Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С начислить членские взносы
Как начислить членские взносы в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка счетов 76 и 86, документы, проводки, автоматизация начислений и контроль задолженности членов.
Членские взносы начисляют некоммерческие организации — СНТ, ТСЖ, профсоюзы, ассоциации, саморегулируемые организации. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого нет отдельного специализированного документа, поэтому операцию оформляют через стандартные механизмы: «Операции, введенные вручную», документ «Начисление задолженности» из разряда типовых операций или обработку группового создания документов. Выбор зависит от количества членов и периодичности начислений.
Ключевая особенность учёта — счёт, на котором отражается взнос. Если организация ведёт деятельность за счёт целевых поступлений, используется счёт 86 «Целевое финансирование», а расчёты с членами идут через счёт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Ошибка в выборе счёта приводит к искажению отчёта о целевом использовании средств и вопросам при проверках.
Перед начислением нужно решить три задачи: настроить план счетов и аналитику, завести членов организации в справочник контрагентов и выбрать способ массового начисления. Ниже разобран каждый шаг с конкретными проводками и проверками результата.
Как определить учётную схему: счёт 86 или выручка
Первое, что нужно установить, — характер взноса по уставу организации. Если взносы являются целевым финансированием деятельности НКО (типичный случай для СНТ, ТСЖ, профсоюзов), начисление отражается по кредиту счёта 86 в корреспонденции со счётом 76. Поступление денег затем закрывает дебиторскую задолженность: Дт 51 (50) Кт 76.
Если организация оказывает членам услуги на возмездной основе и взнос фактически является оплатой этих услуг, применяется обычная схема с реализацией: Дт 62 Кт 90.01. Такая ситуация встречается, когда НКО параллельно ведёт приносящую доход деятельность. Смешивать обе схемы в одном начислении нельзя — это искажает и целевое финансирование, и налогооблагаемую базу.
Проверьте устав и положение о членских взносах: там должно быть прямо указано, что взносы направляются на уставные цели. Эта формулировка — основание для применения счёта 86 и освобождения от налога на прибыль по целевым поступлениям при соблюдении условий НК РФ.
Подготовка справочников и аналитики
Каждого члена организации заведите в справочник «Контрагенты» (раздел «Справочники» → «Контрагенты»). Для физических лиц укажите вид контрагента «Физическое лицо», заполните ФИО. Если членом является организация — стандартная карточка юридического лица с ИНН. Группировку удобно сделать через папку «Члены организации», чтобы потом отбирать их в отчётах и обработках.
На счёте 76 включите аналитику по контрагентам — она есть по умолчанию. Для счёта 86 полезно добавить субконто «Статьи целевого финансирования» или использовать субсчета, если взносы разных видов (вступительные, ежемесячные, целевые на конкретные проекты) нужно показывать раздельно. Это упростит заполнение отчёта о целевом использовании средств.
Если размер взноса зависит от параметра (площадь участка, численность работников, доля), зафиксируйте эти данные в дополнительных сведениях контрагента или в отдельной таблице Excel — она понадобится при массовом начислении.
Начисление взносов одиночной операцией
Для небольшого числа членов (до 10–15) подходит ручной ввод. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция». Укажите дату начисления — обычно первое число периода или дату, установленную решением общего собрания.
Добавьте проводку: дебет 76.05 (или 76.09) с указанием контрагента-члена, кредит 86 с указанием статьи целевого финансирования, сумма взноса. В содержании операции напишите основание: «Начислен членский взнос за май по решению общего собрания от … № …». Ссылка на основание обязательна — без первичного документа начисление не имеет юридической силы.
Если членов несколько, добавьте проводку на каждого в одной операции или создайте отдельные операции. Общий документ удобнее для печати бухгалтерской справки, отдельные — проще корректировать при ошибке в одном члене.
- 1Откройте «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция»
- 2Укажите дату и организацию, добавьте проводку Дт 76 Кт 86 с контрагентом и суммой
- 3Впишите содержание с реквизитами решения общего собрания
- 4Проведите документ и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 для проверки
Массовое начисление для десятков и сотен членов
Когда членов много, ручной ввод каждой проводки занимает часы и провоцирует ошибки. Практикуются три подхода. Первый — типовая операция: в форме «Операции, введенные вручную» создайте типовую операцию с шаблоном проводок, где сумма задаётся параметром. При ежемесячном начислении вы создаёте операцию по шаблону и меняете только суммы и дату.
Второй способ — загрузка из таблицы через внешнюю обработку «Загрузка данных из табличного документа» (входит в поставку многих конфигураций или доступна на диске ИТС). Готовите Excel со списком членов и сумм, загружаете — обработка формирует операции пакетно. Перед загрузкой обязательно сделайте архивную копию базы.
Третий вариант — специализированные отраслевые решения (например, конфигурации для СНТ и ТСЖ), где начисление взносов и квитанций выполняется одним документом по списку лицевых счетов. Это оправдано при постоянной работе с сотнями членов, но требует внедрения отдельной конфигурации.
Сравнение способов начисления
Подходит до 10–15 членов; полный контроль, но медленно и риск опечаток в суммах
Для регулярных начислений с повторяющейся структурой; суммы всё равно вводятся вручную
Для сотен членов с разными суммами; требует аккуратной таблицы и копии базы перед загрузкой
Для постоянной работы с лицевыми счетами; затраты на внедрение и обучение
Отражение оплаты и контроль задолженности
Оплата взноса отражается стандартными банковскими или кассовыми документами. При поступлении на расчётный счёт создайте «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» или «Поступления от прочих контрагентов», счёт расчётов 76 — программа закроет задолженность члена. При оплате наличными используйте «Приходный кассовый ордер».
