Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С оформить лизинг на балансе лизингодателя
Пошаговая инструкция, как в 1С оформить лизинг на балансе лизингодателя: настройки, поступление, начисление платежей, НДС и проверка проводок.
При договоре лизинга, где имущество учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель ведёт учёт предмета лизинга на забалансовом счёте 001, а лизинговые платежи относит на расходы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен отдельный механизм: поступление в лизинг, начисление платежей и признание расходов выполняются специальными документами без типового амортизационного учёта основного средства.
Ключевое отличие такой схемы — предмет лизинга не становится основным средством лизингополучателя в бухгалтерском учёте. Организация отражает его только за балансом по договорной стоимости, а текущие платежи равномерно списывает в расходы. Это упрощает учёт, но требует аккуратной настройки способов отражения расходов и контроля остатков по счёту 001.
Ниже разобран практический порядок работы в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка программы, оформление поступления предмета лизинга, ежемесячное начисление платежей, учёт НДС, выкуп имущества и типичные ошибки, которые приводят к расхождениям в отчётности.
Проверка настроек программы перед началом учёта
Перед первым документом убедитесь, что в функциональности программы включён учёт лизинговых операций. Откройте раздел «Главное» — «Функциональность» и на закладке «ОС и НМА» проверьте флаг «Лизинг». Без этой настройки документ «Поступление в лизинг» и соответствующие виды операций будут недоступны.
Также проверьте учётную политику организации: раздел «Главное» — «Учётная политика». Убедитесь, что корректно заданы методы оценки и признания расходов, а в налоговом учёте по налогу на прибыль определён порядок учёта лизинговых платежей. Для предметов лизинга на балансе лизингодателя лизингополучатель в налоговом учёте относит платежи на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Если организация на УСН, лизинговые платежи признаются в расходах по мере фактической оплаты при соблюдении условий признания расходов. Проверьте настройки УСН в учётной политике, чтобы документы корректно формировали записи книги учёта доходов и расходов.
Принятие предмета лизинга к учёту
Предмет лизинга принимается документом «Поступление в лизинг»: раздел «ОС и НМА» — «Поступление в лизинг». Создайте новый документ, укажите контрагента-лизингодателя, договор и способ отражения расходов по лизинговым платежам. Способ отражения определяет, на какой счёт затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) будут списываться платежи.
В табличной части укажите предмет лизинга и его договорную стоимость — полную сумму по договору лизинга, включая выкупную цену, если она предусмотрена. Документ сформирует проводку по дебету забалансового счёта 001 «Арендованные основные средства» на эту сумму. Никаких проводок по балансовым счетам 01 или 08 при этом не создаётся — это и есть отражение того, что имущество числится на балансе лизингодателя.
Проверьте результат по оборотно-сальдовой ведомости по счёту 001: должен появиться дебетовый остаток в разрезе контрагента и предмета лизинга. Если остатка нет — чаще всего не проведён документ или выбран неверный вид операции.
Ежемесячное начисление лизинговых платежей
Лизинговые платежи отражаются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». Создайте документ в разделе «Покупки», выберите лизингодателя и договор. В табличной части укажите номенклатуру услуги (например, «Лизинговый платёж»), сумму платежа по графику и ставку НДС.
Документ формирует проводки по дебету счёта затрат (в соответствии со способом отражения, заданным при поступлении в лизинг) и кредиту счёта 76 «Расчёты с лизингодателем». НДС выделяется на счёт 19 и принимается к вычету на основании счёта-фактуры лизингодателя — зарегистрируйте его в документе или отдельным документом «Счёт-фактура полученный».
- 1Создайте «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга»
- 2Укажите сумму платежа по графику и ставку НДС
- 3Зарегистрируйте счёт-фактуру лизингодателя
- 4Проверьте проводки: Дт счёта затрат — Кт 76, Дт 19 — Кт 76
- 5Сверьте начисление с актом и графиком платежей
Если платёж включает выкупную часть, её следует выделять отдельно: выкупная стоимость не является расходом текущего периода, а накапливается на счёте расчётов до момента перехода права собственности. Проверьте условия договора — в некоторых договорах выкупная цена выделена отдельной строкой графика, в других платится единовременно в конце срока.
Оплата и НДС по лизинговым платежам
Оплата платежей оформляется стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Программа автоматически зачтёт аванс или закроет задолженность по счёту 76, если правильно указан договор и документ расчётов.
Вычет НДС по лизинговым платежам выполняется в общем порядке: при наличии корректно оформленного счёта-фактуры и принятии услуг к учёту. В конце квартала выполните регламентные операции «Формирование записей книги покупок» и проверьте декларацию по НДС. Авансовый платёж, если он предусмотрен договором, даёт право на вычет НДС с аванса при наличии авансового счёта-фактуры.
