Учет и Финансы · 9 мин
Как начислить дивиденды в 1С: пошаговая инструкция
Как начислить дивиденды в 1С:Бухгалтерии: документы, проводки по счетам 75.02 и 70, удержание НДФЛ, выплата учредителям и отражение в отчетности 6-НДФЛ.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии выполняется вручную — типового документа «Начисление дивидендов» в программе нет. Бухгалтер оформляет операцию через документ «Операции, введенные вручную» (или «Операция»), где самостоятельно формирует проводки по расчетам с учредителями и удержанию НДФЛ. Процедура несложная, но требует внимательности: ошибка в счете учета или в регистре НДФЛ приведет к расхождениям в отчетности 6-НДФЛ и справках о доходах.
Перед начислением убедитесь, что у организации есть право на выплату дивидендов: чистые активы превышают уставный капитал, уставный капитал полностью оплачен, нет признаков банкротства. Основанием служит решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли. Эти юридические условия программа не проверяет — ответственность лежит на бухгалтере и руководителе.
Ниже разобран полный цикл: подготовка справочников, проводки по начислению и удержанию налога, выплата дивидендов, отражение в отчетности и типичные ошибки.
Подготовка: настройка справочников и счетов учета
Перед первым начислением проверьте, что в справочнике «Контрагенты» заведены все учредители-юрлица, а в справочнике «Физические лица» — учредители-граждане. Для физлиц важно корректно заполнить ИНН, статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) и дату регистрации — от этого зависит ставка НДФЛ и правильность отчетности.
Убедитесь, что в плане счетов доступны нужные субсчета: 75.02 «Расчеты по выплате доходов» — для учредителей, не являющихся сотрудниками; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — если учредитель работает в организации; 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Также проверьте счет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — именно с него списывается начисление.
Если учредитель — иностранная организация или нерезидент, заранее уточните применимую ставку налога с учетом соглашения об избежании двойного налогообложения. Программа сама такие нюансы не подставит, ставку придется контролировать вручную.
Начисление дивидендов: ручная операция
Откройте раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» и создайте новый документ с видом «Операция». Датой документа укажите дату решения о распределении прибыли — именно на эту дату возникает обязанность перед участниками.
Первая проводка — начисление дивидендов: дебет 84.01, кредит 75.02 (с указанием контрагента-учредителя) или кредит 70 (с указанием физлица-сотрудника). Сумма — полный размер причитающихся дивидендов до удержания налога. Если учредителей несколько, добавьте отдельную строку по каждому.
Вторая проводка — удержание НДФЛ: дебет 75.02 (или 70), кредит 68.01 на сумму налога. Ставка для резидентов РФ обычно составляет 13 % (при превышении установленного порога дохода применяется повышенная ставка), для нерезидентов — 15 %, если иное не предусмотрено международным соглашением. Актуальные ставки и пороги сверяйте с действующей редакцией НК РФ.
- 1Проверьте право на выплату: чистые активы, оплата уставного капитала, отсутствие признаков банкротства
- 2Оформите решение участников о распределении прибыли
- 3Создайте документ «Операция» датой решения
- 4Добавьте проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (70) на сумму дивидендов по каждому учредителю
- 5Добавьте проводку Дт 75.02 (70) Кт 68.01 на удержанный НДФЛ
- 6Проверьте заполнение регистров НДФЛ: доход должен отразиться для 6-НДФЛ
Отражение НДФЛ в регистрах
Главная сложность ручной операции — проводки по бухгалтерским счетам не всегда автоматически формируют записи в регистрах налогового учета по НДФЛ. Без этих записей дивиденды не попадут в 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц.
В документе «Операция» откройте вкладку с регистрами (кнопка «Ещё» → «Выбор регистров») и вручную добавьте записи в регистры учета доходов и исчисленного НДФЛ: укажите физлицо, код дохода 1010 «Дивиденды», сумму дохода и сумму налога. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии при проводке по счету 75.02 с субконто «Физические лица» или через документ «Списание с расчетного счета» с видом «Перечисление дивидендов» часть движений формируется автоматически — проверьте это в движениях документа.
Выплата дивидендов учредителям
Выплату оформляйте документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса»). В поле «Вид операции» выберите «Перечисление дивидендов» — этот специальный вид операции корректно закрывает задолженность по счету 75.02 и формирует нужные движения по регистрам НДФЛ (дата фактического получения дохода и удержания налога).
