Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С настроить переход с УСН на ОСНО
Как настроить в 1С переход с УСН на ОСНО: изменение учётной политики, НДС, остатки, регистры и проверка корректности учёта после смены режима.
Переход с упрощённой системы налогообложения на общую — одна из самых трудоёмких операций в учёте: меняется состав налогов, появляется НДС и налог на прибыль, а накопленные остатки нужно корректно «перевести» на новые правила. В 1С:Бухгалтерии это не сводится к одной галочке: потребуется изменить учётную политику, настроить налоги, провести входящие остатки по НДС и проверить регистры.
Ошибки на этом этапе приводят к искажению деклараций по НДС и прибыли, двойному учёту доходов и расходов, а иногда — к необходимости сдавать уточнённые декларации. Поэтому работу лучше планировать на начало налогового периода и выполнять на копии базы.
Когда переход возможен и что изменится в учёте
Добровольный переход с УСН на ОСНО возможен только с начала календарного года — для этого в налоговую инспекцию подаётся уведомление об отказе от применения УСН. Принудительный переход происходит, если организация утратила право на упрощёнку: превышен лимит доходов, выросла численность сотрудников, появились филиалы или изменилась структура уставного капитала. В этом случае ОСНО применяется с начала квартала, в котором нарушены условия.
С точки зрения 1С меняется следующее: появляется обязанность начислять НДС и вести книгу покупок и продаж, рассчитывать налог на прибыль с авансовыми платежами, при необходимости — налог на имущество организаций. Отпадает необходимость вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но её данные за прошлые периоды должны остаться в базе для отчётности.
Подготовка: копия базы и свёртка прошлого периода
Перед любыми изменениями создайте резервную копию информационной базы: в режиме «Конфигуратор» через меню «Администрирование — Выгрузить информационную базу» или штатным архивированием в файловом/клиент-серверном варианте. При переходе меняются регистры и настройки, и откат без копии будет крайне затруднён.
Завершите учёт прошлого года на УСН: закройте месяц декабря, сформируйте и сдайте декларацию по УСН, распечатайте и заверьте КУДиР. Проверьте, что все первичные документы прошлого года введены, а взаиморасчёты и остатки склада сходятся с инвентаризацией — именно эти остатки станут отправной точкой для учёта на ОСНО.
Настройка учётной политики и налогов на ОСНО
Основная работа выполняется в разделе «Главное — Настройки — Налоги и отчёты» (в некоторых релизах — «Главное — Учётная политика»). Создайте новую запись с датой начала применения — первое января года перехода — и установите систему налогообложения «Основная». После этого в интерфейсе появятся настройки НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
- 1Откройте «Главное — Налоги и отчёты» и создайте новую запись с датой 01.01 нового года
- 2Установите систему налогообложения «Основная»
- 3На вкладке «НДС» проверьте применение ставок и порядок регистрации счетов-фактур
- 4На вкладке «Налог на прибыль» задайте порядок уплаты авансовых платежей (ежемесячно или ежеквартально)
- 5При наличии недвижимости настройте налог на имущество и льготы
- 6Запишите настройки и проверьте, что в документах нового года появились поля НДС
Дополнительно проверьте настройку «Главное — План счетов — Настройка плана счетов»: на ОСНО обычно требуется учёт НДС по приобретённым ценностям (счёт 19), расчётов по НДС (68.02) и по налогу на прибыль (68.04). В типовой конфигурации эти счета есть изначально, но субконто и аналитику стоит сверить с потребностями учёта.
Восстановление НДС и ввод остатков
Самый ответственный этап — работа с остатками на дату перехода. Товары, материалы и основные средства, купленные на УСН, при реализации или использовании на ОСНО создают особые ситуации: входного НДС по ним не было, а отгрузка теперь облагается НДС. Одновременно нужно восстановить НДС по авансам, полученным на УСН, если отгрузка произойдёт уже на ОСНО.
Для корректного старта используйте «Помощник ввода остатков» (раздел «Главные — Помощник ввода остатков») только если база новая. Если учёт вёлся в той же базе, остатки уже есть — ваша задача проверить их по счетам 10, 41, 01, 62, 60 и убедиться, что партии товаров отражены корректно, поскольку от этого зависит себестоимость при списании.
