Учет и Финансы · 10 мин
Как оприходовать основное средство в лизинг в 1С
Как оприходовать основное средство, полученное в лизинг, в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка учёта, документы, проводки, НДС, выкуп и типичные ошибки.
Постановка на учёт лизингового имущества — одна из операций, где в 1С легко ошибиться: от выбора счёта учёта зависят амортизация, налог на имущество и корректность вычета НДС. Порядок действий определяется двумя условиями: на чьём балансе по договору числится предмет лизинга и какая конфигурация используется — чаще всего это 1С:Бухгалтерия 8.3 с подсистемой учёта ОС и лизинга.
Если имущество учитывается на балансе лизингополучателя, его принимают к учёту как собственное основное средство по полной стоимости договора лизинга (без НДС). Если на балансе лизингодателя — объект отражается за балансом на счёте 001, а лизинговые платежи списываются в расходы. Смешивать эти схемы нельзя: программа строит проводки автоматически только при правильном выборе способа отражения.
Ниже разобран полный цикл: подготовка программы, оприходование объекта, начисление платежей и амортизации, учёт НДС и выкуп. Ориентир — 1С:Бухгалтерия 8.3 с ФСБУ 6/2020; в старых релизах названия документов могут отличаться.
Определите схему учёта: на чьём балансе объект
Первый шаг — прочитать договор лизинга и найти пункт о балансодержателе. От этого зависит вся методология. При балансе лизингополучателя объект становится основным средством компании: начисляется амортизация, возникает обязанность по налогу на имущество (если объект облагается), а лизинговые платежи распределяются на погашение обязательства и процентную часть.
При балансе лизингодателя у лизингополучателя нет ОС в учёте: предмет лизинга числится за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства», а ежемесячные платежи целиком относятся на расходы (счёт затрат зависит от назначения объекта — 20, 25, 26, 44). Амортизацию начисляет лизингодатель.
Проверьте также выкупную цену: она может быть выделена отдельной строкой, включена в платежи или равна символической сумме. Это влияет на то, как оформляется переход права собственности в конце договора.
Как выбрать схему учёта
Подготовьте программу и справочники
Убедитесь, что в функциональности включён учёт ОС: раздел «Главное» → «Функциональность», закладка «ОС и НМА». Там же должен быть доступен учёт поступлений в лизинг — в актуальных релизах он включён в состав подсистемы ОС. Проверьте учётную политику («Главное» → «Учётная политика»): способ начисления амортизации, применение ФСБУ 6/2020, порядок обложения налогом на имущество.
Создайте контрагента-лизингодателя и договор с ним. Вид договора в типовой конфигурации обычно «С поставщиком» — отдельного вида «лизинг» в карточке договора нет, специфика задаётся документом поступления. Заполните в карточке ОС (справочник «Основные средства») группу учёта, код ОКОФ и амортизационную группу — эти данные потребуются при принятии к учёту.
Оприходуйте объект: документ «Поступление в лизинг»
Для схемы «баланс лизингополучателя» перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг» и создайте документ. Укажите контрагента, договор, способ отражения расходов по амортизации и заполните табличную часть: выберите или создайте основное средство, укажите его стоимость по договору лизинга без НДС и сумму НДС.
Программа сформирует проводки по дебету счёта 08.04.2 «Приобретение основных средств по договору лизингу» (в ряде релизов — 08.04) в корреспонденции с 76.07.1 «Арендные обязательства» и НДС — на 19.04 «НДС при приобретении ОС по лизингу». Точная нумерация субсчетов зависит от релиза, поэтому после проведения обязательно откройте кнопку «Дт/Кт» и сверьте проводки с методологией вашей учётной политики.
Стоимость объекта — это общая сумма лизинговых платежей без НДС (плюс выкупная цена, если она входит в платежи). Аванс лизингодателю в стоимость не включайте отдельной строкой — он засчитывается в счёт платежей по графику.
- 1Проверьте договор: балансодержатель, график платежей, выкупная цена
- 2Создайте документ «Поступление в лизинг», заполните объект и стоимость без НДС
- 3Проверьте проводки: Дт 08.04 — Кт 76.07.1, НДС на 19.04
- 4Создайте «Принятие к учёту ОС» на основании поступления: счёт 01.03, СПИ, способ амортизации
- 5Зарегистрируйте счёт-фактуру лизингодателя
- 6Проверьте ОСВ по счетам 01.03, 76.07 и карточку ОС
Примите объект к учёту и настройте амортизацию
Поступление формирует только вложения во внеоборотные активы. Чтобы объект стал основным средством, создайте документ «Принятие к учёту ОС» — удобнее всего на основании поступления. Укажите счёт учёта 01.03 «Собственное имущество по договору лизингу» (в некоторых релизах применяется 01.01 с признаком способа поступления), способ начисления амортизации — обычно линейный, счёт затрат по амортизации и срок полезного использования в месяцах.
