Учет и Финансы · 11 мин
Как оприходовать импортный товар по ГТД в 1С
Пошаговая инструкция по оприходованию импортного товара по ГТД в 1С: настройка справочников, документы, таможенные платежи, НДС, типовые ошибки и проверка результата.
Оприходование импортного товара в 1С отличается от обычной покупки у российского поставщика: кроме самого поступления нужно отразить таможенную декларацию, начислить ввозной НДС и пошлины, а также правильно сформировать книгу покупок. Если пропустить этап с ГТД, программа не сможет корректно учесть таможенные платежи в стоимости товара и в вычетах по НДС.
В типовых конфигурациях — 1С:Бухгалтерия 8, Управление торговлей 11, Комплексная автоматизация и ERP — для этого предусмотрены отдельные документы: «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции по импорту и «Таможенная декларация на импорт» (в УТ и ERP — «Таможенная декларация»). Логика везде одинаковая: сначала товар приходуется от иностранного поставщика, затем на него «ложатся» таможенные платежи по номеру ГТД.
Ниже разобран полный цикл: подготовка справочников, оформление поступления, регистрация ГТД, распределение таможенных платежей и проверка результата. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0 как самую распространённую конфигурацию, с уточнениями для УТ 11.
Подготовка: что настроить до первого поступления
Прежде чем вводить документы, проверьте настройки программы. В 1С:Бухгалтерии откройте «Главное → Функциональность» и убедитесь, что на закладке «Запасы» включена опция «Импортные товары» (в ряде релизов — «Ведется учет импортных товаров»). Без неё документ «Таможенная декларация на импорт» просто не появится в интерфейсе.
Далее проверьте учётную политику: «Главное → Учетная политика». Здесь важны два момента — способ учёта таможенных пошлин (в стоимости товаров или в составе расходов) и порядок применения вычетов по ввозному НДС. Также убедитесь, что в разделе «Налоги и отчеты» организация стоит на общей системе с НДС, если вы планируете принимать ввозной налог к вычету.
Курсы валют должны загружаться автоматически: «Администрирование → Общие настройки → Валюты» или одноимённая обработка «Загрузка курсов валют». Таможенная стоимость и платежи пересчитываются по курсу ЦБ на дату ГТД, поэтому актуальные курсы критичны — при отсутствии курса программа либо посчитает неверно, либо потребует ввести значение вручную.
Заведение контрагента, договора и номенклатуры
Создайте иностранного поставщика в справочнике «Контрагенты». Страну регистрации укажите фактическую — от неё зависит, как программа определит валютный характер операции. ИНН и КПП у иностранца отсутствуют, это нормально: оставьте поля пустыми, программа не будет блокировать проведение.
Договор с поставщиком создайте с видом «С поставщиком» и укажите валюту расчётов — обычно USD, EUR или CNY. Именно валюта договора определяет, в какой валюте будет выставлено поступление и как будет считаться рублёвый эквивалент. Если оплата идёт в рублях по курсу, всё равно заводите валютный договор и указывайте порядок пересчёта в условиях.
Номенклатуру импортного товара создавайте с видом «Товары». В карточке есть поля «Код ТН ВЭД» и «Страна происхождения» — заполните их: код ТН ВЭД нужен для таможенной декларации и прослеживаемости, а страна происхождения подставляется в документы реализации и отчёты. Для прослеживаемых товаров (по перечню постановления Правительства) эти поля обязательны, иначе отчётность по РНПТ не сформируется.
Оформление поступления товара от иностранного поставщика
Создайте документ «Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». Поставщик — иностранный контрагент, договор — валютный. В табличную часть внесите товары, количество и цену в валюте по инвойсу.
Ключевая особенность импортного поступления — НДС. При импорте поставщик налог не предъявляет, поэтому в строках товара ставка НДС должна быть «Без НДС». Ввозной НДС начисляется отдельно — через документ таможенной декларации, а не через поступление. Если оставить ставку 20% в поступлении, вы задвоите налог и исказите книгу покупок.
