Как в 1С настроить прибыль по обособленным подразделениям

Организации с обособленными подразделениями обязаны распределять налог на прибыль между головным офисом и каждым подразделением: федеральная часть платится централизованно, а региональная — по месту нахождения каждого подразделения пропорционально доле прибыли. В 1С:Бухгалтерии 8 этот расчет автоматизирован, но работает корректно только при правильной первоначальной настройке: регистрации подразделений, указания КПП и кодов ИФНС, корректного отражения зарплаты и стоимости основных средств по каждому подразделению.

Ошибки в настройке приводят к типичным последствиям: доля прибыли считается неверно, декларация по подразделению формируется с нулевой или искаженной базой, налоговая присылает требования о пояснениях. Ниже разобран практический порядок настройки в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0): от создания обособленного подразделения до проверки сформированной декларации.

Когда требуется распределение прибыли и что понадобится

Распределять налог на прибыль нужно, если у организации есть обособленные подразделения, зарегистрированные в налоговых органах по месту своего нахождения (филиалы, представительства, стационарные рабочие места, созданные на срок более месяца). Если подразделение не поставлено на учет в ИФНС как обособленное, формально распределять прибыль по нему не нужно — но это уже вопрос налоговых рисков, а не настройки программы.

Перед настройкой подготовьте: КПП каждого подразделения, код налогового органа, где оно стоит на учете, сведения о среднесписочной численности или расходах на оплату труда по подразделениям, данные об остаточной стоимости амортизируемого имущества. Также определите, какой показатель используется для расчета доли — среднесписочная численность или расходы на оплату труда: выбор фиксируется в учетной политике и не меняется в течение года.

Создание обособленного подразделения в справочнике

Откройте раздел «Главное» — «Подразделения» (или «Справочники» — «Подразделения», в зависимости от настройки интерфейса). Создайте новый элемент, укажите наименование и установите флажок «Обособленное подразделение». После этого станут доступными поля, критичные для расчета налога: КПП подразделения и налоговый орган, в котором оно зарегистрировано.

КПП укажите именно тот, который присвоен подразделению при постановке на учет — он попадет в декларацию по подразделению. Налоговый орган выберите из классификатора: от него зависят код ИФНС и ОКТМО в платежных документах и декларации. Если у подразделения менялся налоговый орган в течение года, в 1С предусмотрена история регистрации — заполняйте ее с корректными датами.

Если подразделений несколько и часть из них находится в одном регионе, проверьте, не применяется ли у вас уплата налога через ответственное подразделение. В этом случае в 1С в карточках «неответственных» подразделений указывается ответственное, через которое уплачивается налог в бюджет региона.

Настройка учетной политики и параметров учета

В разделе «Главное» — «Настройки налогов и отчетов» на закладке «Налог на прибыль» проверьте параметры распределения. Укажите показатель для расчета доли прибыли: среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда. Этот параметр должен совпадать с учетной политикой организации.

Далее убедитесь, что ведется учет по подразделениям: в настройках плана счетов (раздел «Администрирование» — «Параметры учета» или через настройку плана счетов) для счетов затрат (20, 25, 26, 44 и других) должна быть включена аналитика «Подразделения». Без этого программа не сможет собрать базу для расчета доли — данные по зарплате и имуществу просто не будут разноситься по подразделениям.

Также проверьте учетную политику по налогу на прибыль: метод признания доходов и расходов, перечень прямых расходов. Эти настройки влияют на формирование налоговой базы в целом, а значит, и на сумму, которая будет распределяться между подразделениями.

Организация учета зарплаты и имущества по подразделениям

Доля прибыли подразделения определяется двумя удельными весами: трудовым показателем (численность или расходы на оплату труда) и остаточной стоимостью амортизируемого имущества. Чтобы 1С рассчитала их автоматически, первичные документы должны быть привязаны к подразделениям.

По зарплате: если расчет ведется в 1С:ЗУП, настройте синхронизацию так, чтобы отражение зарплаты в учете выгружалось с указанием подразделения каждого сотрудника. Если зарплата вводится в Бухгалтерии вручную документом «Отражение зарплаты в бухучете», проверьте заполнение колонки «Подразделение» в табличной части. Сотрудники, числящиеся в обособленном подразделении, должны быть привязаны именно к нему в кадровых документах.

По основным средствам: в карточке ОС и в документах принятия к учету указывайте подразделение, где объект фактически используется. При перемещении ОС между подразделениями оформляйте документ «Перемещение ОС» — иначе остаточная стоимость будет учитываться по старому месту, и доля прибыли исказится.

Наиболее частый источник расхождений — основные средства, числящиеся на головном офисе, но фактически используемые в подразделении. Проведите инвентаризацию привязки ОС к подразделениям перед началом отчетного периода: это дешевле, чем сдавать уточненные декларации по всем регионам.

Расчет доли прибыли при закрытии месяца

Расчет выполняется автоматически регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции» — «Закрытие месяца»). Программа рассчитывает удельный вес трудового показателя и удельный вес остаточной стоимости ОС по каждому подразделению, выводит долю прибыли и распределяет региональную часть налога.

