Учет и Финансы · 8 мин
Как в 1С оприходовать материалы заказчика
Как оприходовать материалы заказчика (давальческое сырьё) в 1С:Бухгалтерии 8.3: документы, счета 003 и 002, проводки, передача в переработку и типичные ошибки.
Материалы, полученные от заказчика для переработки или выполнения работ, остаются его собственностью, поэтому оприходовать их на баланс организации нельзя — это грубая ошибка, искажающая имущество и налоговую базу. Такое имущество учитывается за балансом: давальческое сырьё — на счёте 003 «Материалы, принятые в переработку», товары, принятые на ответственное хранение, — на счёте 002. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрены отдельные операции, которые не формируют балансовых проводок.
Порядок действий зависит от роли вашей организации: вы переработчик (получаете сырьё заказчика) или вы заказчик (передаёте своё сырьё переработчику). Ниже разобран основной сценарий — оприходование материалов заказчика переработчиком, а также смежные операции: передача в производство, возврат остатков и отражение стоимости работ.
Определите, какой счёт нужен: 003 или 002
Прежде чем создавать документ, определите экономический смысл поступления. Если заказчик передал сырьё для переработки в готовую продукцию по договору давальческой переработки — это счёт 003.01 «Материалы в переработку». Если имущество просто хранится у вас без переработки (например, товары заказчика на складе по договору хранения) — применяется счёт 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Смешивать эти ситуации нельзя: от выбранного счёта зависят и документы в 1С, и отчётность перед заказчиком. Если по договору вы и храните, и перерабатываете, отражайте каждую часть отдельным поступлением с соответствующей операцией.
Сравнение вариантов учёта
Сырьё заказчика принято в переработку по давальческой схеме. Подходит для производства продукции из материалов заказчика.
Имущество заказчика принято только на хранение, без переработки. Используется по договорам хранения и при спорных поставках.
Свои материалы, переданные переработчику. Это обратная сторона операции — применяется заказчиком, а не переработчиком.
Как оформить поступление материалов в переработку
Откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте новый документ. В поле вида операции выберите «Материалы в переработку». Если такой операции нет в списке, проверьте настройки функциональности: раздел «Главное» → «Функциональность», на закладке «Производство» должны быть включены опции, связанные с переработкой давальческого сырья.
Заполните шапку документа: контрагент-заказчик, договор, склад поступления. В табличной части укажите номенклатуру, количество и цену. Цена здесь условная — это оценка заказчика по сопроводительным документам, нужная только для количественно-суммового учёта за балансом. НДС в таком поступлении не выделяется и к вычету не принимается, поскольку права собственности на материалы к вам не переходят.
- 1Включите функциональность переработки: Главное → Функциональность → закладка «Производство».
- 2Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с операцией «Материалы в переработку».
- 3Укажите контрагента, договор, склад и заполните табличную часть номенклатурой по накладной заказчика.
- 4Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 003.01 без балансовых движений.
- 5Сверьте количество и оценку с сопроводительными документами заказчика (накладная, акт приёма-передачи).
Проверьте проводки и аналитику
После проведения документа нажмите кнопку «Дт/Кт» и убедитесь, что сформирована только проводка по дебету счёта 003.01 в разрезе контрагента, номенклатуры и склада. Никаких записей по счетам 10, 60, 19 быть не должно. Если программа создала балансовые проводки — выбран неверный вид операции, документ нужно перепровести с правильной операцией.
Для контроля удобно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счёту 003 с группировкой по контрагентам. Она покажет, сколько материалов каждого заказчика числится у вас на хранении и в переработке, и позволит свериться с отчётами переработчика, которые вы направляете заказчику.
