Учет и Финансы · 11 мин
Как настроить патентную систему налогообложения в 1С
Пошаговая настройка патентной системы в 1С: включение ПСН, учёт доходов в КУДиР, оплата патента, совмещение с УСН и типичные ошибки при ведении учёта.
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только индивидуальным предпринимателям и поддерживается в типовых конфигурациях 1С — прежде всего в «1С:Бухгалтерии 8», а также в решениях для розницы и управления торговлей. Настройка сводится к трём задачам: указать в учётной политике, что ИП применяет патент, завести сам патент как объект учёта с периодом и стоимостью, и обеспечить корректное отражение доходов в книге учёта доходов (КУДиР) по патенту.
Главное отличие ПСН от других режимов — налог не зависит от фактического дохода, а рассчитывается от потенциально возможного, установленного региональным законом. Поэтому в программе не нужно считать налог с оборота, но обязательно нужно вести раздельный учёт доходов по каждому патенту, чтобы контролировать лимит в 60 млн рублей в год и подтверждать право на режим.
Ниже разобран порядок настройки на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0. В других конфигурациях логика аналогична, отличаются только названия разделов и расположение команд в меню.
Проверка условий: подходит ли вам патентная система
Прежде чем настраивать программу, убедитесь, что условия применения ПСН соблюдены. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям: организации, включая ООО с одним учредителем, применять его не могут. Численность наёмных работников по патентной деятельности не должна превышать 15 человек, а совокупный доход по всем патентам — 60 млн рублей за календарный год.
Вид деятельности должен входить в перечень, установленный Налоговым кодексом и региональным законом. Субъекты РФ вправе расширять и детализировать этот перечень, поэтому точную формулировку и потенциальный доход смотрите в законе вашего региона. Патент выдаётся на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Если вы совмещаете ПСН с УСН или общей системой, это допустимо, но потребует раздельного учёта доходов и расходов по режимам — в 1С это решается указанием патента в первичных документах и корректной настройкой учётной политики.
Организациям ПСН недоступна — выбирайте УСН или ОСНО
Считаются сотрудники, занятые в патентной деятельности
Суммируются доходы по всем патентам; при совмещении с УСН — вместе с доходами по УСН
Проверьте перечень и потенциальный доход в законе субъекта РФ
Включение ПСН в учётной политике
Откройте раздел «Главное» → «Настройки налогов и отчётов» (в ранних релизах — «Учётная политика»). На вкладке «Система налогообложения» укажите, что применяется патентная система. Если совмещаете режимы, отметьте основную систему (например, УСН «доходы») и дополнительно установите флаг применения ПСН.
После включения ПСН в интерфейсе появятся связанные объекты: справочник «Патенты», книга учёта доходов по патенту, а в документах поступления и реализации — поле для выбора патента. Если флаг не установлен, программа не предложит отнести выручку на патент, и доход попадёт в учёт по основной системе налогообложения.
- 1Откройте «Главное» → «Настройки налогов и отчётов»
- 2На вкладке «Система налогообложения» выберите основной режим и отметьте применение ПСН
- 3Сохраните настройку и проверьте, что появился раздел «Патенты»
- 4Убедитесь, что в документах реализации появилось поле «Патент»
Создание карточки патента
Перейдите в раздел «Операции» → «Патенты» (или «Справочники» → «Патенты», в зависимости от релиза) и создайте новый элемент. Заполните вид деятельности, дату начала и окончания действия патента, а также его стоимость — сумму, указанную в самом патенте, выданном налоговой инспекцией.
На каждый патент заводится отдельная карточка. Если у вас два патента на разные виды деятельности или в разных муниципальных образованиях, создайте два элемента справочника — доходы и КУДиР будут вестись по каждому раздельно. Это важно, потому что книга учёта доходов ведётся отдельно по каждому патенту.
Сроки уплаты зависят от длительности патента. Патент на срок до шести месяцев оплачивается целиком до конца его действия. Патент на срок от шести месяцев до года платится двумя частями: треть стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия, остаток — до окончания срока. Внесите эти даты в календарь бухгалтера или задачи, чтобы не пропустить платёж.
Учёт доходов по патенту
Доходы на ПСН признаются кассовым методом — по дате фактического поступления денег в кассу или на расчётный счёт. В документах «Поступление на расчётный счёт», «Приходный кассовый ордер», «Операция по платёжной карте» и «Отчёт о розничных продажах» укажите соответствующий патент в одноимённом поле.
Если оплата пришла за реализацию, оформленную ранее документом «Реализация (акты, накладные)», патент указывается в документе оплаты. При работе с эквайрингом и онлайн-кассой проверьте, что в настройках видов оплат и торговых точек задан патент по умолчанию — тогда розничная выручка будет попадать в учёт автоматически.
Авансы от покупателей по патентной деятельности также включаются в доходы ПСН на дату поступления. Это частый источник ошибок при совмещении с УСН «доходы минус расходы», где момент признания может трактоваться иначе, — следите, чтобы аванс не попал в обе системы одновременно.
