Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С начислить ЕНВД и что делать после отмены режима
Разбираем, как в 1С начислялся ЕНВД, почему режим отменён, как закрыть остатки по старым периодам и какие налоговые режимы настроить взамен.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) перестал действовать с 1 января 2021 года, поэтому начислить его в 1С за текущие периоды невозможно — ни в одной актуальной конфигурации такой системы налогообложения больше нет. Однако вопрос остаётся практическим: многим бухгалтерам нужно отразить доначисления по старым декларациям, закрыть остатки по расчётам с бюджетом или разобраться, какой режим выбрать взамен и как его настроить в программе.
В этой статье разберём три сценария: как в 1С отражался ЕНВД до его отмены (это нужно для работы со старыми базами и проверок), как корректно провести доначисления и уплату по прошлым периодам, и как перейти на заменяющие режимы — УСН, патент или общую систему — с настройкой учёта в 1С:Бухгалтерии.
Материал ориентирован на типовую конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), но общая логика применима и к другим решениям на платформе 1С:Предприятие 8.
Почему ЕНВД больше нельзя начислить
ЕНВД отменён на всей территории России с 1 января 2021 года. Глава 26.3 Налогового кодекса утратила силу, декларации по ЕНВД за периоды после четвёртого квартала 2020 года не представляются. Соответственно, в свежих релизах 1С функциональность по автоматическому расчёту вменённого налога отключена.
Это означает, что если вы ищете в программе документ «Начисление ЕНВД» или настройку вменёнки в учётной политике — их там не будет по объективной причине. Любые инструкции, предлагающие «включить ЕНВД» в актуальных релизах, устарели.
Практические задачи, которые остались: отражение доначислений по результатам камеральных и выездных проверок за периоды до 2021 года, уплата задолженности и пеней, а также корректный переход на другой режим. Именно эти операции и нужно уметь проводить в 1С.
Как ЕНВД начислялся в 1С до отмены режима
Понимание старой механики нужно для работы с архивными базами и проверками. В 1С:Бухгалтерии до 2021 года учёт на ЕНВД настраивался в учётной политике: в разделе «Главное — Учётная политика» указывалась система налогообложения «ЕНВД» или совмещение с УСН/ОСНО.
Сам налог начислялся не автоматическим документом, а ручной операцией. Бухгалтер рассчитывал налог по формуле с физическими показателями, базовой доходностью и коэффициентами К1 и К2 вне программы (или в специализированных отраслевых решениях), а затем вносил проводку Дт 99 (или 91.2 в зависимости от методики) Кт 68.12 «Налог на вменённый доход» через документ «Операция, введённая вручную».
Уплата оформлялась стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога», где выбирался налог ЕНВД и счёт 68.12. Декларация формировалась из раздела «Отчёты — Регламентированные отчёты» в релизах, где она ещё поддерживалась.
Как отразить доначисление ЕНВД по старым периодам
Если по итогам проверки доначислен налог за периоды до 2021 года, в 1С это отражается операцией вручную. Откройте раздел «Операции — Операции, введённые вручную», создайте новый документ с видом «Операция».
Проводка по доначислению: Дт 99.01.1 (или 91.02, если так принято в вашей учётной политике для штрафных и доначисленных сумм) — Кт 68.12 на сумму доначисленного налога. Пени отражаются отдельной строкой: Дт 99 (91.02) — Кт 68.12 с соответствующей аналитикой либо на отдельном субсчёте, если вы его ведёте.
Датой операции указывайте дату вступившего в силу решения налогового органа, а не исходный период — так требования по исправлению ошибок прошлых лет. Сумма доначисления попадёт в расходы текущего периода, но при расчёте налога на прибыль или УСН эти суммы в расходы не принимаются.
- 1Получите решение ИФНС и сверьте суммы налога и пеней с лицевым счётом
- 2Создайте документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции»
- 3Внесите проводку Дт 99.01.1 — Кт 68.12 на сумму доначисленного налога
- 4Отдельной строкой отразите пени: Дт 99.01.1 — Кт 68.12
- 5Оплатите задолженность документом «Списание с расчётного счёта», вид «Перечисление налога»
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 и сверьте сальдо с нулём после оплаты
Как закрыть остатки по счёту 68.12
После отмены режима на счёте 68.12 не должно оставаться «висячих» остатков. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту за период после последней уплаты: дебетовое сальдо означает переплату, кредитовое — непогашенную задолженность.
Переплату по ЕНВД можно зачесть в счёт других налогов или вернуть на расчётный счёт, подав заявление в ИФНС. В 1С зачёт отражается операцией вручную: Дт 68 соответствующего налога — Кт 68.12. Возврат денег — документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога».
Кредитовое сальдо нужно оплатить, иначе продолжат капать пени. После оплаты и сверки с налоговой сальдо по 68.12 должно обнулиться — это контрольная точка корректного закрытия режима.
