Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С начислить по кредиту: проценты, проводки и документы
Как в 1С начислить проценты по кредиту: документы, проводки 66 и 67 счетов, операции вручную, отражение выплаты и контроль расчетов с банком.
Фраза «начислить по кредиту» в практике работы с 1С чаще всего означает начисление процентов по полученному банковскому кредиту. Реже под ней понимают само получение кредита, начисление процентов по займу, выданному организацией, или кредиторскую задолженность перед поставщиком. Ниже разобраны основные сценарии для конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0), а также отмечены отличия для других конфигураций.
Ключевой момент: получение кредита и начисление процентов — это разные хозяйственные операции, и отражаются они разными документами. Тело кредита учитывается на счетах 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные), проценты — на субсчетах 66.02 и 67.02 (в типовом плане счетов — 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и 67.02 «Проценты по долгосрочным кредитам»). Смешивать эти суммы в одной проводке нельзя — это исказит и баланс, и расчеты с банком.
Перед началом работы убедитесь, что в базе создан договор с банком с видом «Прочее» (или «Кредит» — в зависимости от версии), а в справочнике «Статьи расходов» есть статья с видом «Проценты по кредитам и займам». От корректности этих настроек зависит, правильно ли проценты попадут в бухгалтерский и налоговый учет.
Как отразить получение кредита в 1С
Получение кредита оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение кредита в банке». Программа автоматически подставит счет расчетов — 66.01 для краткосрочного кредита (до 12 месяцев) или 67.01 для долгосрочного (свыше 12 месяцев).
Если выписка загружается из клиент-банка автоматически, проверьте, что программа правильно определила вид операции. При загрузке по назначению платежа 1С иногда относит поступление на «Прочее поступление» со счетом 76 — такую проводку нужно исправить вручную, иначе задолженность перед банком не отразится на счетах расчетов по кредитам.
В документе обязательно укажите контрагента-банк и договор. Для корректного заполнения отчетности (в частности, отчета о движении денежных средств) проверьте также статью движения денежных средств — для получения кредита это статья из группы финансовой деятельности.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Поступление на расчетный счет»
- 2Выберите вид операции «Получение кредита в банке»
- 3Укажите банк, договор, сумму и счет расчетов 66.01 или 67.01
- 4Проверьте статью движения денежных средств
- 5Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
Как начислить проценты по кредиту
Типовая «1С:Бухгалтерия» не рассчитывает проценты по кредитам автоматически — сумму нужно посчитать по графику банка или по формуле из договора и ввести вручную. Для этого используется документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция»).
В табличной части добавьте проводку: дебет — 91.02 «Прочие расходы», кредит — 66.02 или 67.02. В субконто дебета укажите статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты к получению (уплате)» или «Проценты по кредитам и займам» — от вида статьи зависит, как сумма попадет в налоговый учет и декларацию по налогу на прибыль. В субконто кредита укажите банк, договор и при необходимости статью расходов.
Начисление выполняется ежемесячно, на последнее число месяца, даже если по графику проценты уплачиваются позже. Это требование метода начисления: расход признается в том периоде, к которому относится. Если проценты начисляются за неполный месяц, сумму считайте исходя из фактического количества дней пользования кредитом.
Как отразить уплату процентов и возврат кредита
Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат кредита или займа». В поле «Вид платежа» выберите «Уплата процентов» — тогда программа сформирует проводку Дт 66.02 (67.02) — Кт 51. Если выплата идет по графику одним платежом вместе с частью тела кредита, сумму в документе можно разбить на две строки: погашение долга и уплата процентов.
Возврат тела кредита оформляется тем же документом, но с видом платежа «Возврат кредита» — проводка Дт 66.01 (67.01) — Кт 51. Не используйте вид операции «Прочее списание» для этих целей: он не заполняет аналитику по договорам корректно и ломает отчет о движении денежных средств.
После проведения выписки сверьте остатки по счетам 66 и 67 с графиком банка. Удобнее всего это делать через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с группировкой по контрагентам и договорам.
Начисление процентов по выданным займам
Обратная ситуация — организация сама выдала заем и начисляет проценты к получению. Здесь логика зеркальная: начисление отражается операцией вручную проводкой Дт 76.09 (или 58.03, если это процентный заем, учитываемый как финансовое вложение) — Кт 91.01 «Прочие доходы». Начислять проценты нужно также ежемесячно, независимо от срока их фактического получения.
Если выдача займов — обычный вид деятельности организации, проценты могут отражаться по кредиту счета 90.01 как выручка. Выбор счета закрепите в учетной политике. Получение процентов от заемщика оформляется поступлением на расчетный счет с видом операции «Прочее поступление» или «Возврат займа контрагентом» — в зависимости от версии конфигурации.
Сравнение вариантов
Универсальный способ начисления процентов в любой ситуации. Требует ручного расчета суммы и внимательного выбора субконто.
Подходит при большом количестве кредитов: расчет по графику автоматизируется. Ограничение — нужна доработка или внешняя обработка, которую надо поддерживать.
Если сумма процентов фиксированная (аннуитет с заранее известным графиком), операцию прошлого месяца можно скопировать и скорректировать сумму и дату.
