Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С настроить закрытие 20 счета по статьям затрат
Пошаговая настройка закрытия счета 20 по статьям затрат в 1С:Бухгалтерии: учетная политика, номенклатурные группы, способы распределения, проверка ошибок и типичные проблемы.
Счет 20 «Основное производство» закрывается регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца». Чтобы закрытие прошло корректно именно по статьям затрат, недостаточно нажать одну кнопку: нужно правильно настроить учетную политику, номенклатурные группы, способы распределения косвенных расходов и проверить аналитику самих затратных документов.
Чаще всего проблема выглядит так: операция закрытия месяца завершается с ошибкой «Не указана номенклатурная группа» либо на счете 20 остается сальдо, хотя выпуск был. Причина почти всегда в рассинхронизации аналитики: затраты собраны по одной номенклатурной группе или статье затрат, а выпуск отражен по другой. Ниже — полный порядок настройки и проверки.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 (редакция 3.0). В 1С:УПП и ERP логика похожа, но механизм распределения затрат устроен иначе и требует отдельной настройки.
Как работает закрытие 20 счета в 1С
В течение месяца на счете 20 собираются прямые затраты: материалы (Дт 20 — Кт 10), зарплата производственных рабочих (Дт 20 — Кт 70), амортизация оборудования (Дт 20 — Кт 02) и другие расходы. Каждая проводка обязательно содержит аналитику: подразделение, номенклатурную группу и статью затрат. Именно по связке этих трех измерений программа понимает, к какому выпуску отнести сумму.
При закрытии месяца программа сопоставляет накопленные затраты с выпущенной продукцией (оказанными услугами) в разрезе номенклатурных групп. Собранные затраты списываются в дебет счета 43 «Готовая продукция» или 90.02 «Себестоимость продаж» — в зависимости от настроек учетной политики. То, что не распределилось на выпуск, остается на счете 20 как незавершенное производство (НЗП).
Статья затрат в этой схеме играет двойную роль. Во-первых, она определяет вид расхода для налогового учета (прямой или косвенный). Во-вторых, через поле «Вид расхода (НУ)» и вид деятельности статья влияет на то, как затрата попадет в декларацию по налогу на прибыль и в регистры налогового учета.
Настройка учетной политики для производственного учета
Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика». Первое, что нужно проверить, — на закладке «Затраты» должны быть установлены флажки «Выпуск продукции» и/или «Оказание производственных услуг». Без этих флажков счет 20 в принципе не будет закрываться корректно, а документы производства могут быть недоступны.
Там же выберите способ учета затрат на выпуск: по плановым ценам (с использованием счета 40) или по фактической себестоимости (без счета 40). Для большинства организаций проще вариант без счета 40: выпуск отражается по плановой стоимости, а в конце месяца программа автоматически корректирует ее до фактической.
На этой же закладке задается порядок распределения счетов 25 и 26. Общепроизводственные расходы (счет 25) всегда распределяются на счет 20 по базе, которую вы укажете в способах распределения. Общехозяйственные расходы (счет 26) можно либо списывать в себестоимость продаж методом «директ-костинг» (Дт 90.08), либо тоже включать в себестоимость продукции через счет 20.
Настройка номенклатурных групп и статей затрат
Номенклатурные группы заводятся в справочнике «Номенклатурные группы» (раздел «Справочники»). Создавайте группы по принципу «одна группа — один вид выпуска»: например, «Мебель корпусная», «Металлоизделия», «Услуги по ремонту». Не плодите лишние группы: чем их больше, тем выше риск, что затраты и выпуск разойдутся по разным группам и закрытие не сработает.
Статьи затрат настраиваются в справочнике «Статьи затрат». Для каждой статьи обязательно заполните поле «Вид расхода (НУ)» — от него зависит отражение в налоговом учете. Для материальных затрат выбирайте «Материальные расходы», для зарплаты — «Оплата труда», для амортизации — «Амортизация». Незаполненный вид расхода приводит к ошибкам при расчете налога на прибыль.
В документах выпуска («Отчет производства за смену», «Оказание производственных услуг») обязательно указывается номенклатурная группа. Проверьте, что она совпадает с группой, по которой собираются затраты в документах «Требование-накладная» и начислении зарплаты. Это самое частое место рассинхронизации.
Проверьте, обосновано ли оно как НЗП, или это признак рассинхронизации аналитики
Найдите документы с затратами по этой группе и сверьте с документами выпуска
Проверьте способы распределения косвенных расходов и плановые цены выпуска
Настройка способов распределения косвенных расходов
Косвенные расходы со счетов 25 и 26 попадают на счет 20 по правилам из регистра «Методы распределения косвенных расходов организаций». Откройте его через «Главное» → «Учетная политика» → ссылка «Способы распределения косвенных расходов» (в ряде релизов — отдельный пункт в разделе «Главное»).
Для каждого правила укажите период действия, организацию, счет затрат (25 или 26), при необходимости — подразделение и статью затрат, а также базу распределения: объем выпуска, плановая себестоимость, оплата труда, материальные затраты, прямые затраты, выручка или отдельные статьи прямых затрат. База определяет, пропорционально чему программа разнесет сумму по номенклатурным группам.
Практический совет: задавайте правила максимально конкретно. Если оставить одно общее правило без отбора по подразделениям, расходы вспомогательных подразделений могут распределиться на все производство целиком, что исказит себестоимость отдельных видов продукции.
Порядок закрытия месяца и проверка результата
Закрытие выполняется через «Операции» → «Закрытие месяца». Перед запуском убедитесь, что введены все первичные документы: требования-накладные, отчеты производства, начисление зарплаты, амортизация. Затем выполните перепроведение документов за месяц (ссылка в форме закрытия месяца) и нажмите «Выполнить закрытие месяца».
Регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» должна завершиться зеленой отметкой. Если операция выделена красным или желтым, откройте ее двойным щелчком — программа покажет текст ошибки и, как правило, список проблемных аналитик. По кнопке «Показать проводки» можно увидеть, какие суммы и куда были списаны.
- 1Проверьте учетную политику: флажки выпуска, метод учета затрат, способ списания счета 26
- 2Сверьте номенклатурные группы в документах затрат и документах выпуска — они должны совпадать
- 3Заполните способы распределения косвенных расходов с корректной базой
- 4Введите все первичные документы месяца и выполните перепроведение
- 5Запустите «Закрытие месяца» и дождитесь зеленого статуса операции закрытия счетов 20, 23, 25, 26
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 и проанализируйте остаток как НЗП
После закрытия сформируйте ОСВ по счету 20 с детализацией по номенклатурным группам и статьям затрат. Нормальная ситуация: дебетовый оборот равен сумме списаний плюс остаток НЗП. Остаток по группе, по которой был выпуск и все затраты должны были закрыться, — сигнал искать ошибку в аналитике.
Как проверить результат
Остаток только по группам с реальным НЗП, дебетовый оборот равен кредитовому плюс НЗП
Остаток по группе, где выпуск был полностью сдан
Фактическая себестоимость совпадает с суммой собранных затрат по группе
Расхождения, отрицательные калькуляционные корректировки
Дт 43 (90.02) — Кт 20 в разрезе номенклатурных групп и статей затрат
Списание на 90.02 всей суммы без детализации или отсутствие проводок
Типичные ошибки и способы их устранения
Самая распространенная ошибка — затраты и выпуск отражены по разным номенклатурным группам. Найдите расхождение через отчет «Анализ счета 20» и отчет по выпуску, затем исправьте аналитику в первичном документе и повторите закрытие. Вторая частая причина — в документе затрат не заполнена статья затрат или подразделение: проводка есть, но программа не может ее отнести к выпуску.
Отдельный случай — услуги без накопления затрат. Если организация оказывает услуги и не формирует себестоимость через выпуск, включите в учетной политике вариант списания затрат на услуги с учетом выручки: затраты закроются пропорционально выручке по номенклатурным группам. Иначе при отсутствии документов выпуска суммы зависнут на счете 20.
Особенности: НЗП, услуги и ручные корректировки
Незавершенное производство в 1С формируется автоматически: все, что собрано по номенклатурной группе и не распределено на выпуск, остается на счете 20. Если нужно зафиксировать НЗП принудительно (например, по инвентаризации), используйте документ «Инвентаризация НЗП» (раздел «Производство») — суммы, указанные в нем, программа оставит на счете при закрытии.
Ручные проводки по счету 20 через «Операции, введенные вручную» крайне нежелательны: регламентная операция закрытия работает с документами и регистрами, а ручные суммы с неполной аналитикой она может проигнорировать или закрыть некорректно. Если ручная корректировка неизбежна, заполните все субконто полностью и проверьте результат после закрытия месяца.
Как выбрать действие
Перед первым закрытием месяца в новой базе полезно сделать «пробный прогон» на копии: ввести один документ затрат и один документ выпуска по одной номенклатурной группе и выполнить закрытие. Так вы увидите, какие проводки формирует программа при ваших настройках, и поймете логику до появления реальных объемов данных.
Часто задаваемые вопросы
Почему счет 20 не закрывается, хотя ошибок в закрытии месяца нет?
Чаще всего остаток — это легитимное незавершенное производство: затраты собраны, а выпуска по этой номенклатурной группе в месяце не было. Проверьте ОСВ по счету 20 в разрезе групп. Если выпуск был, ищите расхождение аналитики между документами затрат и документами выпуска.
Можно ли закрывать 20 счет вручную проводками?
Технически можно, но не рекомендуется: регламентная операция при следующем закрытии может создать корректирующие проводки, и себестоимость исказится. Ручные операции оправданы только для разовых корректировок, согласованных с главным бухгалтером, и всегда с полной аналитикой.
Как закрыть счет 20, если организация оказывает только услуги?
Используйте документ «Оказание производственных услуг» для отражения выпуска, либо настройте в учетной политике списание затрат с учетом выручки — тогда затраты закроются на 90.02 пропорционально выручке по каждой номенклатурной группе без документов выпуска.
Что делать, если закрытие месяца выдает ошибку по статье затрат?
Откройте справочник «Статьи затрат» и проверьте проблемную статью: должен быть заполнен вид расхода для налогового учета. Также убедитесь, что статья не помечена на удаление, но продолжает использоваться в документах.
Влияет ли счет 40 на закрытие 20 счета?
Да. Если в учетной политике выбран выпуск по плановой себестоимости с использованием счета 40, то счет 20 закрывается на счет 40, а отклонения фактической себестоимости от плановой списываются с 40 на 43 и 90.02. Без счета 40 корректировка выполняется напрямую через счета 43 и 90.02.
Нужно ли перезакрывать месяц после исправления документов?
Да. После любого изменения документов, влияющих на затраты или выпуск, откройте «Закрытие месяца» и выполните операции заново — программа отменит старые проводки регламентных операций и сформирует новые с учетом исправлений.
Что важно запомнить
Корректное закрытие 20 счета по статьям затрат держится на трех опорах: правильная учетная политика, совпадающие номенклатурные группы в затратах и выпуске, заполненные способы распределения косвенных расходов. Закрытие выполняет регламентная операция, а остаток на счете после нее — это незавершенное производство, которое нужно уметь объяснить.