Учет и Финансы · 9 мин
Как начислить дивиденды учредителям в 1С
Пошаговая инструкция по начислению дивидендов учредителям в 1С:Бухгалтерии: документы, проводки, НДФЛ, выплата и отчетность. Разбор типичных ошибок.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии выполняется документом «Дивиденды», который автоматически формирует проводки по счету 75.02 (или 70, если учредитель является сотрудником) и рассчитывает НДФЛ. Перед начислением нужно убедиться, что в программе корректно отражены учредители, есть решение общего собрания о распределении прибыли и настроен учет налога на доходы.
Важно понимать: дивиденды можно начислять только при наличии чистой прибыли и при соблюдении ограничений, установленных законом об ООО и АО. Программа не проверяет эти условия автоматически — ответственность за правомерность выплаты лежит на бухгалтере и руководителе. В статье разберем полный цикл: от проверки предпосылок до отражения выплаты и отчетности по НДФЛ.
Что проверить перед начислением дивидендов
Первое условие — наличие решения общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли. Дата этого решения определяет дату начисления дивидендов в учете. Без протокола или решения начисление в программе не имеет правового основания, даже если технически провести документ возможно.
Второе условие — достаточность чистой прибыли и чистых активов. Если чистые активы общества меньше уставного капитала, выплата дивидендов запрещена. Также нельзя выплачивать дивиденды при признаках банкротства. Проверьте сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль» — сумма распределяемой прибыли не должна превышать кредитовое сальдо.
Третье — корректность справочников. Учредитель-физлицо должен быть заведен в справочнике «Физические лица» с указанием ИНН и статуса налогового резидента. Если учредитель — организация, она должна быть в справочнике «Контрагенты» с видом «Юридическое лицо». От статуса резидента зависит ставка НДФЛ, поэтому ошибка в карточке приведет к неверному расчету налога.
Настройка программы перед первым начислением
В 1С:Бухгалтерии 8.3 для работы с дивидендами специальной настройки обычно не требуется — документ доступен сразу. Однако проверьте, что в учетной политике и настройках налогов указан корректный режим налогообложения организации, а в справочнике «Физические лица» у учредителя заполнены ИНН, дата рождения и гражданство.
Если учредитель одновременно является сотрудником организации, дивиденды все равно начисляются отдельно от зарплаты — документом «Дивиденды», а не «Начисление зарплаты». При этом проводка пойдет на счет 70 вместо 75.02, но налоговый учет НДФЛ будет общим. Не смешивайте дивиденды с оплатой труда: к дивидендам не применяются страховые взносы и стандартные вычеты.
Для учредителя-организации убедитесь, что в карточке контрагента указан правильный статус (российская или иностранная организация) — от этого зависит ставка налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом при выплате.
Начисление дивидендов документом «Дивиденды»
Перейдите в раздел «Операции» → «Дивиденды» (в некоторых релизах документ находится в разделе «Зарплата и кадры» → «Дивиденды»). Нажмите «Создать». В шапке документа укажите дату — она должна соответствовать дате решения о распределении прибыли, так как именно на эту дату отражается задолженность перед учредителем.
Заполните поля документа: выберите учредителя (физическое лицо или контрагента), укажите сумму начисленных дивидендов и год, за который распределяется прибыль. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по действующей ставке для резидентов или нерезидентов. Если учредитель — организация, вместо НДФЛ будет рассчитан налог на прибыль.
Проведите документ. По кнопке «Дт/Кт» проверьте проводки: Дт 84.01 Кт 75.02 (или 70 для сотрудника) на сумму начисления и Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму удержанного НДФЛ. Если проводки по НДФЛ не сформировались, проверьте заполнение карточки физлица и дату документа.
- 1Проверьте наличие решения собрания и достаточность чистой прибыли
- 2Откройте «Операции» → «Дивиденды» и создайте новый документ
- 3Укажите дату решения, учредителя, сумму и период распределения
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Выплата дивидендов и удержание НДФЛ
Начисленные дивиденды выплачиваются в срок, установленный решением собрания, но не позднее 60 дней с даты решения для ООО. Выплату через банк оформляют документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление дивидендов». Если такого вида операции нет в вашей версии, используйте «Прочее списание» с указанием счета 75.02 и статьи движения денежных средств «Выплата дивидендов».
При выплате через кассу используется «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выплата дивидендов» или аналогичным. Сумма к выплате — начисленные дивиденды за минусом удержанного НДФЛ. Программа при правильно выбранном виде операции автоматически зарегистрирует факт удержания и перечисления налога в учете НДФЛ.
