Учет и Финансы · 8 мин
Как начислить дивиденды учредителю в 1С
Как начислить дивиденды учредителю в 1С:Бухгалтерии 8.3: документы, проводки, НДФЛ, выплата и отчётность. Разбор для ООО и ИП-учредителей.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3 — операция, которая не входит в обычный «зарплатный» контур и выполняется отдельно: через специальный документ «Начисление дивидендов» или операцией вручную. От правильности оформления зависят проводки по счету 84 и 75, удержание НДФЛ по повышенной шкале и данные отчёта 6-НДФЛ.
Важно понимать: дивиденды — это не расход организации и не оплата труда. Они выплачиваются из чистой прибыли после налогообложения, поэтому перед начислением нужно убедиться, что прибыль распределена решением участников и нет ограничений по закону об ООО (например, признаков банкротства или недостаточности чистых активов).
Ниже — практический порядок действий для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0. Интерфейс в других конфигурациях (УПП, КА, ERP) отличается, но логика учёта та же.
Что проверить до начисления дивидендов
Первое условие — наличие распределённой прибыли. Дивиденды начисляются за счёт нераспределённой прибыли (счёт 84), поэтому посмотрите остаток по счёту 84.01 в оборотно-сальдовой ведомости. Если на счёте убыток, начислять дивиденды нельзя — такие выплаты будут переквалифицированы.
Второе условие — решение участников. Для ООО это протокол общего собрания или решение единственного учредителя о распределении прибыли. В решении указывается сумма, срок и порядок выплаты. Без этого документа налоговая может оспорить характер выплаты.
Третье — проверьте, что учредитель корректно заведён в справочнике. Физлицо-учредитель должно быть в справочнике «Физические лица», а если дивиденды получает организация-участник — в справочнике «Контрагенты» с правильными реквизитами.
Начисление дивидендов документом «Начисление дивидендов»
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 перейдите в раздел «Операции» → «Начисление дивидендов» и создайте новый документ. Если пункта нет в меню, проверьте, что в настройках функциональности включён соответствующий раздел учёта.
В документе укажите: дату (соответствует дате решения о распределении прибыли), получателя — физическое лицо или контрагента, сумму дивидендов до удержания налога. Программа автоматически рассчитает НДФЛ: для резидентов РФ применяется ставка 13% (при превышении порога дохода — повышенная ставка на сумму превышения), для нерезидентов — 15%.
При проведении документ формирует проводки: Дт 84.01 Кт 75.02 — начислены дивиденды; Дт 75.02 Кт 68.01 — удержан НДФЛ. Если получатель — сотрудник организации, вместо 75.02 может использоваться счёт 70, это нормально и настраивается в учётной политике.
- 1Проверьте остаток по счёту 84.01 и наличие решения о распределении прибыли
- 2Откройте «Операции» → «Начисление дивидендов» и создайте документ
- 3Укажите получателя, дату и сумму дивидендов
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ
- 5Проведите документ и посмотрите проводки (Дт 84.01 Кт 75.02, Дт 75.02 Кт 68.01)
Начисление операцией вручную
Если в вашей версии документа «Начисление дивидендов» нет или нужна нестандартная схема, используйте «Операции, введённые вручную» (раздел «Операции»). Создайте операцию и добавьте проводки вручную: Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов и Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму налога.
Минус ручного способа — НДФЛ не попадёт автоматически в регистры налогового учёта и в 6-НДФЛ. Придётся дополнительно отражать доход в учёте НДФЛ через документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры»), иначе отчётность будет неполной.
Выплата дивидендов и перечисление НДФЛ
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов». Укажите получателя, документ начисления и сумму — программа подставит сумму за минусом удержанного НДФЛ. Проводка: Дт 75.02 Кт 51.
НДФЛ перечисляется отдельным платёжным поручением в составе единого налогового платежа. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (в рамках общих сроков ЕНП). В 1С используйте «Списание с расчётного счёта» с видом «Уплата налога», налог — НДФЛ.
