Как в 1С начислять налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии 8 начисляется автоматически — регламентной операцией «Расчет налога на имущество» в составе закрытия месяца. Однако корректный результат возможен только при правильно заполненных настройках: ставках налога, сведениях об объектах с особым порядком налогообложения и льготах. Если настройки не заданы, программа либо не начислит налог вовсе, либо рассчитает его с ошибкой.

Статья описывает полный цикл работы: от первоначальной настройки до проверки проводок и декларации. Материал ориентирован на типовую 1С:Бухгалтерию 8 (ред. 3.0), но общая логика применима и к другим конфигурациям. Точные ставки и льготы устанавливаются региональным законодательством, поэтому перед расчётом сверяйте их с законом вашего субъекта РФ.

Что нужно настроить перед первым расчётом

Основной блок настроек находится по пути: Главное — Налоги и отчеты — вкладка «Налог на имущество». Здесь задаётся ставка налога, действующая в вашем регионе. Если организация имеет обособленные подразделения с отдельным балансом или недвижимость в других субъектах РФ, ставки настраиваются отдельно по каждому региону через ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения» и настройки подразделений.

Далее проверьте раздел «Способы отражения расходов». По умолчанию налог относится на счёт 26 «Общехозяйственные расходы», но учётной политикой может быть предусмотрен другой счёт — например, 44 для торговых организаций. Способ отражения можно задать как для всех объектов сразу, так и для конкретных основных средств.

Отдельно заполняется регистр «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам» — он нужен для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания и иная недвижимость из регионального перечня). Для таких объектов указывается кадастровый номер и кадастровая стоимость.

Как зарегистрировать объекты ОС для расчёта налога

Данные для расчёта программа берёт из карточек основных средств. Откройте карточку ОС (Справочники — Основные средства) и проверьте группу «Налог на имущество»: флаг «Объект с особым порядком налогообложения», недвижимое имущество, код льготы при её наличии.

Ключевые параметры, влияющие на расчёт:

• первоначальная стоимость и порядок начисления амортизации — формируют налоговую базу по среднегодовой стоимости;
• признак «Недвижимое имущество» — влияет на отражение в декларации и применение кадастрового расчёта;
• код льготы — для льготируемых объектов (например, отдельные виды имущества по региональным законам);
• дата принятия к учёту и выбытия — определяют месяцы, за которые начисляется налог.

Если объект принят к учёту или выбыл в середине года, программа учитывает это автоматически по данным документов «Принятие к учету ОС» и «Списание ОС». Ошибки в этих документах напрямую искажают налоговую базу, поэтому перед расчётом налога убедитесь, что весь учёт ОС за период закрыт корректно.

Как выполнить расчёт налога: авансовые платежи и налог за год

Начисление выполняется через Операции — Закрытие месяца. Выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь) для авансового платежа или декабрь для налога за год и выполните закрытие. В списке регламентных операций появится «Расчет налога на имущество» — после выполнения она окрашивается в зелёный цвет.

По щелчку на операцию доступна справка-расчёт «Расчет налога на имущество». Она показывает по каждому объекту: остаточные стоимости по месяцам, среднегодовую стоимость, применённую ставку, льготы и итоговую сумму. Это основной документ для самопроверки — сохраняйте его в архив или распечатывайте.

1. 1
   Проверьте настройки: Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество (ставка, способы отражения, льготы)
2. 2
   Убедитесь, что все документы по ОС за период проведены и амортизация начислена
3. 3
   Откройте Операции — Закрытие месяца за последний месяц квартала или года
4. 4
   Выполните закрытие месяца и дождитесь зелёного статуса операции «Расчет налога на имущество»
5. 5
   Откройте справку-расчёт и сверьте базу и сумму налога по объектам
6. 6
   Проверьте сформированные проводки по ссылке на операцию

Какие проводки формирует программа

Регламентная операция формирует проводку в дебет счета затрат (26, 44 или иной, заданный в способах отражения) и кредит счёта 68.08 «Налог на имущество». Аналитика по счёту 68.08 — виды платежей в бюджет: «Налог» для начисления, «Пени» и «Штраф» начисляются отдельно вручную при необходимости.

