Учет и Финансы · 10 мин
Как настроить УСН 15% в 1С:Бухгалтерии
Как настроить УСН «доходы минус расходы» 15% в 1С:Бухгалтерия 8.3: учетная политика, регистры, признание расходов, расчет налога и проверка результата.
УСН с объектом «доходы минус расходы» (ставка 15%) требует от программы корректного учета не только поступлений, но и затрат: налоговая база формируется только по тем расходам, которые приняты в целях налогообложения. В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 этот режим настраивается через учетную политику организации, а расчет налога выполняется автоматически регламентной операцией — но только при правильно заполненных начальных настройках и корректном вводе документов.
Основная сложность УСН 15% в 1С — не сама ставка, а условия признания расходов. Программа принимает затраты в расходы по собственным правилам: оплата поставщику, оприходование товара, реализация, списание материалов в производство. Если документы введены не в том порядке или не заполнены нужные поля, расходы «зависнут» и налоговая база окажется заниженной или завышенной.
Материал ориентирован на пользователей 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0). В других конфигурациях (Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация, ERP) логика похожа, но названия разделов и регистров отличаются.
Проверка возможности применения УСН 15% перед настройкой
До настройки программы убедитесь, что организация вправе применять упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Ограничения касаются вида деятельности, средней численности работников, остаточной стоимости основных средств и лимита доходов. Лимиты индексируются, поэтому актуальные значения проверяйте в Налоговом кодексе или на сайте ФНС — программа сама не запретит вам выбрать режим, за который придется отвечать перед инспекцией.
Объект налогообложения указывается в уведомлении по форме 26.2-1, которое подается в налоговую инспекцию при регистрации или при переходе на УСН с нового года. Если в уведомлении указан объект «доходы», а в 1С вы настроите «доходы минус расходы», расчет налога в программе не будет соответствовать вашим обязательствам. Смена объекта возможна только с начала календарного года.
Ставка 15% является базовой: регионы вправе снижать ее для отдельных категорий налогоплательщиков. Перед настройкой уточните ставку, действующую в вашем субъекте РФ, — в 1С ее при необходимости можно скорректировать вручную.
Настройка учетной политики: выбор объекта «доходы минус расходы»
Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты» (в ранних релизах — «Учетная политика»). В поле «Система налогообложения» выберите «Упрощенная (доходы минус расходы)». После выбора программа покажет дополнительные поля: ставку налога и порядок признания доходов и расходов.
Проверьте и при необходимости укажите дату начала применения УСН. Если организация переходит на упрощенку с нового года, введите остатки по налоговому учету на дату перехода — через помощник ввода остатков (раздел «Главное» → «Помощник ввода остатков»). Остатки по незавершенным расчетам и непризнанным расходам влияют на налоговую базу переходного периода.
Если регион установил пониженную ставку, исправьте значение в поле ставки налога. Также проверьте настройку «Порядок признания доходов» — при УСН доходы признаются кассовым методом (по оплате), и программа по умолчанию работает именно так, менять здесь обычно ничего не нужно.
- 1Откройте «Главное» → «Налоги и отчеты»
- 2Выберите систему «Упрощенная (доходы минус расходы)»
- 3Укажите ставку налога с учетом регионального закона
- 4Проверьте дату начала применения УСН
- 5При переходе с другого режима введите остатки через помощник
- 6Сохраните настройку и проверьте, что она действует с нужной даты
Как 1С признает расходы при УСН 15%
Расходы при объекте «доходы минус расходы» признаются только при одновременном выполнении условий: затраты оплачены, экономически обоснованы, документально подтверждены и входят в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ. В 1С выполнение условий отслеживается через специальные регистры — программа автоматически определяет момент, когда расход можно принять.
Для разных видов затрат действуют разные правила. Материалы принимаются в расходы после оплаты поставщику и оприходования (списания в производство). Товары для перепродажи — только после оплаты поставщику, оприходования и реализации покупателю. Услуги и работы — после оплаты и подписания акта. Основные средства — равными долями на последнее число квартала в течение года после оплаты и ввода в эксплуатацию.
Именно поэтому порядок ввода документов критичен. Если сначала провести реализацию товара, а оплату поставщику отразить позже, расход по товару будет признан только в периоде оплаты. Если оплата вообще не отражена в программе (например, выписка не загружена), расход не попадет в налоговую базу, и налог окажется завышенным.
Настройка номенклатуры, статей расходов и документов
Чтобы программа правильно относила затраты на расходы УСН, проверьте заполнение справочников. В карточках номенклатуры тип должен быть указан корректно: товар, материал, услуга — от этого зависит алгоритм признания. Для услуг в документах поступления важно правильно заполнить статью затрат и счет учета.