Как проверить результат оприходования
Только Дт 003.01 с контрагентом и номенклатурой
Проводки по счетам 10, 41, 60 или 19
Остаток по контрагенту равен количеству по накладной
Остаток пустой или не совпадает с документами заказчика
Валюта баланса не изменилась после оприходования
Увеличились запасы или кредиторская задолженность
Как передать материалы заказчика в производство
Когда давальческие материалы фактически уходят в цех, оформите документ «Требование-накладная» (раздел «Производство»). На закладке «Материалы заказчика» укажите номенклатуру со счёта 003.01 — программа спишет её с забалансового учёта проводкой Кт 003.01. Стоимость самих материалов в себестоимость продукции не попадает: в себестоимость включаются только ваши затраты на переработку (материалы собственные, зарплата, амортизация).
Выпуск готовой продукции из давальческого сырья оформляется «Отчётом производства за смену», а реализация услуг заказчику — документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» с услугами по переработке. Именно стоимость ваших услуг, а не стоимость сырья, образует выручку и базу по НДС.
Возврат неиспользованных материалов заказчику
Если после выполнения заказа остались неизрасходованные материалы, их нужно вернуть заказчику. Используйте документ «Возврат товаров поставщику» с соответствующей операцией либо передачу с забалансового счёта — в зависимости от релиза конфигурации доступна операция возврата материалов из переработки, формирующая проводку Кт 003.01. Основание возврата — акт или накладная на возврат, подписанные обеими сторонами.
После возврата сверьте остатки по счёту 003 в разрезе контрагента: по завершённому договору остаток должен быть нулевым. «Висящие» остатки — признак того, что часть материалов не списана в производство или возврат не оформлен документально.
Если вы заказчик: передача своих материалов переработчику
Обратная ситуация отражается иначе. Свои материалы, переданные переработчику, вы продолжаете учитывать на балансе, но на отдельном субсчёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». В 1С это документ «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство»), который формирует проводку Дт 10.07 Кт 10.01 — имущество остаётся вашим, меняется только его местонахождение.
Полученную от переработчика продукцию оприходуйте документом «Поступление из переработки»: программа соберёт себестоимость из стоимости переданных материалов (Кт 10.07) и стоимости услуг переработчика. Услуги переработки с НДС принимаются к учёту в общем порядке.
Частые вопросы по учёту материалов заказчика
Нужен ли счёт-фактура при оприходовании материалов заказчика?
Нет. Передача материалов в переработку не является реализацией, поэтому заказчик не выставляет счёт-фактуру, а переработчик не принимает НДС к вычету. Основание оприходования — накладная или акт приёма-передачи с оценкой материалов.
Что делать, если в списке операций нет «Материалы в переработку»?
Откройте «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Производство» включите опции, связанные с производством и давальческим сырьём. После сохранения настроек нужный вид операции появится в документах поступления.
По какой цене оприходовать материалы, если заказчик не указал оценку?
Запросите у заказчика оценку или согласуйте её дополнительным соглашением — она нужна для забалансового учёта и определения ответственности за сохранность. Самостоятельно присваивать рыночную цену без документального подтверждения не стоит.
Как отразить потери или порчу давальческих материалов?
Сначала зафиксируйте факт инвентаризацией и актом о порче. Забалансовый учёт закрывается проводкой Кт 003.01, а стоимость утраченного имущества по вине хранителя возмещается заказчику — это отражается как задолженность перед ним по согласованной оценке.
Можно ли использовать давальческие материалы для другого заказа?
Нет. Материалы учитываются в разрезе конкретного контрагента и договора, использовать их для чужих заказов без письменного согласия владельца нельзя — это нарушение договора и риск претензий по стоимости сырья.
Как отчитаться перед заказчиком об использовании его материалов?
Сформируйте отчёт переработчика на основании данных счёта 003: сколько материалов получено, сколько израсходовано, какие остатки возвращены. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 003 с аналитикой по контрагенту служит внутренним подтверждением этих цифр.
Что важно запомнить
Материалы заказчика учитываются только за балансом: на счёте 003.01 при переработке и на счёте 002 при хранении. В 1С используйте поступление с операцией «Материалы в переработку», списывайте в производство через требование-накладную, а выручкой признавайте только стоимость своих услуг. По завершении договора остаток на счёте 003 по контрагенту должен быть нулевым.