Уплата налога отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». После проведения формируется проводка Дт 68.08 — Кт 51. Сверку сальдо по счёту удобно выполнять через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.08 с детализацией по видам платежей.

Контрольные точки

Как проверить результат

Статус операции в закрытии месяца

Норма

Зелёный цвет, справка-расчёт открывается без ошибок

Тревожный признак

Красный цвет или операция отсутствует в списке

Сальдо по счёту 68.08 после уплаты

Норма

Нулевое или соответствует сумме к уплате за текущий период

Тревожный признак

Зависшие суммы прошлых периодов

Налоговая база в справке-расчёте

Норма

Совпадает с остаточной стоимостью ОС по ОСВ счетов 01 и 02

Тревожный признак

Расхождения, отсутствующие объекты

Особые сценарии: кадастровая стоимость, льготы, подразделения

Объекты по кадастровой стоимости

Для недвижимости из регионального перечня база определяется как кадастровая стоимость на 1 января отчётного года. В 1С такие объекты регистрируются в регистре «Объекты с особым порядком налогообложения» с указанием кадастрового номера и стоимости. Амортизация по ним продолжает начисляться в учёте, но на расчёт налога не влияет.

Льготируемое имущество

Если организация применяет льготы (федеральные или региональные), код льготы указывается в карточке ОС или в настройках налога. Проверьте, что льгота действует в отчётном периоде: часть льгот имеет срок действия, и программа не отслеживает изменения законодательства автоматически — актуальность кодов контролирует бухгалтер.

Недвижимость в других регионах

При наличии объектов в других субъектах РФ налог по ним рассчитывается и уплачивается по месту нахождения имущества. В 1С для этого в регистре объектов с особым порядком налогообложения указывается ИФНС и ОКТМО по месту нахождения недвижимости, а ставка задаётся по соответствующему региону.

Декларация и расчёт авансовых платежей в 1С

Декларация по налогу на имущество формируется в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты по итогам года. Расчёты авансовых платежей как отдельная форма отменены, но авансовые платежи продолжают начисляться и уплачиваться, если это предусмотрено законом региона.

Перед отправкой декларации выполните встроенную проверку контрольных соотношений и сверьте разделы с данными справок-расчётов за каждый квартал. Особое внимание — разделу с кадастровыми объектами: там должны совпадать кадастровые номера и стоимость с данными регистров.

Часто задаваемые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет налога на имущество»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Если её нет и там, проверьте: задана ли ставка налога в настройках, есть ли на балансе объекты ОС и не отключён ли расчёт в настройках учётной политики.

Нужно ли начислять налог на имущество, если организация на УСН?

Упрощенцы платят налог только по объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости и включённым в региональный перечень. Если таких объектов нет, налог не начисляется. В 1С для кадастровых объектов настройка выполняется так же — через регистр объектов с особым порядком налогообложения.

Как исправить налог, если после закрытия месяца нашли ошибку в ОС?

Исправьте документ по ОС, затем отмените закрытие месяца (кнопка «Отменить закрытие месяца») и выполните его повторно. Регламентная операция пересчитает налог с учётом исправлений. Если отчётность уже сдана, потребуется уточнённая декларация.

Куда относить налог на имущество в расходах?

По умолчанию 1С относит налог на счёт 26. Учётной политикой может быть предусмотрен другой счёт — например, 44 для торговли или 20, если имущество используется в производстве. Счёт задаётся в настройке «Способы отражения расходов» в разделе налога на имущество.

Как начислить пени по налогу на имущество в 1С?

Пени начисляются вручную документом «Операция, введенная вручную» (Операции — Операции, введенные вручную): Дт 99 (или 91.02 — по учётной политике) — Кт 68.08 с видом платежа «Пени». Автоматического расчёта пеней в типовой конфигурации нет.