В документах поступления товаров и услуг на закладке с дополнительными сведениями (или в поле «Отражение в УСН», в зависимости от релиза) проверяйте признак отражения в налоговом учете. Типовые значения — «Принимаются» и «Не принимаются». Расходы, не входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ (например, представительские сверх норм или штрафы), помечайте как не принимаемые, иначе налоговая база будет занижена.
Банковские выписки загружайте регулярно и сверяйте с банком: именно документы «Списание с расчетного счета» и «Поступление на расчетный счет» фиксируют факт оплаты, от которого зависит признание и доходов, и расходов. Оплату наличными отражайте документами «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер».
Расчет авансовых платежей и налога за год
Расчет налога выполняется регламентной операцией «Расчет налога УСН» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Операция появляется в последнем месяце каждого квартала: март, июнь, сентябрь — авансовые платежи, декабрь — налог за год. Перед выполнением закрытия квартала убедитесь, что все документы периода введены и проведены.
Результат расчета смотрите через отчеты: «Книга учета доходов и расходов (УСН)» и «Анализ учета по УСН» (раздел «Отчеты»). Книга показывает, какие доходы и расходы приняты, анализ — расшифровывает формирование налоговой базы по регистрам. Сверьте итоги с оборотно-сальдовой ведомостью и данными банка.
При объекте «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года исчисленный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог. 1С рассчитывает и сравнивает обе величины автоматически при закрытии декабря, но проверить расчет вручную по данным книги учета не помешает — особенно если в течение года были убытки.
Как проверить результат
Все оплаченные и реализованные расходы попали в раздел I
Оплаченные расходы отсутствуют — ищите непроведенные документы оплаты
База = доходы минус принятые расходы, расчет прозрачен
Суммы не сходятся с книгой или ОСВ
Выполнена без ошибок, проводки по начислению сформированы
Операция не выполняется или сумма налога нулевая при наличии прибыли
Программа сравнивает налог с 1% от доходов
Начислен обычный налог при убыточном году — проверьте расчет вручную
Декларация и уплата налога
Декларация по УСН сдается один раз в год: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля. В 1С декларация формируется через «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированные отчеты» → «Декларация по УСН». Программа заполняет ее на основании данных налогового учета, но перед отправкой сверьте разделы с книгой учета доходов и расходов.
Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала в составе единого налогового платежа. Сумму к уплате смотрите в регламентной операции расчета налога и в отчете «Анализ учета по УСН». Уведомление по авансовым платежам УСН в рамках ЕНП программа помогает сформировать автоматически — проверьте, что суммы в уведомлении совпадают с расчетом.
Если организация или ИП совмещает УСН с патентом или имеет обособленные подразделения, настройка усложняется: потребуется раздельный учет доходов и расходов. В типовой 1С:Бухгалтерии это реализуемо, но требует дополнительной настройки аналитики — в такой ситуации разумно привлечь специалиста по внедрению.
Что важно запомнить
Настройка УСН 15% в 1С сводится к трем вещам: правильный объект и ставка в учетной политике, корректный ввод документов оплаты и поступления для признания расходов, расчет налога через закрытие месяца с проверкой по книге учета доходов и расходов.
Частые вопросы по настройке УСН 15% в 1С
Можно ли в середине года сменить объект с «доходы» на «доходы минус расходы» в 1С?
Нет. Смена объекта налогообложения возможна только с начала календарного года, и об этом нужно уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря предшествующего года. В 1С новая учетная политика создается с даты 1 января нового года.
Почему расход по оплаченному товару не попал в книгу учета доходов и расходов?
Товар признается в расходах только после оплаты поставщику, оприходования и реализации покупателю. Проверьте, все ли три документа проведены, и нет ли в документе поступления отметки «Не принимается» в поле отражения в УСН.
Как в 1С отразить расходы, которые нельзя принимать при УСН?
В документе поступления установите признак отражения в УСН «Не принимаются». Затраты останутся в бухгалтерском учете, но не попадут в налоговую базу и в книгу учета доходов и расходов.
Нужно ли вручную считать минимальный налог 1% от доходов?
Регламентная операция «Расчет налога УСН» в декабре сравнивает исчисленный налог с минимальным автоматически и начисляет больший. Тем не менее результат стоит сверить с данными книги учета, особенно если были убыточные кварталы.
Что делать, если организация перешла на УСН 15% с ОСНО?
Создайте учетную политику с даты перехода, введите остатки через «Помощник ввода остатков», отразите переходные операции: неоплаченные доходы и расходы прошлого периода, остаточную стоимость основных средств. Эти данные влияют на базу первого года применения УСН.
Где в 1С посмотреть, правильно ли программа признала расходы?
Используйте отчет «Анализ учета по УСН» (раздел «Отчеты»): он показывает состав доходов и расходов с расшифровкой до документов. Дополнительно сверьте книгу учета доходов и расходов с данными банковских выписок.