Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С настроить авансовые платежи по налогу на прибыль
Пошаговая настройка авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии: учётная политика, способы уплаты, расчёт, платёжные поручения и проверка.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии рассчитываются автоматически при закрытии месяца, но корректность расчёта целиком зависит от настроек учётной политики и регистров налогового учёта. Если в программе не выбран способ уплаты авансов или неверно заполнены реквизиты налогового органа, регламентная операция либо не сформирует начисление, либо посчитает его по неправильному алгоритму.
В статье разобрана настройка на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0): выбор способа уплаты авансов, параметры учётной политики, работа регламентной операции «Расчёт налога на прибыль», формирование платёжных поручений и типичные ошибки. Логика в других конфигурациях (1С:КА, 1С:ERP) схожа, отличаются в основном названия разделов меню.
Какие способы уплаты авансов существуют и какой выбрать
Налоговый кодекс предусматривает три варианта уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. От выбранного варианта зависит, как часто программа будет начислять авансы и по какой формуле.
Первый вариант — ежеквартальные авансовые платежи. Он доступен организациям, у которых выручка от реализации за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем установленный лимит за каждый квартал, а также отдельным категориям налогоплательщиков (бюджетные учреждения, иностранные организации через постоянные представительства и другие). Это самый простой режим: аванс начисляется четыре раза в год по итогам квартала.
Второй вариант — ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала. Применяется по умолчанию, если организация не подпадает под льготные условия и не подала уведомление о переходе на платежи по фактической прибыли. Ежемесячный аванс внутри квартала рассчитывается исходя из прибыли предыдущего периода, а по итогам квартала делается перерасчёт.
Третий вариант — ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Организация сама исчисляет аванс каждый месяц по реальному финансовому результату и ежемесячно сдаёт декларацию. Переход на этот способ возможен только с начала года, о нём нужно уведомить налоговый орган в установленный срок (как правило, до 31 декабря предшествующего года).
Сравнение способов уплаты авансов
Подходит при выручке в пределах лимита. Минимум расчётов и деклараций, но нужно контролировать лимит выручки — при превышении придётся перейти на ежемесячные платежи.
Применяется по умолчанию. Аванс считается от прибыли прошлых периодов, поэтому возможна переплата при падении прибыли. Декларация сдаётся ежеквартально.
Платежи соответствуют реальному результату, нет переплат. Минус — ежемесячная декларация и необходимость уведомить ИФНС до начала года.
Настройка учётной политики по налогу на прибыль
Основной блок настроек находится в разделе «Главное» → «Учётная политика». Откройте учётную политику организации за нужный год и перейдите на вкладку «Налог на прибыль». Если учётная политика на текущий год ещё не создана, программа предложит создать её копированием с прошлого года — проверьте, что скопированные настройки соответствуют текущей ситуации.
На вкладке укажите способ уплаты авансовых платежей. В типовой конфигурации это поле с вариантами «Ежеквартально», «Ежемесячно» и «Ежемесячно исходя из фактической прибыли». Выбранное значение напрямую влияет на то, какие строки заполнит регламентная операция и какие листы декларации будут сформированы.
Здесь же проверьте применение ПБУ 18/02. Если организация ведёт учёт отложенных налоговых активов и обязательств, включите соответствующий флажок — тогда при расчёте налога программа дополнительно сформирует проводки по счетам 09, 77 и 99. Отключённый ПБУ 18/02 упрощает учёт, но допустим не для всех организаций.
- 1Откройте «Главное» → «Учётная политика» и выберите запись на нужный год.
- 2Перейдите на вкладку «Налог на прибыль».
- 3Укажите способ уплаты авансовых платежей: ежеквартально, ежемесячно или по фактической прибыли.
- 4Проверьте настройку ПБУ 18/02 и список прямых расходов (раздел «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль» → «Перечень прямых расходов»).
- 5Сохраните учётную политику и убедитесь, что она действует с начала года.
