Как в 1С начислить налоги: инструкция для бухгалтера

Начисление налогов в 1С — это не одна кнопка, а цепочка действий, которая зависит от конфигурации и вида налога. В 1С:Бухгалтерии большинство налогов рассчитывается автоматически через регламентные операции закрытия месяца, а страховые взносы и НДФЛ с зарплаты начисляются либо в самой бухгалтерской программе (если в ней ведётся расчёт зарплаты), либо в 1С:Зарплата и управление персоналом с последующей выгрузкой. Понимание того, какой документ формирует проводки, избавляет от ручных исправлений и ошибок в отчётности.

Ключевой принцип: программа считает налоги на основании первичных документов и настроек учётной политики. Если данные введены корректно — остаточная работа сводится к запуску регламентных операций и проверке результата. Если же в учёте есть пропуски (не отражена реализация, не настроены налоговые ставки, не проведена зарплата), автоматический расчёт даст неверную сумму или не выполнится вовсе.

Ниже разобраны основные сценарии: настройка перед расчётом, начисление страховых взносов и НДФЛ, расчёт налога на прибыль и УСН, а также проверка результата и типичные ошибки. Инструкции ориентированы на актуальные типовые конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ЗУП 8.

Подготовка: настройки, без которых расчёт будет неверным

До первого начисления налогов проверьте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчёты». Здесь указывается система налогообложения (ОСНО, УСН, патент), ставки налогов и взносов, порядок признания доходов и расходов. Программа подставляет эти параметры во все расчёты, поэтому ошибка на этом этапе распространится на весь учёт.

Отдельно проверьте учётную политику организации (раздел «Главное → Учётная политика»): метод оценки МПЗ, порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль, применение ПБУ 18/02. Для страховых взносов важно правильно указать тариф — для малых предприятий действует пониженный тариф, который нужно выбрать в настройках, иначе взносы посчитаются по основной ставке.

Убедитесь, что в базе введены все первичные документы за период: поступления, реализации, кассовые и банковские операции, начисления зарплаты. Регламентные операции опираются на проведённые документы — пропущенная реализация приведёт к занижению налоговой базы.

Как начислить страховые взносы и НДФЛ с зарплаты

Если зарплата рассчитывается в 1С:Бухгалтерии, взносы и НДФЛ начисляются документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры»). Создайте документ за нужный месяц, нажмите «Заполнить» — программа подтянет сотрудников, оклады, удержания и рассчитает НДФЛ и страховые взносы на вкладках «НДФЛ» и «Взносы». Проверьте итоговые суммы и проведите документ.

В 1С:ЗУП аналогичный документ называется «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата»). Он формирует данные по начислениям, НДФЛ и взносам одновременно. После проведения результаты передаются в бухгалтерскую программу через синхронизацию или документ «Отражение зарплаты в бухучёте», который создаёт проводки по счетам 69 и 68.01.

НДФЛ окончательно исчисляется при выплате дохода: удержанный налог фиксируется документами выплаты зарплаты. Сроки перечисления НДФЛ и взносов программа отслеживает через отчёты и обработки по формированию платёжных поручений — проверяйте их перед оплатой.

1. 1
   Проверьте тариф взносов в настройках налогов и отчётов
2. 2
   Введите все кадровые документы: приёмы, отпуска, больничные, увольнения
3. 3
   Создайте документ «Начисление зарплаты и взносов» за месяц и нажмите «Заполнить»
4. 4
   Сверьте суммы на вкладках «Начисления», «НДФЛ», «Взносы» с ожидаемыми
5. 5
   Проведите документ и сформируйте отчёт «Анализ взносов в фонды» для контроля

Начисление налога на прибыль при ОСНО

Налог на прибыль рассчитывается при закрытии месяца. Перейдите в «Операции → Закрытие месяца», выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит регламентные операции: амортизацию, списание расходов будущих периодов, закрытие затратных счетов и расчёт налога на прибыль.

Операция «Расчёт налога на прибыль» формирует проводки по счёту 68.04 и, при применении ПБУ 18/02, проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам (счета 09, 77, 99). Щёлкните по операции в списке закрытия месяца и выберите «Показать проводки», чтобы увидеть детализацию расчёта.

Если организация платит ежемесячные авансовые платежи, программа начисляет их автоматически на основании прибыли предыдущих периодов. Сверьте начисленные суммы с декларацией по налогу на прибыль, которую можно сформировать в разделе «Отчёты → Регламентированные отчёты».

Начисление налога при УСН

При упрощённой системе налог рассчитывается регламентной операцией «Расчёт налога УСН» в обработке закрытия месяца — за квартал, а не ежемесячно. До её запуска должны быть сформированы записи книги учёта доходов и расходов (операция «Формирование записей КУДиР»), поэтому закрытие месяца выполняйте полностью, не пропуская шаги.

Проверить базу можно через отчёт «Книга учёта доходов и расходов» в разделе «Отчёты». Если сумма налога кажется неверной, чаще всего причина в том, что расход не попал в книгу: например, оплата поставщику проведена, но не выполнены условия признания расхода (нет отгрузки по оплаченному поступлению или не выбрано правильное признание в документе оплаты).

Авансовые платежи по УСН начисляются той же регламентной операцией по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Сформированные проводки смотрятся стандартно — через «Показать проводки» у операции расчёта налога.

