Учет и Финансы · 11 мин
Как настроить совмещение УСН и патента в 1С
Как настроить совмещение УСН и ПСН в 1С: Бухгалтерии: выбор системы налогообложения, раздельный учёт доходов и расходов, страховые взносы, типовые ошибки.
Совмещение упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН) — рабочая схема для индивидуальных предпринимателей, у которых часть деятельности переведена на патент, а остальная остаётся на «упрощёнке». Главное требование законодательства в этом режиме — раздельный учёт доходов, расходов и страховых взносов по каждой системе. Если учёт не разделён, налоговая инспекция вправе доначислить налоги и отказать в уменьшении налога на взносы.
В «1С: Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) совмещение поддерживается штатно: программа умеет относить реализацию к конкретному патенту, распределять общие расходы пропорционально доходам и формировать отдельно книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) по УСН и книгу доходов по патенту. Однако корректность результата полностью зависит от первоначальной настройки: если неверно указать систему налогообложения или не привязать вид деятельности к патенту, отчёты сформируются с ошибками.
Ниже разобран порядок настройки в типовой конфигурации, правила разделения операций, контрольные точки для проверки и типичные ошибки, которые приводят к неверному расчёту налогов. Инструкция ориентирована на «1С: Бухгалтерию 8», редакция 3.0; в других конфигурациях логика похожая, но расположение команд может отличаться.
Проверьте, что совмещение допустимо в вашей ситуации
Право применять патент одновременно с УСН есть только у индивидуальных предпринимателей — организации патентную систему использовать не могут. Перед настройкой программы убедитесь, что патент получен на конкретный вид деятельности и на конкретный срок, а по остальной деятельности подано уведомление о переходе на УСН. Если уведомление об УСН не подавалось, по умолчанию действует общая система, и настройка в 1С будет иной.
Также проверьте ограничения: при совмещении контролируется совокупный доход по обеим системам для права на патент, а лимит доходов для УСН считается отдельно. Превышение лимита по патенту означает утрату права на ПСН и переход соответствующей деятельности на УСН с начала периода патента — это потребует ручной корректировки учёта в программе.
Настройте систему налогообложения в учётной политике
Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» (в некоторых версиях — «Настройки налогов и отчётов»). На вкладке «Система налогообложения» выберите «Упрощенная (УСН)» и установите флажок, подтверждающий применение патентной системы по отдельным видам деятельности — в типовой конфигурации это признак «Применяется патентная система налогообложения» или аналогичный пункт, позволяющий вести учёт по патентам.
Далее укажите объект налогообложения по УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Этот выбор влияет только на «упрощённую» часть учёта: стоимость патента от объекта УСН не зависит. Заполните дату перехода на УСН и, при необходимости, ставку налога — в ряде регионов действуют пониженные ставки, которые нужно указать вручную.
После сохранения настроек в программе появится возможность вводить патенты и относить к ним операции. Если флажок о патенте не установлен, поля выбора патента в документах реализации отображаться не будут — это первый признак того, что настройка не завершена.
- 1Откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «Система налогообложения»
- 2Выберите «Упрощенная (УСН)», укажите объект и дату перехода
- 3Установите признак применения патентной системы
- 4Проверьте ставку УСН с учётом региональных льгот
- 5Сохраните настройки и убедитесь, что в документах появилось поле выбора патента
Заведите патенты и привяжите виды деятельности
Каждый действующий патент нужно зарегистрировать в программе. Обычно это делается в разделе «Операции» или «Главное» через справочник «Патенты» (точное расположение зависит от релиза). В карточке патента укажите вид деятельности, номер и дату патента, срок действия и его стоимость. Эти данные понадобятся программе для расчёта уменьшения стоимости патента на страховые взносы и для контроля сроков.
Если патентов несколько — например, на розничную торговлю и на бытовые услуги — заведите отдельную карточку на каждый. Объединять разные патенты в одну запись нельзя: доходы по ним учитываются раздельно, и книга доходов по патенту формируется по каждому патенту отдельно.
Проверьте, что вид деятельности в карточке патента соответствует тому, что указан в самом патенте из налоговой. Расхождение формулировок не сломает отчётность в 1С, но создаст риск неверного отнесения операций при ручном учёте.
Организуйте раздельный учёт доходов в документах
Ключевой момент совмещения — в каждом документе реализации указать, к какой системе относится доход. В документах «Реализация (акты, накладные)», «Отчет о розничных продажах», «Оказание услуг» и поступлениях на расчётный счёт в типовой конфигурации есть поле выбора патента или переключатель «УСН / Патент». Если доход относится к патентной деятельности, выберите конкретный патент из списка.
Для розничной торговли удобно разделить учёт по складам или номенклатурным группам: например, торговая точка, работающая по патенту, оформляется отдельным складом, и все продажи по нему по умолчанию относятся к ПСН. Это снижает количество ручных ошибок при большом числе операций.
Безналичные поступления от покупателей по патентной деятельности также должны быть отнесены к патенту — программа анализирует не только реализацию, но и оплаты при формировании книги доходов. Пропущенная привязка в одном документе приведёт к тому, что доход попадёт в КУДиР по УСН вместо книги доходов по патенту.
Настройте распределение общих расходов и страховых взносов
Расходы, которые нельзя однозначно отнести к одной системе (аренда офиса, зарплата административного персонала, банковские комиссии), распределяются между УСН и ПСН пропорционально доходам. В «1С: Бухгалтерии» это выполняется автоматически при выполнении регламентных операций закрытия месяца — при условии, что в документах затрат статья расходов помечена как распределяемая.
