Как в 1С начислить и уплатить налог по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) отличается от других режимов тем, что налог не рассчитывается от фактического дохода: стоимость патента известна заранее и фиксируется в самом документе, выданном налоговой инспекцией. Поэтому в 1С главная задача бухгалтера — не расчёт налога, а корректное отражение его уплаты, при необходимости уменьшение патента на страховые взносы и контроль сроков платежей.

В «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) для ИП на патенте предусмотрен специальный помощник уплаты налога по ПСН, который формирует платёжные документы по графику, зависящему от срока действия патента. В типовой конфигурации нет автоматического начисления налога проводками, как, например, при УСН, — это нормально и не является ошибкой учёта.

В материале разобраны: настройка учётной политики под ПСН, работа помощника уплаты, отражение платежей в учёте, уменьшение патента на страховые взносы, а также типичные ошибки и способы проверки результата.

Как устроен налог по патенту и что отражается в 1С

Стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция при его выдаче: это 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в конкретном регионе. Фактическая выручка ИП на размер налога не влияет — даже при нулевом доходе патент придётся оплатить полностью.

Порядок уплаты зависит от срока действия патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, вся сумма перечисляется не позднее окончания его действия. Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, платёж делится на две части: одна треть — в течение 90 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее окончания срока.

В учёте 1С появляются только факты оплаты (списания с расчётного счёта или оплаты наличными) и, при наличии права на вычет, операция уменьшения патента на страховые взносы. Декларация по ПСН не сдаётся, поэтому регламентированной отчётности по этому налогу в программе нет.

Настройка 1С перед началом работы с патентом

Откройте раздел «Главное» — «Налоги и отчёты» (или «Настройки налогов и отчётов»). На вкладке «Система налогообложения» выберите вариант «Патентная», если ИП работает только на ПСН, или комбинацию «УСН + Патент», если режимы совмещаются. Сохраните настройку.

После этого в списке задач бухгалтера на начальной странице начнут появляться напоминания об уплате налога по патенту с учётом сроков. Проверьте также карточку организации/ИП: ИНН, регистрационные данные и реквизиты налоговой инспекции должны быть заполнены, иначе платёжное поручение сформируется с ошибками.

Если патентов несколько (по разным видам деятельности или в разных регионах), ведите их перечень отдельно: в типовой конфигурации нет полноценного справочника патентов, поэтому назначение платежа в платёжных поручениях стоит формировать с указанием номера и срока конкретного патента.

Уплата налога через помощник уплаты по ПСН

Самый удобный путь — воспользоваться задачей в списке задач на начальной странице. Найдите строку вида «Уплата налога по патенту» с указанием срока и нажмите на неё. Откроется помощник, в котором нужно указать сумму платежа (по данным патента), дату и способ уплаты.

Если задача не отображается, помощник можно открыть вручную: раздел «Операции» — «Помощники уплаты налогов» либо через «Главное» — «Список задач» — добавление задачи вручную. В открывшейся форме укажите период патента и сумму, которую программа предложит разбить по графику.

По кнопке формирования помощник создаст платёжное поручение с заполненными реквизитами: КБК налога по ПСН, получателем (вашей ИФНС), статусом плательщика. Проверьте КБК и ОКТМО — они должны соответствовать территории действия патента, а не месту регистрации ИП, если они различаются.

1. 1
   Откройте задачу «Уплата налога по патенту» на начальной странице или помощник в разделе «Операции».
2. 2
   Укажите сумму платежа по данным патента и срок уплаты (1/3 или остаток).
3. 3
   Сформируйте платёжное поручение и проверьте КБК, ОКТМО, реквизиты ИФНС.
4. 4
   Выгрузите платёжку в банк-клиент или отправьте через 1С-Отчётность / ДиректБанк.
5. 5
   После выписки банка проверьте, что документ «Списание с расчётного счёта» проведён с видом операции «Уплата налога».

Как отражается уплата в учёте

При загрузке банковской выписки программа распознает платёж по реквизитам и создаёт документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». В документе указывается налог — «Налог при патентной системе», счёт учёта 68.12. Если выписка загружается вручную, создайте документ самостоятельно из раздела «Банк и касса».

Проводка по уплате формируется стандартная: Дт 68.12 — Кт 51. Предварительного начисления (Дт по затратным счетам — Кт 68.12) в типовой конфигурации для ПСН не делается, поскольку у ИП налог не относится на расходы в бухгалтерском учёте автоматически. Если ваша методология требует начисления, его можно отразить вручную операцией, но для налогового учёта ИП это не обязательно.

