Как в 1С оформить получение займа

Получение займа в 1С:Бухгалтерии отражается через банковские документы с указанием вида операции и договора, а учёт ведётся на счетах 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы). Ошибки чаще всего возникают не в момент поступления денег, а при начислении процентов и возврате долга: программа не создаёт эти проводки автоматически, если не настроить операции вручную или через документ «Операция».

Порядок действий зависит от того, кто выдал заём — банк, учредитель, контрагент или физическое лицо. Для банковского кредита и займа от учредителя механика схожая, но отличается аналитика и налоговые последствия. Ниже разобран типовой процесс на примере 1С:Бухгалтерии 8.3; в других конфигурациях (УПП, ERP, Комплексная автоматизация) логика аналогична, отличаются названия разделов.

Перед началом работы убедитесь, что в программе заведён контрагент-заимодавец и создан договор с видом «Прочее» — именно этот вид договора используется для заёмных средств, если в вашей версии нет отдельного вида «Займы и кредиты».

Как подготовить справочники: контрагент и договор

Откройте справочник «Контрагенты» и создайте нового заимодавца или найдите существующего. Для займа от учредителя-физлица контрагент заводится как физическое лицо с указанием ФИО и ИНН при наличии. Для банка — как юридическое лицо.

В карточке контрагента создайте договор. Ключевой параметр — вид договора. В типовой 1С:Бухгалтерии для займов используется вид «Прочее», а в поле «Расчеты» при проведении поступления вы укажете счёт 66 или 67. В некоторых релизах доступен отдельный вид договора для кредитов и займов — тогда выберите его.

В названии договора укажите существенные параметры: номер и дату договора займа, сумму, срок, ставку. Это не обязательно, но сильно упрощает поиск при сверке и при начислении процентов, когда договоров несколько.

Как отразить поступление заёмных средств

Если деньги пришли на расчётный счёт, создайте документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке выписок из клиент-банка программа может создать документ автоматически, но вид операции, скорее всего, определит неверно — проверьте его вручную.

Выберите вид операции в зависимости от заимодавца:

• «Получение кредита в банке» — для банковского кредита;
• «Получение займа от контрагента» — для займа от организации, учредителя или физлица;
• «Прочее поступление» — крайний вариант, если нужного вида операции нет в вашей версии, с ручным указанием счёта.

Укажите контрагента, договор, сумму и счёт учёта: 66.03 «Краткосрочные займы» для займов на срок до 12 месяцев, 67.03 «Долгосрочные займы» — свыше 12 месяцев. После проведения сформируется проводка Дт 51 Кт 66.03 (67.03).

Если заём получен наличными в кассу, используйте документ «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции — проводка будет Дт 50 Кт 66.03 (67.03).

1. 1
   Создайте контрагента-заимодавца и договор с видом «Прочее»
2. 2
   Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Поступление»
3. 3
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента» или «Получение кредита в банке»
4. 4
   Укажите договор, сумму и счёт 66.03 или 67.03
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03/67.03

Как начислить проценты по займу

Автоматического начисления процентов в типовой 1С:Бухгалтерии нет — операцию нужно создавать вручную каждый месяц. Используйте документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»).

Проценты по займам отражаются в составе прочих расходов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04 для долгосрочных). В субконто по кредиту укажите контрагента и договор займа, по дебету — статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты к уплате».

Исключение — заём на приобретение или создание инвестиционного актива (основного средства, требующего длительной подготовки к использованию). В этом случае проценты могут включаться в стоимость актива: Дт 08 Кт 66.04. Организации на упрощённом бухучёте вправе признавать все проценты прочими расходами.

Сумму процентов рассчитайте по формуле из договора: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце. Расчёт сохраните как бухгалтерскую справку — её можно приложить к операции.

Проценты за месяц = Сумма займа × Годовая ставка / 365 × Число дней пользования в месяце

Как оформить уплату процентов и возврат займа

Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту» или «Прочее списание». Укажите счёт расчётов 66.04 (67.04) — проводка Дт 66.04 Кт 51 закроет начисленные проценты.

Возврат основного долга — тем же документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Возврат займа контрагенту» (для банка — «Возврат кредита банку»), счёт 66.03 (67.03). Проводка: Дт 66.03 Кт 51.

Возврат займа и уплата процентов не признаются расходами в налоговом учёте в части основного долга, а проценты учитываются во внереализационных расходах с учётом ограничений по контролируемой задолженности. В документах списания снимите или проверьте флаг отражения в налоговом учёте в соответствии с вашей учётной политикой.

Как проверить правильность учёта займа

Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по субсчетам и контрагентам. Сальдо по 66.03 должно совпадать с остатком основного долга по договору, сальдо по 66.04 — с начисленными, но неуплаченными процентами.

Дополнительно сформируйте отчёт «Анализ счета» по 66.04 за месяц и сверьте сумму начисленных процентов с расчётом по договору. Расхождение даже в копейках приведёт к накоплению ошибки к концу года.

Проверьте, что долгосрочный заём за год до погашения не нужно переводить в состав краткосрочных — в 1С это делается ручной операцией Дт 67.03 Кт 66.03, если такая реклассификация предусмотрена вашей учётной политикой.

Частые ошибки и нюансы беспроцентных займов

Беспроцентный заём от учредителя отражается точно так же — поступлением по счёту 66/67. Проценты не начисляются, прочего дохода у организации-заёмщика по общему правилу не возникает. Однако не ставьте в документе вид операции «Прочее поступление» со счётом 91 — это ошибочно создаст налогооблагаемый доход.

Ещё одна типичная ситуация: заём прощён заимодавцем. Тогда сумма долга списывается в прочие доходы проводкой Дт 66.03 Кт 91.01 документом «Операция». Для займа от учредителя с долей более 50% такой доход может не облагаться налогом на прибыль при соблюдении условий НК РФ — настройку налогового учёта проверьте отдельно.

Не путайте заём с безвозмездной финансовой помощью и вкладом в имущество: это разные правовые конструкции с разными проводками и налоговыми последствиями. Основание всегда должно соответствовать тексту договора.

FAQ