Счета учёта программа подставит автоматически: 41.01 (или 41.02) для товара, 60.21 для расчётов с поставщиком в валюте. Рублёвая оценка сформируется по курсу ЦБ на дату документа. Проверьте, что курс на дату поступления загружен — при ручном вводе курса легко ошибиться, и разница потом «повиснет» на расчётах.
- 1Создайте поступление товаров от иностранного поставщика по валютному договору
- 2Укажите количество и цены в валюте по инвойсу, ставку НДС — «Без НДС»
- 3Проверьте курс валюты на дату документа и счета учёта (41.01, 60.21)
- 4Проведите документ и сверьте рублёвую сумму с таможенной стоимостью в ГТД
- 5Зарегистрируйте документ «Таможенная декларация на импорт» по этому поступлению
Регистрация таможенной декларации на импорт
Документ «Таможенная декларация на импорт» находится в разделе «Покупки». Удобнее всего создавать его на основании поступления: откройте накладную и нажмите «Создать на основании → Таможенная декларация на импорт» — тогда товары и суммы подтянутся автоматически.
В шапке укажите номер ГТД и дату декларации. Номер вводится в формате, принятом для таможенных деклараций (код таможни/дата/порядковый номер). Контрагентом по документу выступает таможенный орган — заведите его в справочнике отдельно, с договором «Прочее» или «С поставщиком» в рублях.
На закладке «Главное» (или «Разделы ГТД») укажите таможенную стоимость, суммы пошлины, сбора и НДС по каждому разделу декларации. Ставка ввозного НДС — 10% или 20% в зависимости от кода ТН ВЭД. На закладке «Товары» платежи распределяются по позициям: программа может распределить их пропорционально стоимости, весу или количеству — выберите способ, соответствующий логике декларации.
После проведения документ формирует проводки: Дт 41 (или 44/91 — по настройке учётной политики) Кт 76.05 на сумму пошлин и сборов, Дт 19.05 Кт 76.05 на ввозной НДС. Долг перед таможней закрывается платёжным поручением при фактической уплате.
Отражение ввозного НДС и вычет в книге покупок
Ввозной НДС, начисленный документом ГТД на счёт 19.05, принимается к вычету после уплаты таможне и оприходования товара. В 1С:Бухгалтерии вычет оформляется автоматически при проведении документа «Таможенная декларация на импорт» либо через регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» — поведение зависит от настроек и релиза.
Проверьте результат: откройте «Отчеты → Книга покупок» за квартал. В разделе по импорту должна появиться запись с номером и датой ГТД, наименованием таможенного органа в графе продавца и суммой НДС. Если записи нет — проверьте, проведён ли документ оплаты таможне и нет ли остатка на 76.05 по этому контрагенту.
Если товар прослеживаемый, дополнительно формируются сведения по РНПТ: номер ГТД выступает регистрационным номером партии. Убедитесь, что в карточке номенклатуры включён признак прослеживаемости и указан код ТН ВЭД — иначе уведомление о ввозе и отчётность по прослеживаемости не соберутся.
Как проверить результат
Стоимость товара включает таможенные пошлины (если учётная политика — в стоимости)
Пошлины «висят» отдельно или отсутствуют — декларация не проведена
Сальдо закрыто платёжными поручениями
Дебиторка или кредиторка без движения — платежи не зарегистрированы
Запись с номером ГТД и суммой ввозного НДС
Записи нет или сумма не совпадает с декларацией
Нулевой остаток после формирования вычетов
Остаток — НДС начислен, но не принят к вычету
Особенности для УТ 11 и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и ERP документ называется «Таможенная декларация на импорт» и находится в разделе «Закупки». Отличие от бухгалтерии — более гибкое распределение платежей: пошлины и сборы можно отнести на себестоимость товара, на расходы или на прочие активы, а также распределить между несколькими документами поступления, если одна декларация закрывает несколько поставок.