Посмотреть детали расчета можно через справку-расчет «Расчет долей налоговой базы по налогу на прибыль» — она доступна из формы закрытия месяца по ссылке на регламентную операцию. В справке видны: среднесписочная численность (или расходы на оплату труда) по каждому подразделению, остаточная стоимость ОС, удельные веса и итоговые доли. Это основной документ для самопроверки.

1. 1
   Проверьте, что все документы по зарплате и ОС введены с указанием подразделений
2. 2
   Выполните «Закрытие месяца» за отчетный период, убедитесь, что операция «Расчет налога на прибыль» выполнена без ошибок
3. 3
   Откройте справку-расчет «Расчет долей налоговой базы» и сверьте численность и стоимость ОС с вашими данными
4. 4
   Проверьте, что сумма долей всех подразделений и головного офиса равна 100%
5. 5
   Сформируйте декларацию по налогу на прибыль и проверьте приложения №5 к листу 02 по каждому подразделению

Формирование декларации и уплата налога

Декларация по налогу на прибыль формируется в разделе «Отчеты» — «Регламентированные отчеты». При наличии обособленных подразделений 1С создает комплект: декларацию по головной организации (с приложениями №5 к листу 02 по каждому подразделению) и отдельные декларации для сдачи по месту нахождения подразделений. В декларации подразделения заполняются лист 02 в сокращенном составе и приложение №5 с его КПП.

Проверьте, что в приложении №5 корректно указаны: КПП подразделения, доля налоговой базы, сумма налога в бюджет региона. Федеральная часть налога уплачивается только по месту учета головной организации — в платежном поручении указываются реквизиты ее ИФНС. Региональная часть уплачивается отдельными платежками по каждому подразделению с его ОКТМО и реквизитами соответствующей инспекции.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сумма долей в справке-расчете

Норма

Все доли в сумме дают 100% (с учетом округления)

Тревожный признак

Сумма отличается от 100% или одно из подразделений отсутствует в расчете

Приложение №5 по подразделению

Норма

КПП подразделения, доля базы и сумма налога заполнены, налог соответствует доле

Тревожный признак

Приложение не сформировано, стоит КПП головной организации или доля равна нулю при работающем подразделении

Платежные поручения

Норма

Региональный налог разбит по подразделениям с их ОКТМО и ИФНС

Тревожный признак

Весь налог платится одной суммой по месту учета головного офиса

Типичные проблемы и их устранение

Если подразделение не попадает в расчет долей, проверьте в первую очередь три вещи: установлен ли флажок «Обособленное подразделение», заполнены ли КПП и налоговый орган, есть ли по подразделению данные (численность, зарплата, ОС) в отчетном периоде. Подразделение без трудового показателя и без имущества получит нулевую долю — это нормально, если оно фактически не работает.

Если доля рассчитана, но выглядит неправдоподобно, откройте справку-расчет и сравните исходные данные с реальностью. Чаще всего виноваты: сотрудники, оформленные на головную организацию, но работающие в подразделении; ОС без указания подразделения; непроведенные документы отражения зарплаты. Исправьте первичку и перезакройте месяц — расчет пересчитается автоматически.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли в 1С распределять прибыль, если подразделений много, но часть находится в одном регионе?

Да. Для подразделений в одном субъекте РФ можно выбрать ответственное подразделение, через которое уплачивается налог в бюджет региона. В 1С в карточках остальных подразделений этого региона указывается ответственное, и программа консолидирует расчет и платежи через него. Решение о таком порядке нужно уведомить налоговые органы в установленном порядке.

Что делать, если подразделение открыто в середине года?

Зарегистрируйте подразделение в справочнике с даты создания, укажите КПП и налоговый орган. С периода постановки на учет подразделение начнет участвовать в расчете долей. Показатели (численность, стоимость ОС) учитываются по общим правилам — за отчетный период с момента создания.

Почему в справке-расчете нулевая доля по работающему подразделению?

Проверьте, что сотрудники кадрово привязаны к этому подразделению, а не к головной организации, и что документы отражения зарплаты проведены с указанием подразделения. Также убедитесь, что ОС подразделения приняты к учету с корректным подразделением. Если оба показателя нулевые, доля будет нулевой.

Нужно ли распределять прибыль, если все подразделения находятся в одном регионе с головным офисом?

Если головная организация и подразделения находятся в одном субъекте РФ и состоят на учете в налоговых органах этого региона, распределение, как правило, не требуется — налог в бюджет региона уплачивается головной организацией. Однако при учете в разных ИФНС уточните порядок в своей инспекции и отразите выбранный вариант в настройках 1С.

Как исправить ошибку в доле прибыли за прошлый квартал?

Исправьте первичные данные (привязку сотрудников, ОС, документы зарплаты), перезакройте соответствующий период и сформируйте уточненные декларации: по головной организации и по каждому подразделению, чья доля изменилась. Если налог был недоплачен, сначала доплатите налог и пени, затем подайте уточненку — это снижает риск штрафа.

Где посмотреть, какой показатель используется для расчета доли?

В разделе «Главное» — «Настройки налогов и отчетов», закладка «Налог на прибыль». Там же отражается выбранный показатель — среднесписочная численность или расходы на оплату труда. Значение должно совпадать с учетной политикой организации и не меняться в течение года.