Как проверить результат
Равно нулю или соответствует подтверждённой переплате
Есть кредитовое сальдо без оснований — задолженность не закрыта
Расхождений по ЕНВД нет
В справке о состоянии расчётов есть суммы, которых нет в базе
Датированы датой решения налогового органа
Проведены задним числом в закрытый период
На какой режим перейти и как настроить его в 1С
Бывшим плательщикам ЕНВД доступны несколько вариантов. Выбор зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, выручки и числа сотрудников. В 1С:Бухгалтерии режим задаётся в разделе «Главное — Настройки — Система налогообложения».
Сравнение вариантов
Подходит при низкой доле расходов. Налог считается с поступлений, в 1С настраивается автоматический расчёт авансов и декларации. Ограничения по выручке и численности.
Выгодна при подтверждённых расходах выше примерно 60% от доходов. Требует аккуратного документального учёта затрат в программе.
Ближайший аналог ЕНВД для ИП: фиксированная стоимость патента по виду деятельности. Недоступна организациям. В 1С ведётся книга доходов по патенту.
Применяется по умолчанию, если не подано уведомление о спецрежиме. Самая трудоёмкая: НДС, налог на прибыль, полный учёт.
Для ИП без сотрудников с ограничением по доходу. В 1С отражаются только поступления, отчётность формируется в приложении «Мой налог», а не в 1С.
Для настройки УСН откройте «Главное — Настройки — Налоги и отчёты», выберите систему «Упрощённая», укажите объект налогообложения и ставку. После этого в разделе «Операции» станут доступны регламентные операции расчёта налога и формирования книги учёта доходов и расходов.
Для патента в той же настройке отметьте применение ПСН, заведите патенты в справочнике «Патенты» с указанием срока и вида деятельности. Программа будет вести учёт доходов по каждому патенту раздельно.
Как выбрать действие
Типичные ошибки при работе с бывшим ЕНВД в 1С
Самая частая ошибка — попытка провести доначисление задним числом в уже закрытый и отчитанный период. Это ломает отчётность прошлых лет и создаёт расхождения с сданными декларациями. Правильно отражать доначисление текущей датой по дате решения ИФНС.
Вторая ошибка — забыть про пени и штрафы или отнести их на расходы, уменьшающие налоговую базу. Штрафные санкции по налогам не уменьшают базу ни по налогу на прибыль, ни по УСН — при автоматическом расчёте налога проверьте, что эти суммы не участвуют.
Третья группа ошибок — незакрытые остатки: переплата по 68.12, которую не зачли и не вернули, и «забытые» настройки совмещения режимов в учётной политике, из-за которых программа некорректно распределяет доходы.
Частые вопросы
Можно ли в 1С начислить ЕНВД за 2021 год и позже?
Нет. Режим отменён с 1 января 2021 года, главы 26.3 НК РФ больше нет, и в актуальных релизах 1С функциональность расчёта вменённого налога отключена. За эти периоды нужно применять УСН, патент или ОСНО.
Какой счёт использовать для доначисления ЕНВД по проверке?
Используется тот же счёт 68.12 «Налог на вменённый доход» по кредиту, а по дебету — 99.01.1 или 91.02 в зависимости от принятой в учётной политике методики отражения доначислений прошлых лет. Операция вводится вручную датой решения налогового органа.
Что делать с переплатой по ЕНВД в 1С?
Подайте в ИФНС заявление о зачёте или возврате. Зачёт отразите операцией вручную: Дт 68 нужного налога — Кт 68.12. Возврат на счёт — документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога». После этого сальдо по 68.12 должно обнулиться.
Какой режим в 1С ближе всего к ЕНВД по простоте?
Для ИП — патентная система: фиксированная стоимость, не зависящая от реального дохода, и минимальная отчётность (только книга учёта доходов). Для организаций патент недоступен, ближайшая альтернатива — УСН «Доходы».
Нужно ли сдавать нулевые декларации по ЕНВД после отмены?
Нет. Обязанность сдавать декларации по ЕНВД прекратилась после четвёртого квартала 2020 года. Подача «нулевок» по несуществующему налогу не требуется и не предусмотрена.
Можно ли перенести данные из старой базы с ЕНВД в новую?
Да, при переходе на новый релиз или новую базу остатки по счёту 68.12 переносятся как обычные остатки по расчётам с бюджетом. Важно после переноса сверить сальдо по счёту с актом сверки с ИФНС и закрыть остатки зачётом, возвратом или оплатой.
Что важно запомнить
ЕНВД отменён, начислить его за новые периоды нельзя. В 1С остаются три задачи: доначисления по старым проверкам вводятся операцией вручную текущей датой, остатки по счёту 68.12 нужно закрыть и сверить с ИФНС, а для текущей деятельности — выбрать и настроить УСН, патент или ОСНО в учётной политике.