Начисление НДС и других налогов

НДС начисляется документами реализации автоматически — при проведении счёта-фактуры и документа продажи формируются записи в книге продаж. Итоговый расчёт выполняется обработкой «Помощник расчёта НДС» (раздел «Операции»), которая по итогам квартала формирует регламентные документы: формирование записей книги покупок и продаж, а также расчёт суммы к уплате или возмещению.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги начисляются регламентными операциями закрытия месяца в конце года (и квартала — по авансовым платежам, если они предусмотрены регионом). Предварительно нужно зарегистрировать объекты: транспортные средства, земельные участки и объекты недвижимости — в соответствующих регистрах раздела «Операции → Справки-расчёты» или через карточки основных средств.

Где начисляется каждый налог

НДФЛ и страховые взносы

Документ «Начисление зарплаты и взносов» — ежемесячно, в ЗУП или в бухгалтерии

Налог на прибыль

Регламентная операция закрытия месяца «Расчёт налога на прибыль»

Налог при УСН

Операция «Расчёт налога УСН» при закрытии квартала после формирования КУДиР

НДС

Документы реализации + «Помощник расчёта НДС» по итогам квартала

Имущественные налоги

Регламентные операции закрытия месяца после регистрации объектов налогообложения

Проверка результата после начисления

После выполнения расчётов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68 и 69 — в ней видны начисленные суммы по каждому налогу и взносу. Сальдо по счетам должно соответствовать задолженности перед бюджетом на конец периода с учётом произведённых оплат.

Для детальной сверки используйте справки-расчёты: «Расчёт налога на прибыль», «Расчёт налога УСН», «Анализ начисленных налогов и взносов». Они показывают, из каких показателей сложилась сумма, и позволяют найти расхождение без ручного перебора документов.

Финальный контроль — сверка с регламентированными отчётами. Сформируйте декларацию или расчёт по взносам и сравните итоговые суммы с проводками. Если отчёт заполняется с нулями или неполными данными, значит, не выполнены какие-то регламентные операции или не проведены документы.

Контрольные точки

Как проверить результат начисления

ОСВ по счетам 68 и 69

Норма

Начисления по кредиту совпадают со справками-расчётами и отчётами

Тревожный признак

Суммы не сходятся или отсутствуют — регламентная операция не выполнена

Статус операций в закрытии месяца

Норма

Все операции отмечены зелёным, без предупреждений

Тревожный признак

Жёлтые или красные статусы — есть ошибки, требующие исправления

Регламентированная отчётность

Норма

Декларация заполняется автоматически, суммы совпадают с проводками

Тревожный признак

Разделы пустые или суммы отличаются от учётных данных

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая проблема — попытка начислить налог вручную операцией вместо использования типовых механизмов. Ручные проводки не попадают в регистры, на основании которых заполняются декларации, и отчётность расходится с учётом. Если типовой расчёт даёт неверную сумму, ищите причину в данных, а не обходите её ручной корректировкой.

Вторая группа ошибок связана с последовательностью: закрытие месяца запущено до ввода всех документов или до начисления зарплаты. В этом случае после доработки документов закрытие месяца нужно перезапустить — программа предложит перепровести операции, и пропускать это предложение нельзя.

Третья типичная ситуация — неверный тариф взносов или устаревшие ставки после обновления законодательства. Проверяйте настройки после обновления конфигурации: иногда новые параметры требуют ручного подтверждения в настройках налогов и отчётов.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на прибыль»?

Операция появляется только для организаций на ОСНО. Проверьте в настройках налогов и отчётов, какая система налогообложения указана для организации. Если стоит УСН, вместо неё будет операция «Расчёт налога УСН», выполняемая раз в квартал.

Можно ли начислить налоги вручную, без регламентных операций?

Технически можно через документ «Операция, введённая вручную», но делать этого не стоит: ручные проводки не формируют записи в регистрах налогового учёта, поэтому декларации и расчёты заполнятся неверно. Ручной способ допустим только как временная мера с последующей корректировкой.

Как начислить страховые взносы, если зарплата считается в другой программе?

Если расчёт ведётся в 1С:ЗУП, настройте синхронизацию с бухгалтерией — документ «Отражение зарплаты в бухучёте» перенесёт проводки по взносам и НДФЛ автоматически. Если зарплата внешняя (например, в стороннем сервисе), проводки вводятся операцией вручную, но данные для отчётности по взносам придётся вести отдельно.

Почему налог при УСН рассчитался неверно?

Чаще всего расход не попал в книгу учёта доходов и расходов. Проверьте, выполнены ли условия признания: расход должен быть оплачен и реализован (для товаров — ещё и отгружен покупателю, если это товары для перепродажи). Откройте КУДиР и найдите, какая операция отсутствует, затем проверьте соответствующий документ.

Нужно ли перезапускать закрытие месяца после исправления документов?

Да, обязательно. После изменения или добавления документов прошлого периода регламентные операции становятся неактуальными. Откройте закрытие месяца за этот период и выполните его повторно — программа пересчитает все зависимые суммы, включая налоги.

Где посмотреть, из чего сложилась сумма начисленного налога?

Используйте справки-расчёты в разделе «Операции → Справки-расчёты»: по налогу на прибыль, УСН, НДФЛ и взносам. Также в обработке закрытия месяца у каждой операции есть пункт «Показать проводки» и ссылка на поясняющий отчёт с детализацией расчёта.