Если платежи загружаются из клиент-банка выпиской, проверьте, что программа правильно подставила контрагента и счёт 76. Автоматическое распознавание часто ставит счёт 62 — исправьте до проведения, иначе задолженность «повиснет» на 76-м, а на 62-м появится ложный аванс.
Должников отслеживайте через отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 76 с группировкой по контрагентам или «Анализ счета» за период. Дебетовое сальдо по члену — это неоплаченная сумма начисленных взносов. Для реестра должников удобен отчёт «Остатки по счёту» с отбором по папке контрагентов «Члены организации».
Как проверить результат
Дебетовый оборот равен сумме начисленных взносов по реестру, сальдо развёрнуто по членам
Сальдо свёрнуто общей суммой или оборот не совпадает с реестром — есть проводки без контрагента
Кредитовый оборот равен начисленным взносам, расходы целевые видны по дебету
На 86-м висят суммы, не связанные со взносами, или счёт не закрывается расходованием
Начисление и оплаты идут последовательно, остаток соответствует реальной задолженности
Оплаты прошли мимо начисления (двойное сальдо по дебету и кредиту одновременно)
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — начисление взносов сразу на доходные счета (90, 91) в НКО, где взносы являются целевым финансированием. Это завышает налогооблагаемую базу и искажает отчёт о целевом использовании средств. Исправление требует сторнирующих операций и уточнённой отчётности.
Вторая типовая проблема — отсутствие аналитики по контрагентам в проводках, когда начисление делается одной сводной суммой. В этом случае невозможно выявить должников и корректно принять оплату. Всегда начисляйте взносы в разрезе членов, даже если это увеличивает число строк.
Третья ошибка — начисление взносов без документального основания. Решение общего собрания или правления с утверждённым размером взноса должно быть оформлено до начисления, а его реквизиты — указаны в содержании операции.
Налоговые и отчётные последствия
Членские взносы, направленные на уставные цели НКО и правильно отражённые через счёт 86, не облагаются налогом на прибыль как целевые поступления при соблюдении условий статьи 251 НК РФ: наличие уставного основания, раздельный учёт поступлений и расходов, использование по назначению. НДС вступительные и членские взносы, не связанные с реализацией, также не облагаются.
Раздельный учёт — обязательное условие. Если целевые средства израсходованы не по назначению, они включаются во внереализационные доходы. Поэтому расходование взносов оформляйте проводками Дт 86 Кт 60 (76, 51) только на уставные цели, перечисленные в смете.
В годовой отчётности НКО начисленные и использованные взносы попадают в отчёт о целевом использовании средств. Корректность его заполнения напрямую зависит от того, велась ли аналитика по статьям целевого финансирования в течение года.
Удобно завести в плане счетов отдельные субсчета к 86-му под разные виды взносов (вступительные, ежемесячные, целевые сборы). Тогда отчёт о целевом использовании средств собирается почти автоматически, а реестр должников формируется одним отчётом по счёту 76 без ручной сверки.
Частые вопросы
Можно ли начислять членские взносы через документ «Реализация (акты, накладные)»?
Только если взнос является оплатой услуг, оказываемых члену на возмездной основе. Для целевых взносов НКО этот документ не подходит: он формирует выручку по счёту 90 и может включить НДС, что исказит учёт целевого финансирования.
Как начислить взносы сразу за год вперёд?
Создайте одну операцию на полную сумму с разбивкой по членам, но учтите: задолженность появится сразу вся, что исказит картину должников по месяцам. Альтернатива — ежемесячное начисление типовой операцией или копированием документа с изменением даты.
Что делать, если член оплатил больше или меньше начисленного?
Переплата останется кредитовым сальдо по счёту 76 и зачтётся при следующем начислении. Недоплата останется дебетовой задолженностью — её видно в ОСВ по счёту 76 по данному контрагенту. Списание безнадёжной задолженности члена оформляется отдельным решением правления и проводкой на расходы.
Нужно ли выставлять счета на оплату членских взносов?
Обязанности нет, но практика удобна: документ «Счет на оплату покупателю» или самостоятельно разработанная квитанция уведомляет члена о сумме и реквизитах. В типовой 1С:Бухгалтерии счёт не формирует начисления — проводки всё равно делаются отдельной операцией.
Как исправить ошибочно начисленный взнос прошлого периода?
Не удаляйте и не правьте документ в закрытом периоде. Создайте сторнирующую операцию текущей датой с отрицательной суммой или обратной проводкой и ссылкой на исправляемый документ. Если период уже отражён в отчётности, оцените необходимость уточнённых деклараций.
Подходит ли эта схема для 1С:Бухгалтерии КОРП и базовой версии?
Да, механизм ручных операций, типовых операций и отчётов по счетам 76 и 86 одинаков во всех редакциях. Ограничение базовой версии — работа только с одной организацией и отсутствие некоторых сервисных функций, на начисление взносов это не влияет.
Что важно запомнить
Членские взносы в НКО начисляются проводкой Дт 76 Кт 86 в разрезе контрагентов-членов со ссылкой на решение собрания. При большом числе членов используйте типовые операции или загрузку из Excel, а результат контролируйте оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 76 и отчётом по счёту 86.