Оплата наличными через кассу оформляется документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Уплата налога» — но на практике уплату с расчётного счёта или через личный кабинет налогоплательщика провести проще и надёжнее.

Уменьшение патента на страховые взносы

ИП вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы: фиксированные за себя и взносы за работников. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем на 50%. Для этого в налоговую инспекцию подаётся уведомление об уменьшении суммы налога.

В 1С уведомление формируется из раздела «Отчёты, справки» — «Уведомления» либо через «1С-Отчётность»: создайте уведомление по форме КНД 1112021, укажите сумму взносов, на которую уменьшаете патент, и реквизиты патента. Отправить его можно электронно прямо из программы.

После подтверждения уменьшения фактически уплачивать нужно только остаток стоимости патента. В учёте это отражается просто: платёжные документы формируются на уменьшенную сумму. Переплата по патенту после уведомления подлежит возврату или зачёту по заявлению.

Проверка результата и контроль расчётов с бюджетом

После проведения всех платежей сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 (раздел «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). Кредитовое сальдо на конец периода означает недоимку, дебетовое — переплату. При полностью оплаченном патенте без начислений сальдо будет нулевым, что для ПСН является нормой.

Дополнительно сверьтесь с налоговой: закажите справку о состоянии расчётов через «1С-Отчётность» или проверьте данные в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Расхождения чаще всего возникают из-за неверного КБК или ОКТМО в платёжном поручении — тогда платёж уходит в «невыясненные».

Контрольные точки

Как проверить результат

Документ «Списание с расчётного счёта»

Норма

Вид операции «Уплата налога», счёт 68.12, документ проведён по выписке

Тревожный признак

Документ не проведён, вид операции «Прочее списание» — платёж не попадёт в расчёты с бюджетом

ОСВ по счёту 68.12

Норма

Сальдо нулевое или соответствует остатку неоплаченной части патента

Тревожный признак

Кредитовое сальдо при полностью оплаченном патенте — проверяйте реквизиты платежа

КБК и ОКТМО в платёжке

Норма

Соответствуют территории действия патента

Тревожный признак

Указан ОКТМО по месту жительства ИП при патенте в другом регионе

Типичные ошибки при работе с патентом в 1С

Чаще всего проблемы возникают не из-за программы, а из-за нарушения сроков или неверных реквизитов. Ниже — ошибки, которые регулярно приводят к пеням и лишней переписке с налоговой.

Отдельная ситуация — совмещение ПСН с УСН. В этом случае доходы и взносы нужно распределять между режимами, а в 1С вести раздельный учёт по видам деятельности. Ошибки в распределении приводят к неверному уменьшению как патента, так и налога при УСН.

Частые вопросы

Нужно ли в 1С начислять налог по патенту проводками ежемесячно?

Нет. Типовая «1С:Бухгалтерия» не начисляет налог по ПСН автоматически, и это соответствует логике режима: стоимость патента фиксирована и не зависит от дохода. В учёте отражаются только факты уплаты. Если внутренняя методология требует начисления, его можно внести ручной операцией, но на налоговые обязательства это не влияет.

Где в 1С взять сумму налога по патенту?

Программа не рассчитывает стоимость патента — её определяет налоговая инспекция при выдаче документа. Сумму и график платежей возьмите из самого патента (на оборотной стороне указаны сроки и размеры платежей) и введите эти данные в помощник уплаты вручную.

Можно ли оплатить патент через 1С без банковской выписки?

Да. Платёжное поручение можно сформировать в помощнике и выгрузить в банк-клиент, отправить через сервис прямого обмена с банком (ДиректБанк) или оплатить по квитанции через личный кабинет банка. После оплаты загрузите выписку в 1С, чтобы платёж отразился в учёте.

Что делать, если патентов несколько?

Каждый патент оплачивается отдельно по своему графику. В платёжных поручениях указывайте в назначении платежа номер и срок действия конкретного патента, а при уменьшении на взносы подавайте одно уведомление с перечислением всех патентов, которые хотите уменьшить. В 1С ведите по каждому патенту отдельную задачу в списке задач.

Как в 1С отразить уменьшение патента на страховые взносы?

Отдельной проводки для уменьшения не требуется: вы просто формируете платёжные документы на сумму патента за вычетом взносов после подачи уведомления в ИФНС. Само уведомление создаётся и отправляется через «1С-Отчётность» по форме КНД 1112021.

Что будет, если просрочить уплату патента?

Налоговая начислит пени за каждый день просрочки и может вынести требование об уплате. Право на ПСН при просрочке формально не утрачивается автоматически, но задолженность будет взыскана. Проверьте состояние расчётов через справку о состоянии расчётов с бюджетом и погасите недоимку как можно скорее.