Укажите получателя, сумму к выплате (начисленные дивиденды минус удержанный НДФЛ) и документ-основание, если программа предложит выбрать расчетный документ. Если учредитель — сотрудник и начисление прошло через счет 70, выплату можно оформить тем же списанием с расчетного счета, но проверьте, какой счет расчетов подставила программа.
При выплате через кассу используйте «Расходный кассовый ордер» с соответствующим видом операции. Помните о лимите расчетов наличными между юрлицами — для выплат учредителю-организации безопаснее использовать безналичный перевод.
Как проверить результат
После выплаты остаток по учредителю равен нулю
Висит остаток по дебету или кредиту — выплата не закрыла начисление
Есть записи о доходе с кодом 1010 и об удержанном налоге
Записей нет — дивиденды не попадут в 6-НДФЛ
Дивиденды и НДФЛ отражены в корректном периоде (дате выплаты)
Суммы отсутствуют или попали не в тот квартал
Дивиденды учредителю-организации: налог на прибыль
Если учредитель — российская организация, ваша компания выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. Проводка по удержанию: дебет 75.02, кредит 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента». Ставка зависит от доли участия и срока владения: при доле от 50 % и владении не менее установленного срока может применяться ставка 0 %, в остальных случаях — стандартная ставка для дивидендов.
Удержанный налог перечисляется в бюджет платежным поручением, а сведения отражаются в декларации по налогу на прибыль (лист 03). В 1С этот раздел декларации заполняется на основании ручных операций — проверьте корректность данных перед сдачей.
Проверка отчетности и закрытие периода
После всех операций сформируйте 6-НДФЛ за период выплаты и убедитесь, что дивиденды отражены по дате фактической выплаты, а налог — по дате удержания. Срок перечисления НДФЛ с дивидендов стандартный — не позднее следующего рабочего дня после выплаты (с учетом действующих правил по единому налоговому платежу, если организация применяет ЕНП).
Дополнительно сверьте остатки: счет 84.01 уменьшился на сумму распределенной прибыли, по 75.02 нет «зависших» остатков, по 68.01 начисленный налог соответствует перечисленному. При обнаружении расхождений исправляйте их до сдачи отчетности, а не корректировками задним числом после сдачи.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются ручной операцией: Дт 84.01 Кт 75.02/70 и Дт 75.02/70 Кт 68.01. Выплата — через «Списание с расчетного счета» с видом «Перечисление дивидендов». Ключевой контроль — записи в регистрах НДФЛ с кодом дохода 1010 и отражение в 6-НДФЛ по дате выплаты.
Частые вопросы
Можно ли начислить дивиденды в 1С:ЗУП, если учредитель — сотрудник?
Да, в ЗУП есть документ «Дивиденды», который автоматически рассчитает НДФЛ и сформирует регистры. Но бухгалтерские проводки все равно формируются при синхронизации с Бухгалтерией, и счет учета (70) нужно контролировать. Часто проще оформить всё вручную в Бухгалтерии, чтобы не смешивать дивиденды с зарплатным учетом.
Что делать, если дивиденды выплачены, но в 6-НДФЛ не попали?
Проверьте движения документа выплаты: вид операции должен быть «Перечисление дивидендов». Если регистров нет, добавьте записи вручную через документ «Операция учета НДФЛ» (в разделе зарплаты/НДФЛ) или скорректируйте движения исходного документа, затем сформируйте уточненный 6-НДФЛ.
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник организации. Облагается только НДФЛ (или налог на прибыль у организаций-учредителей).
Можно ли выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами?
Да, законодательство это допускает, если предусмотрено решением участников. В учете такая выплата отражается как выбытие активов: через реализацию с начислением НДС (для ОСНО) и зачетом задолженности по дивидендам. Схема сложнее и требует отдельных проводок — при отсутствии опыта лучше привлечь специалиста.
Как отразить дивиденды, если организация на УСН?
Порядок начисления тот же: ручная операция с проводками по 84.01, 75.02 и 68.01. Упрощенка влияет только на налогообложение самой организации, а обязанности налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль с дивидендов сохраняются в полном объеме.