Если учредитель — организация, вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль (для российских компаний — по ставке, установленной НК РФ для дивидендов; для иностранных — 15% или по ставке соглашения об избежании двойного налогообложения). Это отражается на счёте 68.34 или 68.04 в зависимости от получателя.
Отражение дивидендов в отчётности
Дивиденды физлицам попадают в 6-НДФЛ: в разделе 1 — срок перечисления налога, в разделе 2 — сумма дохода и налога. Кроме того, по дивидендам в годовом расчёте 6-НДФЛ заполняется приложение с справкой о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с кодом дохода 1010.
Проверьте, что 6-НДФЛ формируется корректно: откройте отчёт после начисления и выплаты и сверьте суммы с проводками. Если доход не попал в отчёт — скорее всего, дивиденды были начислены ручной операцией без отражения в регистрах НДФЛ.
Как проверить результат
Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов, Дт 75.02 Кт 68.01 на НДФЛ
Нет проводки по НДФЛ или использован счёт 70 без оснований
Сальдо нулевое
Остаток висит — выплата не проведена или сумма не совпала
Дивиденды отражены с кодом 1010, суммы совпадают с учётом
Дохода нет в отчёте — начисление сделано вручную без регистров
Особые ситуации и частые ошибки
Учредитель — одновременно директор организации
Если учредитель является сотрудником, в учётной политике можно настроить отражение дивидендов через счёт 70 вместо 75.02. Это удобно для свода с зарплатным учётом, но требует внимательности при выплате — вид операции в платёжном документе всё равно должен быть «Перечисление дивидендов», а не «Перечисление заработной платы».
Выплата дивидендов имуществом
Дивиденды можно выплатить не только деньгами, но и имуществом (по решению участников). В 1С это оформляется документом «Передача ОС» или реализацией товаров с отражением зачёта задолженности по счёту 75.02. Учтите: передача имущества облагается НДС, что увеличивает налоговую нагрузку.
Частые вопросы
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. Удерживается только НДФЛ. Если дивиденды ошибочно провести через зарплатные документы, программа начислит взносы — этого нужно избегать.
Можно ли выплатить дивиденды чаще одного раза в год?
Да, ООО вправе распределять прибыль ежеквартально, раз в полгода или раз в год — если это предусмотрено уставом и соблюдены ограничения по чистым активам. В 1С каждая выплата оформляется отдельным документом «Начисление дивидендов» со ссылкой на соответствующее решение участников.
Что делать, если учредитель — единственный, и он же директор?
Порядок тот же: оформляется решение единственного участника, затем документ «Начисление дивидендов». В учётной политике можно выбрать отражение через счёт 70, но вид операции при выплате должен оставаться «Перечисление дивидендов», чтобы не смешивать выплату с зарплатой.
Как исправить ошибочно начисленные дивиденды?
Сторнируйте документ «Начисление дивидендов» (команда сторнирования в журнале документов) или создайте корректирующую операцию вручную. Если НДФЛ уже перечислен и отражён в 6-НДФЛ, потребуется уточнённый расчёт. Исправления делайте до сдачи отчётности за период — так проще избежать расхождений.
Нужно ли платить налог, если дивиденды получает организация на УСН?
Да. Организация, выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом и удерживает налог на прибыль при выплате независимо от режима налогообложения получателя. В 1С это отражается проводкой Дт 75.02 Кт 68.34 с последующим декларированием в налоговой декларации по налогу на прибыль (лист 03).
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются документом «Начисление дивидендов» из раздела «Операции» только при наличии прибыли на счёте 84 и решения участников. Программа сама удерживает НДФЛ и формирует проводки Дт 84.01 Кт 75.02. Выплата оформляется списанием с расчётного счёта с видом «Перечисление дивидендов», а контроль результата — через оборотку по 75.02 и отчёт 6-НДФЛ.