Проверка реквизитов налогового органа и налоговых ставок
Начисленные авансы распределяются между федеральным и региональным бюджетами по ставкам, которые программа берёт из регистров. Откройте «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налог на прибыль» и проверьте ставки. Если регион установил пониженную ставку для вашей категории налогоплательщиков, её нужно указать вручную — по умолчанию стоит общая ставка.
Отдельно проверьте регистрацию в налоговом органе: «Главное» → «Реквизиты организации» → «Регистрация в налоговом органе». Код ИФНС, КПП и ОКТМО попадут в платёжные поручения и декларацию. Если у организации есть обособленные подразделения, для каждого создаётся своя регистрация, а распределение налога между головной организацией и подразделениями настраивается через доли налоговой базы.
Расчёт авансов при закрытии месяца
Начисление авансовых платежей выполняет регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Операция появляется в последнем месяце квартала при ежеквартальном способе и ежемесячно — при ежемесячных способах. Перед её выполнением должны быть завершены все предшествующие этапы закрытия: амортизация, списание расходов, закрытие затратных счетов.
Чтобы увидеть детали расчёта, откройте проведённую операцию «Расчёт налога на прибыль» и сформируйте справку-расчёт «Расчёт налога на прибыль» и «Авансовые платежи по налогу на прибыль». В справке видно налоговую базу, ставки, суммы авансов по бюджетам и доплату или уменьшение по итогам квартала. Это основной инструмент проверки: суммы в справке должны совпадать с декларацией.
При ежемесячном способе с доплатой за квартал программа начисляет ежемесячные авансы внутри квартала на основании данных предыдущего квартала, а в последнем месяце квартала исчисляет квартальный платёж с зачётом уже начисленных сумм. Если прибыль упала, по итогам квартала может сформироваться сумма к уменьшению — это нормальная ситуация, а не ошибка программы.
Как проверить результат расчёта
Совпадает с финансовым результатом по данным налогового учёта (счёт 99 с учётом разниц)
База отличается — проверяйте закрытие затратных счетов и признание расходов в НУ
Федеральный и региональный бюджеты посчитаны по своим ставкам, итог сходится с декларацией
Суммы не сходятся с декларацией — проверьте ставки и регистрацию в ИФНС
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 (или аналогичные по плану счетов конфигурации), при ПБУ 18/02 — проводки по 09/77
Операция не проведена или проводок нет — смотрите отказы в журнале закрытия месяца
Формирование платёжных поручений и уплата
После начисления авансов удобнее всего сформировать платёжки через список задач: «Главное» → «Список задач» (или «Органайзер»). Программа сама показывает задачу «Уплата авансового платежа по налогу на прибыль» с суммой и сроком. По кнопке «Оплатить» создаются платёжные поручения отдельно на федеральный и региональный бюджеты с уже заполненными КБК, ОКТМО и статусом плательщика.
При уплате через единый налоговый платёж налог перечисляется на КБК единого налогового платежа, а распределение происходит на основании декларации или уведомления об исчисленных суммах. Уведомление по авансовым платежам можно сформировать прямо из 1С: в разделе «Операции» или «Отчёты» доступен документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов», который заполняется по данным начисленных авансов и отправляется в ИФНС через 1С-Отчётность.
После оплаты загрузите выписку банка или введите документ «Списание с расчётного счёта» вручную. Проверьте, что платёж отразился по дебету счёта 68.04 и сальдо по налогу закрылось. Остаток задолженности удобно контролировать через отчёт «Анализ счёта» по счёту 68.04 и через сверку с налоговым органом.
Особые ситуации: убыток, лимит выручки, обособленные подразделения
Организация получила убыток
Если по итогам отчётного периода получен убыток, авансовый платёж не начисляется — налоговая база равна нулю. Регламентная операция в этом случае формирует запись о сумме к уменьшению, если ранее внутри квартала уже начислялись ежемесячные авансы. Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению в ИФНС.
