Как в 1С начислить проценты по займу полученному

Полученный заём в 1С:Бухгалтерии отражается в двух частях: само тело долга и проценты по нему. Тело займа учитывается на счёте 66 или 67 в зависимости от срока, а проценты начисляются ежемесячно на дату окончания месяца, даже если фактическая уплата происходит позже. Именно начисление процентов чаще всего вызывает вопросы: программа не делает это автоматически, и бухгалтеру нужно создавать операцию вручную или через специальный документ.

Ниже разобран практический порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3: от поступления денег до проверки оборотно-сальдовой ведомости. Отдельно рассмотрены нюансы для краткосрочных и долгосрочных займов, займов от учредителя и ситуации, когда проценты относятся на стоимость инвестиционного актива.

Какие счета и справочники подготовить заранее

До начисления процентов убедитесь, что заём корректно заведён в программе. Договор займа создаётся в карточке контрагента с видом договора «Прочее». Проверьте, что контрагент-заимодавец есть в справочнике «Контрагенты», а в плане счетов доступны нужные субсчета: 66.01 (краткосрочные займы), 66.02 (проценты по краткосрочным займам), 67.01 (долгосрочные займы), 67.02 (проценты по долгосрочным займам).

Критерий выбора счёта — срок возврата по договору: до 12 месяцев включительно это краткосрочный заём (счёт 66), свыше 12 месяцев — долгосрочный (счёт 67). Если договор бессрочный или срок не определён, на практике его обычно отражают как краткосрочный, но это решение стоит закрепить в учётной политике.

Как отразить поступление займа

Если деньги поступили на расчётный счёт, используйте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента». Программа сама сформирует проводку Дт 51 — Кт 66.01 или 67.01 в зависимости от выбранного счёта расчётов. Если заём получен наличными в кассу, применяется документ «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции.

Проверьте, что в документе правильно указаны договор и счёт расчётов: именно по этой аналитике потом будут начисляться проценты, и несоответствие приведёт к «разъезду» тела долга и процентов по разным договорам в отчётах.

Как начислить проценты вручную через документ «Операция»

Автоматического регламентного документа для начисления процентов по займам в типовой 1С:Бухгалтерии нет, поэтому начисление делается вручную. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».

Добавьте проводку: дебет — 91.02 с субконто «Проценты по займам» (вид прочих доходов и расходов), кредит — 66.02 или 67.02 с указанием контрагента и договора займа. Дата документа — последний день месяца. Сумму рассчитайте по формуле: сумма займа × годовая ставка / 365 × число дней пользования в месяце. Если заём получен в середине месяца, проценты начисляются со дня, следующего за днём получения, по день возврата включительно.

1. 1
   Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»
2. 2
   Установите дату — последний день месяца начисления
3. 3
   Добавьте проводку Дт 91.02 — Кт 66.02 (или 67.02) с контрагентом и договором
4. 4
   Укажите рассчитанную сумму процентов и содержание операции
5. 5
   Проведите документ и сверьте остаток по счёту 66.02/67.02 с расчётом

Как отразить уплату процентов

Фактическая уплата процентов оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа заимодавцу» — в этом случае в поле счёта расчётов укажите 66.02 или 67.02, чтобы оплата закрыла именно задолженность по процентам, а не по телу займа. Если вид операции выбрать «прочее списание», проводку придётся формировать вручную.

После проведения проверьте, что по счёту процентов не осталось «висящего» сальдо, если долг погашен полностью. Частичная оплата допустима — тогда остаток по 66.02/67.02 покажет непогашенную задолженность по процентам.

Особые ситуации: учредитель, взаимозависимость, инвестактив

Заём от учредителя

Заём от учредителя отражается по тем же правилам, что и заём от сторонней организации: тело на 66/67, проценты — на 91.02. Нюанс в налоговом учёте: если учредитель — взаимозависимое лицо, задолженность может признаваться контролируемой, и тогда проценты для налога на прибыль пересчитываются по правилам тонкой капитализации. В 1С это потребует ручной корректировки налоговых сумм в операции или консультации со специалистом по налоговому учёту.

Проценты и инвестиционный актив

Если заём получен на создание основного средства или нематериального актива (инвестиционного актива), проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость: проводка Дт 08.03 — Кт 66.02/67.02 вместо 91.02. После ввода актива в эксплуатацию проценты снова начисляются на прочие расходы.

Как проверить результат и каких ошибок избегать

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по субсчетам и договорам. Тело займа должно совпадать с договором, а сальдо по 66.02/67.02 — с суммой начисленных, но не уплаченных процентов по вашему расчёту. Удобно вести расчёт процентов в отдельной таблице и ежемесячно сверять её с программой.

Для отчётности проверьте, что долгосрочные займы при приближении срока погашения (менее 12 месяцев до возврата) переведены на счёт 66, если это предусмотрено вашей учётной политикой, — иначе баланс будет составлен с искажением структуры обязательств.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по 66.01/67.01

Норма

Равно телу займа по договору с учётом погашений

Тревожный признак

Сумма отличается или уменьшилась после оплаты процентов

Сальдо по 66.02/67.02

Норма

Равно начисленным, но не уплаченным процентам по расчёту

Тревожный признак

Сальдо не сходится с расчётом или отсутствует при непогашенных процентах

Проводка начисления

Норма

Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02 на последний день месяца

Тревожный признак

Проценты начислены разово в день уплаты или на неверный счёт

Часто задаваемые вопросы

Можно ли начислять проценты автоматически, без ручных операций?

В типовой 1С:Бухгалтерии штатного автоматического механизма нет. Варианты обхода: скопировать операцию прошлого месяца и скорректировать сумму, использовать обработку группового создания операций или доработку. В любом случае сумму расчёта нужно контролировать вручную.

Как отразить беспроцентный заём?

Тело займа отражается обычным порядком на 66.01 или 67.01, а проводки по процентам просто не создаются — расходов нет. Дохода от экономии на процентах в бухгалтерском учёте у заёмщика также не возникает.

На какую дату начислять проценты, если заём погашен в середине месяца?

Начислите проценты на дату погашения за фактическое количество дней пользования в этом месяце, включая день возврата. Отдельная операция на конец месяца за этот период уже не нужна.

Что делать, если проценты по договору уплачиваются одной суммой при возврате займа?

Начислять проценты всё равно нужно ежемесячно — это требование равномерного признания расходов. Условие оплаты влияет только на дату списания денег, но не на дату признания расхода в учёте.

Нужно ли удерживать НДФЛ, если заём получен от физического лица?

Да, организация-заёмщик выступает налоговым агентом: при выплате процентов физлицу удерживается НДФЛ. В 1С для этого используется документ «Операция учёта НДФЛ» или отражение через зарплатный участок, а на счета выплачивается сумма за вычетом налога.