Учет и Финансы · 10 мин
Как начислять амортизацию на ОС в 1С
Как настроить и начислять амортизацию основных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3: принятие к учёту, способы начисления, закрытие месяца, проверка и ошибки.
Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3 начисляется автоматически — но только при условии, что объект правильно принят к учёту, в его карточке заданы способ начисления, срок полезного использования и счёт затрат. Если хотя бы один из этих параметров не заполнен, регламентная операция закрытия месяца либо не сформирует проводки, либо посчитает сумму неверно.
Механизм одинаков для большинства конфигураций на базе «Бухгалтерии предприятия»: принятие к учёту ОС оформляется отдельным документом, а сама амортизация рассчитывается ежемесячно при выполнении операции «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца». Ручные проводки по счёту 02 делать не нужно и нежелательно — они нарушают аналитику автоматического расчёта.
Ниже разобран весь цикл: от создания карточки ОС до проверки начисленных сумм и исправления типичных ошибок. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0), но логика применима и к другим редакциям с поправкой на расположение команд в меню.
Что нужно настроить до первого начисления амортизации
До того как программа начнёт считать амортизацию, проверьте учётную политику и настройки плана счетов. В разделе «Главное → Учётная политика» убедитесь, что заданы параметры учёта основных средств: порядок применения амортизационной премии (если используется), лимиты стоимости для отнесения объектов к ОС в налоговом учёте. В бухгалтерском учёте с применением ФСБУ 6/2020 программа рассчитывает амортизацию по правилам, заданным в карточке объекта: ликвидационная стоимость, элементы амортизации и способ начисления.
Также проверьте справочник «Основные средства»: каждый объект должен быть заведён как отдельный элемент с инвентарным номером. Инвентарный номер присваивается при принятии к учёту и не должен меняться в течение срока эксплуатации. Если объект состоит из нескольких частей с разными сроками использования, каждую часть учитывайте как отдельный инвентарный объект.
Как принять ОС к учёту и задать параметры амортизации
Поступление объекта оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Оборудование» или «Основные средства». После этого создайте документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). Именно этот документ вводит объект в эксплуатацию и задаёт все параметры будущего расчёта.
На вкладках документа заполните: счёт учёта (обычно 08.04 переходит на 01.01), способ начисления амортизации, срок полезного использования в месяцах, счёт затрат и аналитику (подразделение, статья затрат, номенклатурная группа). Для налогового учёта укажите амортизационную группу и порядок включения стоимости в расходы.
- 1Оформите поступление объекта документом «Поступление» с нужным видом операции
- 2Создайте документ «Принятие к учёту ОС» на основании поступления или вручную
- 3Заполните счёт учёта, способ начисления амортизации и СПИ в месяцах
- 4Укажите счёт затрат и аналитику для отнесения амортизации
- 5Проведите документ и проверьте проводки Дт 01.01 Кт 08.04
Выбор способа начисления амортизации
Чаще всего применяется линейный способ — сумма распределяется равномерно на весь срок полезного использования. Способ уменьшаемого остатка и списание пропорционально объёму продукции доступны в бухгалтерском учёте, но требуют дополнительных данных (коэффициент ускорения, плановый объём выпуска). В налоговом учёте выбор метода (линейный или нелинейный) закрепляется в учётной политике и применяется ко всем объектам, за исключением зданий и сооружений старших амортизационных групп, для которых обязателен линейный метод.
Особые случаи: модернизация и амортизационная премия
Если объект модернизируется, оформите документ «Модернизация ОС»: стоимость объекта и, при необходимости, срок полезного использования изменятся, и программа пересчитает ежемесячную сумму с месяца, следующего за модернизацией. Амортизационная премия в налоговом учёте задаётся в документе принятия к учёту процентом от первоначальной стоимости и попадает в расходы единовременно.
Как выполнить начисление амортизации при закрытии месяца
Сам расчёт выполняется в обработке «Операции → Закрытие месяца». В списке регламентных операций найдите строку «Амортизация и износ основных средств». При нажатии «Выполнить операции» программа рассчитает суммы по всем действующим объектам и сформирует проводки вида Дт (счёт затрат) Кт 02.01.
По ссылке на операцию можно открыть сам документ «Регламентная операция» и сформировать справку-расчёт «Амортизация» — она показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, остаточную стоимость, СПИ и сумму за месяц. Эту справку удобно прикладывать к первичным документам месяца и использовать для сверки с налоговым учётом.