В этих конфигурациях важна настройка вида цен и соглашения с поставщиком: валюта соглашения должна совпадать с валютой инвойса, иначе при подборе поступления в декларацию суммы пересчитаются неожиданным образом. Также проверьте, что в соглашении не установлен флаг «Цена включает НДС» для импортного поставщика — это частый источник ошибок в себестоимости.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространённая ошибка — указание НДС 20% в документе поступления. Налог при этом попадает в книгу покупок по счёту-фактуре поставщика, которого в природе не существует, а при регистрации ГТД НДС начисляется повторно. Исправление: отмените проведение, смените ставку на «Без НДС», проведите заново и пересформируйте записи книги покупок.
Вторая частая проблема — расхождение рублёвой оценки поступления и таможенной стоимости из-за разных дат курса. Таможня считает по курсу на дату регистрации ГТД, а поступление — на свою дату. Небольшая разница допустима и отражается как курсовая, но если она значительна — проверьте, не загружен ли неверный курс и не указана ли в декларации стоимость вручную с ошибкой.
Третья группа ошибок — с номером ГТД: опечатка в номере приводит к тому, что при реализации товара в счёте-фактуре и УПД номер декларации не подставляется или подставляется неверный, а у покупателя возникают вопросы. Исправляется через документ ГТД: откорректируйте номер, перепроведите связанные документы.
Частые вопросы
Можно ли оприходовать товар, если ГТД ещё не получена?
Да, товар можно оприходовать по инвойсу и фактическому поступлению на склад, а документ «Таможенная декларация на импорт» ввести позже, когда декларация будет выпущена. До этого момента пошлины и ввозной НДС в учёте не отражены, поэтому себестоимость партии будет неполной — учитывайте это при ценообразовании и продажах.
Что делать, если в одной ГТД товары из нескольких поступлений?
В документе «Таможенная декларация на импорт» на закладке «Товары» добавьте строки по каждому поступлению — документ позволяет ссылаться на несколько накладных. В УТ 11 и ERP подбор поступлений выполняется кнопкой «Заполнить» с отбором по поставщику и периоду.
Куда относятся услуги таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются обычным документом «Поступление услуг» в рублях с НДС (если брокер — плательщик НДС). Отнесение на стоимость товара или на расходы определяется учётной политикой: чаще всего услуги посредника включают в состав расходов на продажу (44 счёт) или в стоимость товара через дополнительные расходы.
Как исправить ошибку в сумме пошлины после проведения ГТД?
Если период ещё открыт, откорректируйте суммы прямо в документе «Таможенная декларация на импорт» и перепроведите его, затем пересформируйте записи книги покупок. Если период закрыт и отчётность сдана, вносите исправление текущей датой через корректировку и подавайте уточнённую декларацию по НДС при необходимости.
Нужен ли отдельный счёт-фактура на ввозной НДС?
Нет, счёт-фактура при импорте не выставляется — основанием для вычета служат таможенная декларация и платёжные документы, подтверждающие уплату НДС. В 1С запись книги покупок формируется на основании документа ГТД, отдельный документ «Счёт-фактура полученный» создавать не нужно.
Как быть, если поставщик из страны ЕАЭС и ГТД нет?
При ввозе из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) таможенная декларация не оформляется. Вместо неё в 1С используется документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», а НДС уплачивается в налоговый орган. Порядок учёта похожий, но документы и реквизиты другие.
Что важно запомнить
Импортный товар оприходуется двумя связанными документами: поступлением от иностранного поставщика со ставкой «Без НДС» и таможенной декларацией на импорт с номером ГТД, пошлинами и ввозным НДС. Вычет НДС применяйте только после фактической уплаты таможне, а результат контролируйте по счетам 41, 19.05, 76.05 и записи в книге покупок.