Для налогового учёта проверьте закладку «Налоговый учёт»: срок полезного использования по классификации ОС и, если применяется, амортизационную премию. В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 дополнительно задаются ликвидационная стоимость и элементы амортизации — в типовых релизах они заполняются в том же документе или в параметрах ОС.
Амортизация начнёт начисляться регламентной операцией «Амортизация и износ ОС» при закрытии месяца, следующего за принятием к учёту. После первого закрытия откройте справку-расчёт амортизации и сверьте сумму с ручным расчётом: стоимость делится на срок полезного использования.
Как проверить результат
Объект числится по полной стоимости договора без НДС
Счёт пуст или сумма включает НДС
Кредитовое сальдо равно остатку обязательств по графику
Сальдо не сходится с графиком или висит на 60-м счёте
Ежемесячная сумма равна стоимости, делённой на СПИ
Амортизация не начисляется или сумма отличается
Учитывайте лизинговые платежи и НДС
Ежемесячные платежи оформляются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга» (в некоторых релизах — «Услуги» с ручной корректировкой счетов). Программа распределяет платёж: процентная часть уходит на расходы (91.02 или счёт затрат — по методологии), основная часть уменьшает обязательство по 76.07. Проверяйте, чтобы задолженность по графику закрывалась именно с субсчетов учёта арендных обязательств, а не копилась на 60.02.
НДС по лизинговым платежам принимается к вычету по счетам-фактурам лизингодателя в обычном порядке: регистрируете счёт-фактуру в документе поступления, и сумма попадает в книгу покупок при формировании записей. Вычет НДС с аванса лизингодателю возможен при наличии счёта-фактуры на аванс и условий договора — порядок закрепите в учётной политике.
Выкуп предмета лизинга
По окончании договора с выкупом оформляется переход права собственности. В актуальных релизах используется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»): программа переводит объект со счёта 01.03 на 01.01, переносит накопленную амортизацию с 02.03 на 02.01 и закрывает остаток обязательств на выкупную цену. Если выкупная цена выделена отдельно и объект выкупается как малоценный актив, схема отличается — сверьтесь с методологией.
После выкупа проверьте, что амортизация продолжает начисляться корректно (объект не «потерял» остаточную стоимость), а в налоговом учёте параметры соответствуют правилам для выкупленного имущества. Если выкупная цена ниже лимита стоимости ОС в налоговом учёте, возможны разницы между бухгалтерским и налоговым учётом — их видно в отчёте «Анализ учёта по налогу на прибыль».
Частые вопросы
Какой документ использовать, если в моём релизе нет «Поступление в лизинг»?
В старых релизах применяют «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование» или ручную операцию: Дт 08.04 — Кт 76.05 на стоимость без НДС. Затем — стандартное «Принятие к учёту ОС». Рекомендуется обновить конфигурацию: типовые документы лизинга снижают риск ошибок в проводках.
Нужно ли ставить объект на забалансовый счёт, если он на нашем балансе?
Нет. Счёт 001 используется только когда балансодержателем является лизингодатель. При балансе лизингополучателя объект учитывается как обычное ОС на 01.03 с амортизацией на 02.03.
Как отразить авансовый платёж лизингодателю?
Обычной оплатой с расчётного счёта по договору — программа отнесёт её на авансы поставщикам. Зачёт аванса происходит при проведении ежемесячных документов поступления услуг лизинга. Вычет НДС с аванса оформляется по счёту-фактуре на аванс при соблюдении условий НК.
Что делать, если амортизация не начисляется при закрытии месяца?
Проверьте: принят ли объект к учёту (а не только оприходован), указан ли способ начисления амортизации и срок полезного использования, не снят ли флаг начисления амортизации в карточке ОС. Также амортизация начинается с месяца, следующего за принятием к учёту.
Как учесть лизинг в 1С:Управление нашей фирмой?
В УНФ нет отдельных лизинговых документов: объект принимают к учёту как внеоборотный актив обычным поступлением, платежи отражают расходными документами по договору. Детальную методологию для схемы с балансом лизингополучателя часто ведут параллельно в управленческих регистрах.
Что важно запомнить
Схема учёта определяется балансодержателем по договору. При балансе лизингополучателя: «Поступление в лизинг» → «Принятие к учёту ОС» на 01.03 → амортизация → ежемесячные услуги лизинга с вычетом НДС → выкуп. После каждого этапа сверяйте проводки и ОСВ с договором и графиком платежей.