Превышение лимита выручки при ежеквартальных платежах
1С не блокирует ежеквартальный способ автоматически при превышении лимита выручки — контроль остаётся на бухгалтере. Проверяйте среднюю выручку за четыре квартала по отчёту «Анализ финансовых результатов» или регистру выручки. Если лимит превышен, со следующего квартала организация обязана перейти на ежемесячные платежи: измените настройку в учётной политике и убедитесь, что декларация за период перехода заполнена корректно.
Обособленные подразделения
При наличии подразделений региональная часть налога распределяется по доле прибыли, рассчитанной от среднесписочной численности (или расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств. В 1С доли задаются в регистре, доступном из учётной политики или справочника регистраций. Неверные доли — частая причина расхождений с ИФНС по месту нахождения подразделений.
Проверка перед сдачей декларации
Перед отправкой декларации сверьте три источника: справку-расчёт налога на прибыль, оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04 и саму декларацию (раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты»). Суммы начисленных авансов в декларации должны совпадать с проводками. Встроенная проверка отчёта (кнопка «Проверка» в форме декларации) выявит нарушения контрольных соотношений.
После отправки декларации через 1С-Отчётность дождитесь квитанции о приёме. Если декларация отклонена, исправьте указанные ошибки и отправьте повторно до истечения срока. При обнаружении ошибки после сдачи формируется уточнённая декларация с корректировочным номером — программа заполняет его автоматически при создании нового отчёта за тот же период.
Что важно запомнить
Вся настройка авансовых платежей сводится к трём вещам: правильно выбранному способу уплаты в учётной политике, корректным реквизитам ИФНС и ставкам, а также своевременному выполнению регламентной операции «Расчёт налога на прибыль» после полного закрытия месяца. Платёжки и уведомления формируйте из списка задач, а результат всегда сверяйте со справкой-расчётом и декларацией.
Частые вопросы
Почему регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» не появляется в закрытии месяца?
Чаще всего причина в способе уплаты авансов: при ежеквартальном способе операция появляется только в марте, июне, сентябре и декабре. Также проверьте, создана ли учётная политика на текущий год и применяется ли общая система налогообложения — на УСН операции по налогу на прибыль не выполняются.
Можно ли перейти на авансы по фактической прибыли в середине года?
Нет, переход возможен только с начала календарного года, при этом налоговый орган нужно уведомить заблаговременно (как правило, до 31 декабря предыдущего года). В середине года сменить способ нельзя — остаётся действующий порядок до конца года.
Что делать, если 1С начислила аванс, хотя по итогам квартала убыток?
Если внутри квартала начислялись ежемесячные авансы, а квартал закрыт с убытком, операция сформирует суммы к уменьшению — это корректно. Образовавшуюся переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть, подав заявление в ИФНС. Самостоятельно сторнировать проводки вручную не нужно.
Как в 1С уплатить аванс через единый налоговый платёж?
Сформируйте платёжное поручение на КБК единого налогового платежа из списка задач или вручную, затем создайте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» с суммами авансов по налогу на прибыль и отправьте его в ИФНС через 1С-Отчётность. Без уведомления или декларации инспекция не сможет распределить платёж.
Почему суммы в декларации не совпадают со справкой-расчётом?
Типовые причины: декларация создана до выполнения закрытия месяца, изменены данные после расчёта налога без перепроведения операции, либо вручную отредактированы проводки по счёту 68.04. Перепроведите закрытие месяца, обновите декларацию по кнопке «Заполнить» и повторите сверку.
Нужно ли настраивать авансы отдельно для обособленных подразделений?
Да. Для каждого подразделения создаётся регистрация в соответствующей ИФНС, а доля прибыли задаётся в специальном регистре. Региональная часть налога уплачивается отдельно по месту нахождения головной организации и каждого подразделения, поэтому платёжных поручений будет несколько.