Выкуп предмета лизинга и постановка на баланс
При выкупе имущества и переходе права собственности предмет лизинга списывается с забалансового счёта 001 и принимается к учёту как собственное основное средство. В 1С используется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»): укажите предмет лизинга, выкупную стоимость и параметры амортизации.
Документ формирует кредитовую проводку по счёту 001 (списание с забалансового учёта) и проводки по принятию объекта на счёт 08 с последующим вводом в эксплуатацию на счёт 01. Первоначальная стоимость в бухгалтерском и налоговом учёте может различаться — проверьте, как она определяется по условиям вашего договора и требованиям учётной политики.
После выкупа объект амортизируется в обычном порядке. Убедитесь, что в карточке основного средства корректно задан срок полезного использования: он может учитывать период эксплуатации в лизинге, если это предусмотрено учётной политикой и правилами учёта.
Частые ошибки и как их проверить
Для контроля используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 001 и 76. На счёте 001 остаток должен соответствовать непогашенной договорной стоимости, на счёте 76 по лизингодателю — не должно быть необъяснимых сальдо после оплаты и начисления за период.
Как проверить результат
Дебетовый остаток равен договорной стоимости непогашенных предметов лизинга
Остаток отсутствует, отрицательный или не совпадает с договором
Дт затратного счёта — Кт 76, НДС на счёте 19
Платёж прошёл через счёт 60 или без выделения НДС
Все счета-фактуры лизингодателя включены в вычеты
Платежи есть, а записей в книге покупок нет
Отличия от схемы «лизинг на балансе лизингополучателя»
Сравнение вариантов учёта
Предмет на забалансовом счёте 001, платежи — в расходы, амортизацию начисляет лизингодатель. Проще учёт, но нет имущественного вычета по амортизации в налоговом учёте лизингополучателя
Объект принимается на счёт 01/08 как ОС, начисляется амортизация, платежи разделяются на погашение стоимости и процентную часть. Учёт сложнее, но возможна ускоренная амортизация
Выбор схемы определяется условиями договора лизинга, а не настройками программы. Перед началом учёта обязательно прочитайте договор: пункт о том, на чьём балансе учитывается имущество, — обязательное условие договора лизинга. Если в договоре балансодержателем указан лизингодатель, используйте именно описанный выше порядок.
Что важно запомнить
Предмет лизинга на балансе лизингодателя учитывается на забалансовом счёте 001 через документ «Поступление в лизинг», платежи начисляются как «Услуги лизинга» с отнесением на расходы и вычетом НДС, а при выкупе объект списывается с 001 и принимается к учёту как собственное основное средство.
Частые вопросы
Можно ли оформить лизинг на балансе лизингодателя в 1С:Бухгалтерии базовой версии?
Да, механизм учёта лизинга доступен во всех версиях 1С:Бухгалтерии 8.3, включая базовую. Ограничение базовой версии касается только ведения учёта нескольких организаций и одновременной работы пользователей.
Что делать, если документ «Поступление в лизинг» не отображается в меню?
Проверьте настройку функциональности: «Главное» — «Функциональность», закладка «ОС и НМА», флаг «Лизинг». После включения флага документ появится в разделе «ОС и НМА». Также убедитесь, что у пользователя достаточно прав.
Как отразить авансовый платёж по договору лизинга?
Аванс оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» — сумма попадает на счёт расчётов с лизингодателем как аванс. При наличии авансового счёта-фактуры НДС с аванса можно принять к вычету, а при последующем начислении платежей аванс зачитывается, а вычет восстанавливается.
Нужно ли начислять амортизацию по предмету лизинга на балансе лизингодателя?
Нет. Амортизацию начисляет балансодержатель имущества — в данном случае лизингодатель. Лизингополучатель признаёт в расходах только лизинговые платежи по графику.
Как учесть досрочный выкуп предмета лизинга?
Досрочный выкуп оформляется тем же документом «Выкуп предметов лизинга». Проверьте, что все платежи, подлежащие уплате до момента выкупа, начислены и оплачены, а остаток на счёте 001 по данному предмету полностью списывается при переходе права собственности.
Что делать, если лизингодатель выставляет один УПД на несколько платежей?
Можно оформить один документ поступления на общую сумму с несколькими строками в табличной части либо разбить начисление на отдельные документы по периодам — в зависимости от того, как удобнее сверять расчёты. Главное — чтобы итоговые суммы начислений и НДС совпадали с УПД и графиком платежей.