НДФЛ с дивидендов перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа в общие сроки по НДФЛ: не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом удержания. Выплата дивидендов и удержание налога должны попасть в один налоговый период, чтобы данные корректно отразились в отчетности 6-НДФЛ.
Отражение в отчетности
Дивиденды физлицам отражаются в расчете 6-НДФЛ: в разделе 1 — удержанный налог по соответствующему КБК, в разделе 2 — суммы дохода и налога. По итогам года сведения о дивидендах включаются в справку о доходах (приложение к годовому 6-НДФЛ) с кодом дохода 1010. Проверьте, что сумма дивидендов и НДФЛ в отчете совпадает с данными документов «Дивиденды».
Если дивиденды выплачивались организации, налоговый агент отражает их в декларации по налогу на прибыль — заполняется раздел А листа 03. Это обязанность даже для организаций на УСН: упрощенец, выплачивающий дивиденды юрлицу, выступает налоговым агентом по налогу на прибыль и обязан сдать декларацию с листом 03.
Для контроля используйте отчеты «Анализ НДФЛ» и оборотно-сальдовую ведомость по счету 75.02: после выплаты сальдо по учредителю должно закрыться. Остаток на счете означает, что дивиденды начислены, но не выплачены — проверьте, не истек ли установленный срок выплаты.
Как проверить результат
Сальдо по учредителю равно нулю
Осталась кредиторская задолженность — выплата не отражена
Дт 84.01 Кт 75.02 и Дт 75.02 Кт 68.01
Нет проводки по НДФЛ или неверный счет
Дивиденды и налог попали в отчет
Суммы отсутствуют или расходятся с учетом
Особые ситуации и ограничения
Учредитель — единственный участник
Порядок тот же, но решение оформляется как решение единственного участника. В документе «Дивиденды» выбирается это физлицо, и начисление проводится на общих основаниях. Не путайте дивиденды с произвольным снятием денег: любая выплата сверх начисленных дивидендов без документального основания рискует быть признана доходом или займом.
Дивиденды учредителю-нерезиденту
Для нерезидента ставка НДФЛ выше, а для иностранной организации применяется ставка налога на прибыль с учетом международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Перед начислением проверьте статус налогового резидентства на дату выплаты и наличие подтверждающих документов от иностранного получателя, если применяется пониженная ставка по соглашению.
Дивиденды в 1С:ЗУП
Если учет зарплаты ведется в 1С:Зарплате и управлением персоналом, дивиденды сотруднику-учредителю можно начислить там документом «Дивиденды» — тогда НДФЛ попадет в общий учет налога по сотруднику. При синхронизации с бухгалтерией данные переносятся автоматически. Не начисляйте одни и те же дивиденды в обеих программах — это приведет к задвоению дохода в отчетности.
Частые вопросы
Можно ли начислить дивиденды в 1С, если учредитель — единственный участник?
Да, порядок идентичен: оформляется решение единственного участника, затем создается документ «Дивиденды» с указанием этого физлица. Налоги и проводки не отличаются от ситуации с несколькими участниками.
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?
Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель работает в организации по трудовому договору. Удерживается только НДФЛ (или налог на прибыль для юрлиц).
Что делать, если документ «Дивиденды» не рассчитал НДФЛ?
Проверьте карточку физлица: заполнены ли ИНН, статус резидента, дата рождения. Также убедитесь, что дата документа попадает в действующий налоговый период и в настройках учета НДФЛ нет ошибок. После исправления перепроведите документ.
Как отразить выплату дивидендов, если нет вида операции «Перечисление дивидендов»?
Используйте «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание», вручную укажите дебет счета 75.02 (или 70) и подходящую статью движения денежных средств. После проведения проверьте, что задолженность по ОСВ 75.02 закрылась.
Нужно ли сдавать декларацию по прибыли при выплате дивидендов на УСН?
Да, если дивиденды выплачены российской организации. Упрощенец как налоговый агент обязан удержать налог на прибыль и представить декларацию с заполненным листом 03 за период выплаты.
Можно ли выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами?
Закон допускает выплату имуществом, если это предусмотрено уставом и решением собрания. В 1С такая операция отражается через документы реализации: передача имущества считается реализацией с начислением НДС и налога на прибыль, поэтому заранее оцените налоговые последствия.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С начисляются документом «Дивиденды» на дату решения собрания, выплачиваются через банк или кассу с видом операции «Перечисление дивидендов», а НДФЛ удерживается автоматически. Перед начислением проверьте чистую прибыль и чистые активы, после выплаты — нулевое сальдо по счету 75.02 и корректное отражение в 6-НДФЛ.