Особенности налогового учета процентов
В налоговом учете проценты по кредитам, как правило, включаются во внереализационные расходы. В «1С:Бухгалтерии» это обеспечивается правильным видом статьи прочих доходов и расходов: если у статьи установлен вид «Проценты к получению (уплате)», сумма автоматически попадет во внереализационные расходы при закрытии месяца.
Для контролируемой задолженности (займы от взаимозависимых лиц, иностранных участников) действуют правила тонкой капитализации: часть процентов может быть переквалифицирована в дивиденды и не приниматься в расходы. Типовая конфигурация такой расчет автоматически не выполняет — корректировку делают вручную через операцию по налоговому учету.
При УСН «доходы минус расходы» проценты признаются в расходах на дату фактической оплаты, а не начисления. В конфигурации это обрабатывается автоматически при условии, что списание с расчетного счета оформлено корректным видом операции и по договору заполнена аналитика.
Проверка результата и типичные ошибки
После начисления и уплаты процентов выполните контроль: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по субсчетам. На 66.01/67.01 должен оставаться только непогашенный остаток тела кредита, на 66.02/67.02 — начисленные, но не уплаченные проценты. Сальдо по процентам должно совпадать с расчетом по графику банка.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ счета» по 91.02: суммы процентов должны формировать понятную помесячную динамику. Резкие провалы или удвоения в отдельных месяцах — признак пропущенного или задвоенного начисления.
Как проверить результат
Остаток тела кредита совпадает с графиком банка, проценты отражены на отдельном субсчете
Проценты и тело кредита смешаны на одном субсчете
Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02, заполнены статья расходов и договор
Пустое субконто или счет 76 вместо 66.02/67.02
Сумма НУ совпадает с БУ, статья с видом «Проценты к получению (уплате)»
Проценты не попадают во внереализационные расходы декларации
Если у вас другая конфигурация 1С
В «1С:Управление нашей фирмой» учет кредитов ведется в разделе «Деньги»: там есть отдельный документ «Получение кредита» и регистрация договора займа/кредита с графиком платежей. Начисление процентов в УНФ может выполняться автоматически при формировании документов по графику — проверьте карточку договора кредита.
В «1С:ERP» и «Комплексной автоматизации» существует блок «Казначейство» с договорами кредитов и депозитов: программа умеет рассчитывать проценты по графику и формировать начисления регламентными документами. Если вы работаете в этих конфигурациях, сначала изучите справочник «Договоры кредитов и займов» — ручные операции там обычно не требуются.
Что важно запомнить
Получение кредита — это «Поступление на расчетный счет» со счетом 66.01/67.01, начисление процентов — ручная операция Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02, уплата — списание по виду «Возврат кредита или займа». Начисляйте проценты ежемесячно, проверяйте статьи расходов для налогового учета и сверяйте остатки с графиком банка.
Частые вопросы
Можно ли в 1С:Бухгалтерии автоматизировать расчет процентов по кредиту?
В типовой конфигурации автоматического расчета нет. Варианты: ежемесячно копировать операцию прошлого периода с корректировкой суммы, использовать внешнюю обработку для расчета по графику или заказать доработку. При фиксированной ставке и аннуитетном графике суммы берутся из графика банка, поэтому ручной ввод занимает немного времени.
На какой счет отнести проценты, если кредит взят на покупку основного средства?
Если объект соответствует критериям инвестиционного актива, проценты до ввода его в эксплуатацию включаются в первоначальную стоимость: Дт 08 — Кт 66.02/67.02. После ввода в эксплуатацию проценты относятся на 91.02. Исключение — организации, применяющие упрощенные способы учета: они вправе все проценты признавать прочими расходами.
Что делать, если банк удержал проценты в день выдачи кредита?
Оформите два документа по выписке: поступление кредита на полную сумму (Дт 51 — Кт 66.01) и списание с видом «Возврат кредита или займа» / «Уплата процентов» (Дт 66.02 — Кт 51). Предварительно начислите проценты операцией вручную, чтобы на 66.02 не образовалось дебетового сальдо. Если проценты удержаны авансом за будущий период, учтите их как предоплату и списывайте в расходы по мере начисления.
Как начислить проценты по кредиту при УСН?
Проводки в бухгалтерском учете те же: Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02. В расходы по УСН проценты попадут только на дату фактической оплаты, поэтому важно оформить списание с расчетного счета корректным видом операции и заполнить договор — тогда книга учета доходов и расходов сформируется правильно.
Обнаружил, что проценты за прошлый месяц начислены дважды. Как исправить?
Если период еще не закрыт, просто удалите или отмените проведение лишней операции. Если период закрыт и отчетность сдана, внесите сторнирующую операцию текущей датой на сумму излишне начисленных процентов и оцените, не требуется ли уточненная декларация по налогу на прибыль. Перед любыми исправлениями закрытых периодов сделайте резервную копию базы.
Нужно ли выделять проценты по долгосрочному кредиту, если до погашения осталось меньше года?
Да, в бухгалтерской отчетности долгосрочные обязательства, до погашения которых осталось менее 12 месяцев, показываются в составе краткосрочных. В учете это можно отразить внутренней проводкой между счетами 67 и 66 или оставить на 67 и раскрыть в пояснениях к отчетности — порядок закрепите в учетной политике.