Как начислить торговый сбор в 1С

Торговый сбор — местный платеж, который действует в Москве и уплачивается организациями и ИП, ведущими торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также организующими розничные рынки. В 1С:Бухгалтерии 8.3 начисление сбора автоматизировано: программа рассчитывает сумму по данным о торговых точках, формирует проводки и включает платеж в регламентную отчетность. Но прежде чем закрытие месяца начислит сбор корректно, нужно правильно настроить налог и поставить точки на учет.

Ошибки в учете торгового сбора встречаются часто: не создано уведомление ТС-1, не указана площадь зала, не настроен способ отражения расходов. Каждая из этих проблем приводит к тому, что сбор либо не начисляется вовсе, либо считается неверно, а декларация по налогу на прибыль уменьшается не на ту сумму. Ниже разобран весь цикл работы — от первичной настройки до проверки результата.

Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (ред. 3.0). В других конфигурациях (Управление торговлей, Комплексная автоматизация) учет сбора обычно ведется через обмен с бухгалтерской базой или вручную, поэтому логика настройки совпадает, а интерфейс может отличаться.

Проверьте, обязаны ли вы платить торговый сбор

Торговый сбор введен главой 33 НК РФ, но вступает в силу только там, где принят местный закон. На практике это Москва (закон № 62): сбор платят организации и ИП на ОСНО и УСН, торгующие через объекты в Москве. Плательщики ЕСХН и патентной системы сбор не уплачивают. В других городах федерального значения сбор на момент написания материала не введен, поэтому перед настройкой убедитесь, что обязанность действительно существует.

Объектом обложения является использование движимого или недвижимого имущества для торговли хотя бы один раз в квартале. Если торговая точка работала даже один день в квартале — сбор начисляется за весь квартал. Освобождения предусмотрены, например, для торговли через вендинговые автоматы, на ярмарках выходного дня и в ряде других случаев, перечисленных в ст. 410 НК РФ.

Включите функциональность торгового сбора в настройках

Откройте раздел Главное → Налоги и отчеты. Если в списке налогов отсутствует вкладка «Торговый сбор», значит, функциональность отключена: перейдите в Главное → Функциональность и на закладке «Торговля» установите флажок «Торговый сбор». После этого в настройках налогов появится соответствующая вкладка.

На вкладке «Торговый сбор» в поле «Уплачивается торговый сбор» укажите дату, с которой организация стала плательщиком. Здесь же по ссылке «Способы отражения расходов» задайте счет затрат и аналитику — обычно счет 44 «Расходы на продажу» со статьей затрат с видом «Торговый сбор». Если способ отражения не задан, программа при начислении использует настройки по умолчанию, что не всегда соответствует учетной политике.

Поставьте торговые точки на учет через уведомление ТС-1

Основание для начисления сбора — уведомление о постановке на учет по форме ТС-1, которое плательщик подает в ИФНС. В 1С уведомление создается из раздела Главное → Налоги и отчеты → Торговый сбор → Уведомления либо из карточки торговой точки. Укажите вид торговой деятельности, дату возникновения объекта обложения, ОКТМО, адрес и характеристики точки.

На основании уведомления программа создает элемент справочника «Торговые точки». Проверьте заполнение ключевых полей: вид торговой деятельности (стационарная с залами, без залов, нестационарная, развозная, разносная), площадь торгового зала в квадратных метрах, дата постановки на учет. Именно из этих данных берется ставка при расчете.

Если параметры точки изменились

При изменении площади, вида деятельности или адреса создается новое уведомление ТС-1 с кодом вида «изменение сведений» (код 2), а при закрытии точки — уведомление о снятии с учета (форма ТС-2). Не редактируйте старую запись «задним числом» без нового уведомления: расчет сбора в программе строится по периодам действия сведений, и некорректная правка исказит начисление за прошлые кварталы.

1. 1
   Проверьте, что включена функциональность «Торговый сбор» и заполнена дата начала уплаты
2. 2
   Создайте уведомление ТС-1 из раздела «Налоги и отчеты → Торговый сбор»
3. 3
   Заполните вид торговли, ОКТМО, адрес, площадь зала и дату возникновения объекта
4. 4
   Запишите уведомление — программа создаст торговую точку в справочнике
5. 5
   Проверьте, что точка появилась в списке и сведения действуют с нужной даты

Начислите сбор при закрытии месяца

Начисление выполняется автоматически регламентной операцией «Начисление торгового сбора» в обработке Операции → Закрытие месяца — в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Программа рассчитывает сумму по каждой торговой точке, действовавшей в квартале, и формирует проводки: Дт 44 (или иной счет затрат) — Кт 68.13 «Торговый сбор».