Страховые взносы ИП за себя и взносы с выплат работникам также требуют разделения: взносы по работникам, занятым только в патентной деятельности, уменьшают стоимость патента; взносы по «упрощённой» деятельности уменьшают налог по УСН. Фиксированные взносы ИП за себя распределяются пропорционально доходам, если деятельность ведётся по обеим системам.
Для корректного распределения в документах начисления зарплаты и взносов укажите, к какой деятельности относится сотрудник. Если сотрудник занят в обеих системах, предусмотрите разделение — например, через отдельные начисления или ручное распределение, в зависимости от возможностей вашей конфигурации.
Проверьте результат: отчёты и контрольные точки
После закрытия месяца сформируйте две отчётные формы: книгу учёта доходов и расходов по УСН (раздел «Отчёты» → «Книга учета доходов и расходов УСН») и книгу доходов по патенту. Сумма доходов в обеих книгах вместе должна совпадать с общей выручкой по данным бухгалтерского учёта. Расхождение означает, что часть документов не привязана к системе налогообложения.
Дополнительно сформируйте «Анализ учета по УСН» и отчёт по расчёту стоимости патента (или уведомление об уменьшении патента на взносы). Проверьте, что база распределения общих расходов соответствует фактическим доходам: если по патенту доходов в месяце не было, вся сумма общих расходов уйдёт на УСН — это корректно, но стоит убедиться, что отсутствие доходов реально, а не следствие ошибки в документах.
Как проверить результат
Поле отображается и заполнено для патентной деятельности
Поля нет — не установлен признак ПСН в настройках налогов
В сумме равна общей выручке за период
Есть разница — часть документов не привязана к системе
Расходы делятся пропорционально доходам обеих систем
Все расходы попали в одну систему
Сумма взносов соответствует патентной доле
Зачтены все взносы без распределения
Ограничения типовой конфигурации и когда нужна доработка
Типовая «1С: Бухгалтерия» покрывает стандартные сценарии совмещения, но есть ситуации, где потребуется ручная работа или доработка. Например, при утрате права на патент в середине года операции за период действия патента нужно перенести на УСН вручную или корректирующими документами. Также вручную обычно оформляется распределение доходов, если один договор с покупателем охватывает обе системы.
Если у вас несколько патентов в разных регионах, торговля через маркетплейсы со смешанной выручкой или сложная структура с обособленными точками, имеет смысл привлечь специалиста по настройке 1С: стоимость разовой настройки обычно ниже, чем риск доначислений при налоговой проверке. Перед любыми доработками сделайте резервную копию информационной базы.
Что важно запомнить
Совмещение УСН и патента в 1С строится на трёх опорах: корректная настройка системы налогообложения с признаком ПСН, регистрация каждого патента отдельной карточкой и обязательная привязка каждого документа к системе. Общие расходы и взносы распределяются пропорционально доходам при закрытии месяца. Контроль — сверка суммы доходов в обеих книгах с общей выручкой.
Частые вопросы о совмещении УСН и патента в 1С
Можно ли совмещать УСН и патент, если вид деятельности один и тот же?
По одному и тому же виду деятельности в одном регионе одновременно применять УСН и ПСН нельзя — патент должен охватывать деятельность, которая на «упрощёнке» не учитывается. На практике спорные ситуации возникают, когда, например, торговля идёт в разных муниципальных образованиях. В таких случаях ориентируйтесь на территорию действия патента и при сомнениях запросите письменное разъяснение своей налоговой инспекции.
Что делать в 1С, если право на патент утрачено в середине года?
Деятельность по утраченному патенту с начала периода его действия переводится на УСН. В программе потребуется скорректировать привязку документов за этот период: убрать отнесение к патенту и отнести доходы к УСН, пересчитать авансовые платежи и распределение расходов. Объём ручной работы зависит от числа документов, поэтому контролируйте лимиты доходов заранее, до превышения.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 1С?
В типовой конфигурации есть механизм формирования уведомления об уменьшении стоимости патента на уплаченные взносы. Программа берёт взносы, отнесённые к патентной деятельности (включая распределённую долю фиксированных взносов ИП), и формирует уведомление для отправки в налоговую. Без поданного уведомления уменьшение не применяется, даже если взносы уплачены.
Нужно ли вести раздельный учёт, если по УСН объект «Доходы»?
Да, нужно. Даже при объекте «Доходы» раздельный учёт выручки обязателен: доходы по патенту не должны попадать в базу по УСН, иначе налог по упрощёнке будет завышен, а книга доходов по патенту — занижена. Раздельный учёт расходов в этом случае упрощается, но взносы всё равно распределяются между системами для корректного уменьшения обоих налогов.
Поддерживает ли совмещение «1С: Бухгалтерия» базовой версии?
Базовая версия поддерживает учёт по УСН и патентам, но имеет ограничения: одна информационная база — одна организация или ИП, нет работы по сети. Для одного ИП с несколькими патентами её обычно достаточно. Если ведёте учёт нескольких предпринимателей или нужна многопользовательская работа, потребуется версия ПРОФ.
Как отразить в 1С доход от маркетплейса, если часть товаров под патентом?
Выручку от маркетплейса нужно разделить по номенклатуре: товары, реализация которых относится к патентной деятельности, проводятся с указанием патента, остальные — по УСН. Удобно завести отдельные номенклатурные группы или склады для «патентных» товаров и настроить отчёты комиссионера с разделением. Комиссия маркетплейса распределяется аналогично пропорции доходов.