Как проверить результат
Есть проводки Дт счёта затрат Кт 02.01 по каждому действующему объекту
По части объектов проводок нет или суммы равны нулю
Сумма за месяц совпадает с ожидаемой по формуле (стоимость минус ликвидационная) / СПИ
Сумма отличается, СПИ или стоимость в справке не совпадают с карточкой
Кредитовое сальдо 02.01 растёт ежемесячно на сумму начислений
Сальдо не меняется или появляются ручные проводки
Как проверить и скорректировать начисленные суммы
Основной инструмент контроля — отчёт «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА → Отчёты»). Он показывает движение стоимости и износа по каждому объекту за период. Сверьте итог отчёта с кредитовым оборотом счёта 02.01 в оборотно-сальдовой ведомости: значения должны совпадать.
Если сумма за месяц не сходится с ожидаемой, сначала откройте карточку объекта и проверьте параметры, которые программа использует в расчёте: остаточную стоимость, оставшийся СПИ, признак начисления амортизации. Частая ситуация — после модернизации или изменения параметров пользователь ждёт старую сумму, а программа уже считает по новой формуле.
Исправлять ошибку прошлого периода нужно корректировкой исходных документов (принятия к учёту, модернизации), а не ручной операцией по счёту 02. После исправления перезакройте месяц: отмените регламентную операцию и выполните закрытие заново, чтобы программа пересчитала амортизацию с учётом изменений.
Особые ситуации: приостановка, выбытие и простой
Если объект временно не используется, амортизация в общем случае продолжает начисляться — консервация сама по себе не останавливает расчёт. Для приостановки в бухгалтерском учёте при длительной консервации используйте документ «Изменение состояния ОС» или снимите признак начисления амортизации в карточке объекта на нужный период, зафиксировав основание приказом руководителя.
При выбытии объекта (продажа, списание, ликвидация) оформите соответствующий документ: «Передача ОС» или «Списание ОС». Программа начислит амортизацию за месяц выбытия в установленном порядке и закроет счета 01 и 02 по объекту. Проверьте, что остаточная стоимость корректно списана на прочие расходы или на счёт реализации.
Как выбрать действие
Типичные ошибки и как их избежать
Большинство проблем с амортизацией в 1С связано не с самим расчётом, а с исходными данными. Программа считает строго по формуле, и любая неточность в карточке объекта превращается в систематическую ошибку, которая повторяется каждый месяц.
Ещё одна распространённая ситуация — расхождение бухгалтерского и налогового учёта, которое пользователи принимают за ошибку. На деле разные сроки полезного использования, амортизационная премия и разные правила ФСБУ 6/2020 и НК РФ закономерно дают разные суммы. Проверяйте не равенство сумм, а корректность каждого расчёта в отдельности.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С считается автоматически при закрытии месяца по данным документа «Принятие к учёту ОС». Точность расчёта зависит от корректности СПИ, способа начисления и счёта затрат. Контролируйте результат справкой-расчётом и ведомостью амортизации, а ошибки исправляйте через исходные документы с перезакрытием периода.
Частые вопросы
Почему амортизация не начисляется по новому объекту в текущем месяце?
В налоговом учёте начисление начинается с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, поэтому отсутствие проводки в месяце принятия к учёту — норма. Если проводки нет и в следующем месяце, проверьте, проведён ли документ «Принятие к учёту ОС», установлен ли признак начисления амортизации и заполнен ли СПИ.
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Технически можно создать операцию вручную, но делать этого не стоит: ручные проводки нарушают регистры учёта ОС и приводят к расхождениям при последующих расчётах. Правильный путь — исправить исходные данные и выполнить регламентную операцию повторно.
Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?
СПИ меняется документом «Изменение параметров амортизации ОС» (или через модернизацию, если изменение связано с улучшением объекта). Новый срок применяется к остаточной стоимости с месяца, следующего за изменением.
Почему суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте различаются?
Это нормально: в БУ и НУ могут быть разные сроки полезного использования, в НУ применяется амортизационная премия, а правила ФСБУ 6/2020 (ликвидационная стоимость, проверка элементов амортизации) отличаются от требований НК РФ. Разницы отражаются по правилам ПБУ 18/02, если организация его применяет.
Что делать, если объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться?
Начисление прекращается автоматически при достижении нулевой остаточной стоимости — никаких действий не требуется. По ФСБУ 6/2020 стоит проверить, не нужно ли пересмотреть срок полезного использования и ликвидационную стоимость, если объект фактически эксплуатируется дольше запланированного.
Нужно ли начислять амортизацию по ОС стоимостью ниже лимита?
В налоговом учёте объекты стоимостью до установленного лимита списываются в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию. В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 организация сама устанавливает лимит в учётной политике и может списывать малоценные объекты единовременно. Настройка лимита задаётся в учётной политике программы.