Чтобы посмотреть детализацию расчета, откройте операцию начисления и сформируйте справку-расчет «Торговый сбор». В ней видно, по каким точкам начислен сбор, какая ставка применена и как учтен период работы. Если точка поставлена на учет в середине квартала, сбор берется за весь квартал полностью — это норма закона, а не ошибка программы.

Если регламентной операции нет в списке

Отсутствие строки «Начисление торгового сбора» в закрытии месяца означает одно из трех: не включена функциональность, не указана дата начала уплаты в настройках налога, либо нет ни одной действующей торговой точки в этом квартале. Проверьте все три условия последовательно — чаще всего причина в пустом справочнике торговых точек.

Если точка открылась и закрылась внутри одного квартала, сбор все равно начисляется за квартал целиком. Перед закрытием нерабочей точки сравните потенциальную сумму сбора с выгодой от ее работы — иногда выгоднее снять точку с учета до начала квартала.

Отразите уплату и уменьшение налога

Уплата сбора оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога» — укажите налог «Торговый сбор» (68.13) и КБК, актуальный для вашего округа Москвы. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Если ваша база подключена к обмену с банком, платежное поручение можно сформировать прямо из списка задач бухгалтера.

Начисленный торговый сбор уменьшает налог на прибыль (в части, зачисляемой в бюджет Москвы) или налог при УСН с объектом «доходы». В 1С это отражается автоматически при расчете налога в декларации: программа вычитает сумму сбора, уплаченного за соответствующий период. Проверьте показатели в декларации по прибыли (лист 02) или в книге учета доходов и расходов при УСН.

Проверьте результат и типичные ошибки

После закрытия квартала сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.13: кредитовый оборот должен совпадать со справкой-расчетом, а после уплаты сальдо должно закрыться в ноль. Расхождение между начислением и уплатой — сигнал проверить КБК и период платежа в платежном поручении.

Дополнительно сверьте данные с реальной ситуацией: все ли действующие точки попали в расчет, нет ли «лишних» точек, которые фактически закрыты, но не сняты с учета в программе. Снятие с учета в 1С (установка даты прекращения в карточке точки) должно соответствовать поданному в ИФНС уведомлению ТС-2.

Контрольные точки

Как проверить результат

Справка-расчет торгового сбора за квартал

Норма

Все действующие точки в списке, ставки соответствуют виду торговли и округу

Тревожный признак

Точки отсутствуют или площадь равна нулю

ОСВ по счету 68.13 после уплаты

Норма

Сальдо равно нулю

Тревожный признак

Остаток на дебете или кредите — ошибка в платеже

Декларация по прибыли или расчет УСН

Норма

Сумма сбора уменьшает налог

Тревожный признак

Сбор начислен, но налог не уменьшен — проверьте вид статьи затрат

Ответы на частые вопросы

Нужно ли платить торговый сбор, если точка работала один день в квартале?

Да. Объект обложения возникает при использовании имущества для торговли хотя бы один раз в квартале, и сбор уплачивается за квартал полностью, без пропорции по дням. Поэтому дату постановки и снятия точки с учета стоит планировать с учетом этого правила.

Почему в закрытии месяца нет операции «Начисление торгового сбора»?

Проверьте три условия: включена ли функциональность «Торговый сбор» в настройках программы, указана ли дата начала уплаты в разделе «Налоги и отчеты», есть ли хотя бы одна действующая торговая точка в этом квартале. Операция появляется только в последнем месяце квартала.

Как отразить сбор, если торговая точка открылась в середине квартала?

Создайте уведомление ТС-1 с фактической датой возникновения объекта обложения. Программа учтет точку с этой даты, но сумма сбора все равно будет начислена за квартал целиком — это требование законодательства, а не ошибка расчета.

Уменьшает ли торговый сбор налог при УСН «доходы минус расходы»?

Да, но иначе, чем при объекте «доходы»: при объекте «доходы минус расходы» сбор включается в состав расходов, а не вычитается из исчисленного налога. В 1С это происходит автоматически, если статья затрат имеет корректный вид расхода для налогового учета.

Что делать, если площадь торгового зала изменилась?

Подайте в ИФНС уведомление ТС-1 с кодом вида «изменение сведений» и отразите изменение в 1С новым уведомлением от даты изменения. Не исправляйте площадь в старой записи: расчет сбора строится по периодам действия сведений, и правка задним числом исказит начисление за прошлые периоды.