести отдельную папку или регистр сверки по импорту из ЕАЭС: дата поступления, номер заявления, дата уплаты НДС, дата отметки ИФНС, дата вычета. Это ускоряет сверку перед сдачей декларации и помогает не пропустить 20-е число.
Частые вопросы
Нужно ли оформлять ГТД при ввозе товара из Беларуси?
Нет. Беларусь входит в ЕАЭС, таможенная декларация на товары не оформляется. Вместо неё подаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в свою ИФНС. Документ «Таможенная декларация на импорт» в 1С для таких операций не используется.
Что делать, если организация на УСН?
Косвенный НДС при ввозе из ЕАЭС уплачивается в любом случае — подайте заявление о ввозе и перечислите налог до 20-го числа следующего месяца. Принять налог к вычету нельзя: включите его в стоимость товара или в расходы в зависимости от объекта налогообложения.
По какому курсу пересчитывать стоимость товара в рубли?
По курсу ЦБ РФ на дату принятия товара на учёт (дату документа поступления). Эта же рублёвая оценка является налоговой базой для косвенного НДС. При последующей оплате в валюте возникшая курсовая разница относится на прочие доходы или расходы и налоговую базу по НДС не корректирует.
Когда подавать заявление о ввозе и платить НДС?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Заявление подаётся вместе с декларацией по НДС (для плательщиков НДС) или отдельно с подтверждающими документами (для спецрежимников).
Как отразить возврат товара белорусскому поставщику?
Оформите документ «Возврат товаров поставщику» на основании поступления. Если НДС уже уплачен и принят к вычету, вычет по возвращённым товарам подлежит корректировке — оформляется корректировочное заявление о ввозе или корректировка в декларации. До согласования с поставщиком и оформления документов не списывайте товар со склада.
Можно ли оприходовать товар, если накладная пришла позже?
Да, товар принимается на учёт по факту поступления на склад. Если первичные документы задержались, допустимо оприходование по акту приёмки с последующим уточнением данных в документе поступления. Срок подачи заявления о ввозе отсчитывается от месяца фактического принятия товара на учёт.
Что важно запомнить
Импорт из Беларуси оформляется без ГТД: поступление товаров со ставкой «Без НДС», заявление о ввозе из ЕАЭС, уплата косвенного НДС до 20-го числа и вычет только после отметки налоговой. При валютном договоре следите за курсами ЦБ и курсовыми разницами.