Книга учёта доходов и отчётность
Декларация по ПСН не сдаётся — единственный налоговый документ предпринимателя на патенте — книга учёта доходов. В 1С она формируется через раздел «Отчёты» → «Книга учёта доходов (патент)» за выбранный период и по конкретному патенту.
Проверяйте книгу перед окончанием каждого месяца: все ли поступления отнесены на правильный патент, нет ли доходов без указания патента (они уйдут в основной режим). Хранить книгу нужно, но представлять в ИФНС — только по требованию.
Если совмещаете ПСН с УСН, декларация по УСН сдаётся в обычном порядке, и в ней отражаются только «упрощённые» доходы. Программа разведёт их автоматически при условии, что патент корректно указан в каждом документе оплаты.
Как проверить результат
Формируется, суммы совпадают с поступлениями по банку и кассе
Пустая книга при наличии выручки — патент не указан в документах
Сумма по всем патентам (и УСН при совмещении) ниже 60 млн руб.
Превышение лимита — утрата права на ПСН с начала периода патента
Заполнено во всех поступлениях по патентной деятельности
Часть поступлений без патента — доходы ушли в другой режим
Оплата патента и уменьшение на взносы
Само перечисление налога оформляется стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Укажите КБК патента (зачисляется в бюджет субъекта РФ или муниципального образования — зависит от вида деятельности и места действия патента). Сформировать платёжное поручение можно через помощник в разделе налогов.
ИП вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы: фиксированные за себя, взносы за работников и оплаченные больничные за первые дни болезни. ИП без работников может уменьшить налог вплоть до нуля, с работниками — максимум на 50%. Для уменьшения в ИФНС подаётся уведомление установленной формы; в 1С есть соответствующий документ в разделе патентов или отчётности.
Если патентов несколько, а взносы уменьшают один из них, распределите суммы в уведомлении корректно: превышение вычета над стоимостью одного патента можно перенести на другие патенты того же года через повторное уведомление.
Совмещение ПСН с другими режимами и ограничения
Наиболее распространённая связка — УСН плюс ПСН: часть деятельности на упрощёнке, часть на патенте. В 1С это требует дисциплины: каждый документ оплаты должен быть отнесён к конкретному режиму. Расходы, которые нельзя отнести напрямую (аренда офиса, зарплата администратора), распределяются пропорционально доходам — при УСН «доходы минус расходы» это влияет на базу.
Учтите ограничение: по некоторым видам деятельности патент применяться не может, например, при торговле отдельными подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарства, обувь, шубы). Если ваша розница включает маркированные товары из запрещённого для ПСН перечня, эту часть торговли придётся вести на УСН.
При утрате права на патент (превышение лимитов, неуплата в срок) ИП обязан уведомить ИФНС и пересчитать налоги по другому режиму с начала действия патента. В программе это означает снятие признака патента с документов периода и перепроведение учёта — трудоёмкая операция, поэтому контролируйте лимиты заранее.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Может ли ООО применять патентную систему?
Нет. ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям. Организации с похожими условиями выбирают между УСН и, при соблюдении критериев, АУСН. В 1С для организации вариант «патент» в настройках системы налогообложения просто неактивен.
Нужно ли сдавать декларацию по патенту?
Нет, декларация по ПСН не предусмотрена. Обязанность предпринимателя — вести книгу учёта доходов по каждому патенту и хранить её. В 1С книга формируется автоматически на основании документов поступления, в которых указан патент.
Как в 1С уменьшить патент на страховые взносы?
Сначала оплатите взносы, затем сформируйте уведомление об уменьшении стоимости патента — в «1С:Бухгалтерии» оно создаётся из раздела патентов или из списка задач бухгалтера. После отправки уведомления в ИФНС и получения подтверждения отразите уменьшение в учёте. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, с работниками — не более чем наполовину.
Что делать, если доход по патентам превысил 60 млн рублей?
Право на ПСН утрачивается с начала периода, на который выдан патент. Нужно в течение 10 рабочих дней подать в ИФНС заявление об утрате права и пересчитать налоги по УСН или ОСНО за весь период действия патента. В программе потребуется снять патент с документов и перепровести учёт — при большом объёме операций это лучше делать с бухгалтером.
Можно ли купить патент в середине года?
Да, патент оформляется на любой срок от одного месяца до конца календарного года, начиная с любой даты. Заявление подаётся в ИФНС не позднее чем за 10 дней до начала применения. В 1С карточка патента создаётся с фактическими датами из полученного документа.
Как вести учёт, если патентов несколько?
На каждый патент заводится отдельный элемент справочника «Патенты», и в каждом документе поступления указывается конкретный патент. Книга учёта доходов формируется по каждому патенту отдельно. Лимит 60 млн рублей контролируется по сумме доходов всех патентов вместе.
Что важно запомнить
Настройка ПСН в 1С состоит из трёх шагов: включение режима в учётной политике, создание карточки патента с точными датами и стоимостью, указание патента в каждом документе поступления. Контролируйте лимит дохода 60 млн рублей, сроки оплаты патента и не забывайте про уменьшение налога на страховые взносы через уведомление в ИФНС.