По авансам покупателей, полученным на УСН, при отгрузке на ОСНО начислите НДС в общем порядке. По авансам, выданным поставщикам, право на вычет возникнет после получения товара и счёта-фактуры. Зафиксируйте перечень таких авансов отдельным реестром — программа автоматически не «знает», что аванс возник в период УСН.
Проверка корректности после перехода
После настройки введите несколько тестовых документов нового года: поступление товара со счётом-фактурой, реализацию, поступление услуг. Проверьте, что в документах появляются поля ставки и суммы НДС, формируются проводки по счетам 19 и 68.02, а счета-фактуры попадают в книгу покупок и книгу продаж.
Сформируйте анализ счёта 68.02 и 68.04, оборотно-сальдовую ведомость и убедитесь, что нет «висящих» сумм на счетах УСН-учёта. Затем удалите тестовые документы или проведите реальные — по регламенту вашей организации.
Как проверить результат
Есть ставка и сумма НДС, проводки 90.03 — 68.02
НДС не выделяется, нет поля счёта-фактуры
Документы попадают в разделы, итоги формируются
Книги пустые при наличии проведённых счетов-фактур
Обороты соответствуют документам, нет отрицательных остатков
Красные остатки, суммы без документов
Две записи: УСН до конца прошлого года, ОСНО с нового года
Одна изменённая запись, затронувшая прошлые периоды
Особые сценарии и ограничения
Принудительный переход в середине года
Если право на УСН утрачено в середине года, ОСНО применяется с начала квартала нарушения. В 1С запись учётной политики создаётся датой начала этого квартала, после чего все документы квартала перепроводятся, начисляется НДС с реализаций и восстанавливается НДС с авансов. Объём работы существенно больше, и без копии базы и расчёта налоговых последствий приступать к изменениям нельзя.
Основные средства и НМА
По основным средствам, приобретённым на УСН, стоимость уже списана в расходы упрощёнки. На ОСНО для целей налога на прибыль остаточная стоимость определяется по правилам переходного периода: как разница между ценой приобретения и суммой, списанной на УСН. Проверьте карточки ОС и при необходимости скорректируйте данные налогового учёта документом «Операция» или через параметры амортизации.
Удобно составить отдельный внутренний регламент перехода: список остатков по счетам, реестр авансов, перечень ОС с остаточной стоимостью. При первой же сверке с налоговой или аудите этот пакет документов сэкономит значительно больше времени, чем было потрачено на его подготовку.
Частые вопросы
Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года по своему желанию?
Добровольно — нет, только с начала календарного года после подачи уведомления в налоговую инспекцию. В середине года переход возможен только принудительно, при утрате права на УСН, и тогда ОСНО применяется с начала квартала, в котором нарушены условия.
Нужно ли создавать новую базу 1С при смене режима?
Нет, типовая практика — продолжать учёт в той же базе с новой записью учётной политики. Новая база оправдана только при смене юридического лица или радикальной реорганизации учёта, но тогда потребуется полный ввод остатков.
Что делать с КУДиР после перехода?
Книгу учёта доходов и расходов за последний год применения УСН нужно закрыть, распечатать и заверить. Вести её на ОСНО не требуется, но данные в базе сохраняются для возможных проверок прошлых периодов.
Как быть с НДС по товарам, купленным на УСН и проданным на ОСНО?
При реализации таких товаров НДС начисляется в общем порядке с полной цены продажи. Входного НДС по ним не было, поэтому вычета нет — это нормальная ситуация переходного периода, её нужно учитывать при ценообразовании.
Что проверить в первую очередь после настройки?
Проведите тестовую реализацию и поступление со счётом-фактурой: убедитесь, что НДС выделяется в документах, формируются проводки по 19 и 68.02, а книги покупок и продаж заполняются. Затем сверьте ОСВ по налоговым счетам на отсутствие отрицательных остатков.
Кто должен выполнять переход — можно ли всё сделать самостоятельно?
Добровольный переход с нового года при простом учёте можно выполнить самостоятельно по инструкции, обязательно на копии базы. Принудительный переход в середине года, наличие ОС, авансов и больших остатков — повод привлечь бухгалтера с опытом налогового учёта, так как ошибки приводят к доначислениям и пеням.
Что важно запомнить
Переход с УСН на ОСНО в 1С — это новая запись учётной политики с даты начала применения, настройка НДС и налога на прибыль, контроль остатков и авансов переходного периода. Все действия выполняются на копии базы, результат проверяется тестовыми документами и ОСВ по налоговым счетам.