Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С оформить поступление импортного товара
Пошаговая инструкция по оформлению поступления импортного товара в 1С: документы, ГТД, расчет таможенных платежей, распределение расходов на себестоимость.
Поступление импортного товара отличается от обычной закупки у российского поставщика: добавляются валютный контракт, таможенная декларация, таможенные платежи и НДС, уплачиваемый на таможне. В типовых конфигурациях 1С (Управление торговлей 11, Комплексная автоматизация, ERP, Бухгалтерия предприятия) для этого предусмотрен отдельный механизм — закупка у иностранного поставщика с последующим оформлением таможенной декларации на импорт.
Ключевая логика учета такова: товар приходуется по контрактной стоимости в валюте с пересчетом в рубли по курсу ЦБ, затем на его себестоимость дополнительно относятся таможенная пошлина, сборы, услуги брокера и доставка до склада. НДС при импорте не выделяется в счете-фактуре поставщика — он уплачивается таможне и принимается к вычету на основании декларации.
Ниже разобран полный цикл оформления: от подготовки справочников до проверки себестоимости и вычета НДС. Примеры даны на основе 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP, но принципы одинаковы для всех конфигураций, включая 1С:Бухгалтерию 8.
Подготовка: валюта, договор и настройки учета
До первого документа проверьте, что в программе ведется учет в нужной валюте. Откройте справочник «Валюты» и убедитесь, что курсы загружаются автоматически — от этого зависит корректность рублевой оценки товара на дату оприходования. Если курсы не загружены, документ либо не проведется, либо посчитает стоимость по устаревшему курсу.
Создайте контрагента-иностранного поставщика и заведите с ним договор в валюте контракта. В договоре укажите валюту расчетов и валюту взаиморасчетов — для импорта они обычно совпадают (USD, EUR, CNY). В УТ 11 и ERP в договоре также выбирается порядок расчетов: по договору в целом, по заказам или по накладным.
Отдельно заведите контрагента «Таможня» (или таможенный орган вашего региона) с договором в рублях — по нему будут проходить таможенные платежи. Если пользуетесь услугами брокера, создайте и его как поставщика услуг. Такая подготовка избавит от остановок в середине цепочки документов.
Оформление поступления товара от иностранного поставщика
Основной документ — «Приобретение товаров и услуг» (в УТ 11 и ERP) или «Поступление (акты, накладные)» в Бухгалтерии. Создайте его из раздела «Закупки» и выберите хозяйственную операцию «Закупка у поставщика» — в конфигурациях с расширенным учетом импорта есть отдельный вариант операции для импортной закупки.
Заполните шапку: поставщик, договор в валюте, склад, дата поступления. В табличной части укажите номенклатуру, количество и цену в валюте контракта. Ставку НДС в документе поступления установите «Без НДС» — налог будет начислен позже, в документе таможенной декларации, а не в накладной поставщика.
После проведения проверьте движения: товар должен оприходоваться на склад по рублевой стоимости, пересчитанной по курсу на дату документа. В бухгалтерском учете формируется проводка Дт 41 — Кт 60.21 (расчеты в валюте). Если был предварительный аванс, программа автоматически зачтет его и сформирует курсовые разницы при частичной предоплате.
- 1Проверьте загруженные курсы валют на дату поступления
- 2Создайте документ «Приобретение товаров и услуг» с операцией закупки у иностранного поставщика
- 3Укажите договор в валюте, склад, номенклатуру и цены в валюте контракта
- 4Установите ставку НДС «Без НДС» — налог начисляется через декларацию
- 5Проведите документ и проверьте рублевую оценку и зачет аванса
- 6Распечатайте или сохраните документ для связки с таможенной декларацией
Таможенная декларация на импорт: пошлина и НДС
После оприходования товара создайте документ «Таможенная декларация на импорт» (в УТ 11: раздел «Закупки» → «Таможенные декларации на импорт»; в Бухгалтерии: «Покупки» → «ГТД по импорту»). Удобнее всего создавать его на основании документа поступления — тогда товарный состав подтянется автоматически.
В шапке укажите контрагента-таможню, договор, номер и дату декларации (номер ГТД берется из бумажной декларации, выпущенной брокером). В табличной части для каждой товарной позиции или группы с одинаковым кодом ТН ВЭД укажите: код ТН ВЭД, таможенную стоимость, ставку пошлины в процентах и ставку НДС (10 или 20 процентов в зависимости от товара). Таможенный сбор вводится отдельной строкой или фиксированной суммой.
При проведении программа начислит пошлину и отнесет ее на себестоимость товара (Дт 41 — Кт 76 с таможней), а НДС отразит на счете 19 с аналитикой по ГТД. Именно этот документ связывает товар в учете с конкретной декларацией — без него вычет импортного НДС оформить не получится.
Распределение дополнительных расходов на себестоимость
Фактическая себестоимость импортного товара почти всегда выше контрактной цены: добавляются услуги таможенного брокера, доставка от границы до склада, страховка, сертификация. В 1С эти затраты включаются в стоимость товара через документы приобретения услуг с распределением на материальные расходы.
В УТ 11 и ERP используйте документ «Приобретение услуг и прочих активов» со статьей расходов, у которой установлен вариант распределения «На себестоимость товаров» и правило распределения — пропорционально стоимости, количеству, весу или объему. В Бухгалтерии 8 для этой цели применяется «Поступление доп. расходов» с указанием документа поступления товара и способа распределения.
Практическая тонкость: распределять расходы можно только на уже оприходованный товар, и желательно до его реализации. Если часть товара уже продана, программа распределит расходы пропорционально остатку и списанной части — в зависимости от настроек методологии. Поэтому собирайте все счета брокеров и перевозчиков по партии до закрытия месяца, в котором товар продавался.
Вычет импортного НДС и отражение в отчетности
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при соблюдении условий: товар оприходован, налог фактически уплачен (подтверждается платежными поручениями и выпиской с лицевого счета), есть правильно оформленная декларация. В 1С вычет отражается автоматически при формировании записей книги покупок — документ «Формирование записей книги покупок» подтянет суммы со счета 19 по аналитике ГТД.
Проверьте, что сумма НДС в книге покупок совпадает с суммой в таможенной декларации и фактически уплаченной суммой. Если налог уплачен частично или с перерывом, безопаснее заявлять вычет только в пределах оплаченного — споры с налоговой по неоплаченному импортному НДС являются типичной зоной риска.
Импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) оформляется иначе: таможенной декларации нет, НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию с подачей отдельной декларации по косвенным налогам. В 1С для этого используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а не «Таможенная декларация на импорт».
Как выбрать схему оформления
Проверка результата и контроль себестоимости
После оформления всей цепочки сформируйте отчет «Себестоимость товаров» (в УТ 11/ERP) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 с детализацией по партиям. Себестоимость единицы товара должна включать контрактную стоимость в рублях, пошлину, сбор и распределенные услуги. Если видите только контрактную цену — значит, декларация или допрасходы не распределились на партию.
Дополнительно сверьте взаиморасчеты: с поставщиком — в валюте договора (отчет «Ведомость расчетов с партнерами»), с таможней и брокером — в рублях. Незакрытые авансы и курсовые разницы должны иметь объяснение: либо это предоплата под следующую поставку, либо ошибка зачета.
Как проверить результат
Равна валютной сумме по курсу ЦБ на дату документа (или курсу аванса при 100% предоплате)
Курс устарел или документ проведен без загруженных курсов
Включает контрактную стоимость, пошлину, сбор и распределенные услуги
Видна только контрактная цена — декларация или расходы не распределились
Сумма импортного НДС совпадает с декларацией и фактической оплатой
НДС отсутствует или не совпадает с суммой в ГТД
Задолженность закрыта платежными документами
Висят незачтенные авансы или неоплаченные начисления
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Описанная схема покрывает стандартный импорт товаров для перепродажи. Сложнее обстоит дело с давальческой переработкой, временным ввозом, реимпортом и товарами, облагаемыми акцизами, — там меняются и счета учета, и состав документов. Если ваша поставка попадает под эти режимы, сначала настройте учетную схему с методологом, а не подгоняйте под стандартный документ.
Также учитывайте, что нетиповые ситуации — возврат импортного товара поставщику, корректировка таможенной стоимости по решению таможни, курсовые разницы при рассрочке платежа — требуют ручных корректировок или дополнительных документов. Перед такими операциями сделайте архивную копию базы и проверьте проводки на тестовом примере.
Что важно запомнить
Цепочка оформления импорта в 1С: поступление товара в валюте без НДС → таможенная декларация на импорт с пошлиной и НДС → распределение допрасходов на себестоимость → вычет налога через книгу покупок. Сверяйте каждый шаг с бумажной ДТ и контролируйте итоговую себестоимость отчетом.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оформить импортное поступление в 1С:Бухгалтерии, а не в УТ или ERP?
Да, в 1С:Бухгалтерии 8 есть полный набор документов: «Поступление (акты, накладные)» для оприходования товара и «ГТД по импорту» для начисления пошлины и НДС. Разница в том, что в Бухгалтерии нет расширенного управленческого учета партий и распределение расходов проще — через «Поступление доп. расходов».
По какому курсу приходовать товар, если была частичная предоплата?
Оплаченная авансом часть пересчитывается по курсу на дату платежа, неоплаченная — по курсу на дату поступления. 1С делает этот расчет автоматически при зачете аванса. Ваша задача — проверить, что платежные документы корректно связаны с договором и курсы загружены на обе даты.
Что делать, если таможня скорректировала стоимость уже после оприходования?
Оформите корректировку: в типовых конфигурациях корректируется документ таможенной декларации или создается корректировочный документ поступления. Доначисленная пошлина и НДС отражаются на дату корректировки, а вычет по доплате заявляется в периоде, когда выполнены условия вычета.
Нужно ли указывать номер ГТД в карточке номенклатуры?
Нет, номер ГТД привязывается к партии товара через документ «Таможенная декларация на импорт», а не к карточке номенклатуры. Одна и та же номенклатура может поступать по разным декларациям, и программа будет хранить номер ГТД в разрезе каждой партии — это важно для прослеживаемости и отчетности.
Как оформить импорт из Беларуси или Казахстана?
Таможенная декларация не нужна: оформите обычное поступление товара, затем документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» — на его основании начисляется НДС, который уплачивается в вашу налоговую инспекцию. Дополнительно подается отдельная декларация по косвенным налогам со статистической формой при необходимости.
Почему допрасходы не распределились на товар в отчете по себестоимости?
Чаще всего причина в статье расходов: у нее не установлен вариант распределения «На себестоимость товаров» или не задано правило распределения. Также проверьте, что документ расходов ссылается на нужное поступление и что месяц закрыт корректно — распределение стоимости в УТ 11 и ERP выполняется при расчете себестоимости в рамках закрытия месяца.