Как начислить авансовые платежи по УСН в 1С

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения уплачиваются по итогам каждого отчетного периода — первого квартала, полугодия и девяти месяцев. В конфигурациях 1С («Бухгалтерия предприятия 3.0», «Управление нашей фирмой» и других) расчет автоматизирован: программа сама собирает доходы и расходы из книги учета доходов и расходов (КУДиР), применяет ставку и формирует проводки по начислению налога.

Главное условие корректного расчета — правильно ведомый учет в течение квартала. Если первичные документы введены с ошибками, не все поступления попали в КУДиР или расходы не соответствуют условиям признания, авансовый платеж будет рассчитан неверно, даже если сама операция закрытия периода выполнена без сбоев.

Ниже разобран весь цикл: от проверки настроек и данных до формирования платежного поручения и контроля результата. Инструкция ориентирована на «1С:Бухгалтерию 8.3», но общая логика применима и к другим конфигурациям на базе УСН.

Проверка настроек УСН перед расчетом

Прежде чем начислять авансовый платеж, убедитесь, что в программе корректно заданы параметры упрощенной системы. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» (или «Настройки налогов и отчетов») и проверьте вкладку «УСН».

Ключевые параметры, которые влияют на расчет:

• объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• ставка налога — стандартная или пониженная региональная, а при превышении лимитов — повышенная;
• дата перехода на УСН и признак применения повышенных ставок;
• для объекта «Доходы» — торговый сбор, если он уменьшает налог.

Если организация применяет повышенные ставки из-за превышения лимитов по доходам или численности, в новых релизах 1С это отслеживается автоматически, но стоит сверить, что программа правильно определила порог. Ошибка в ставке исказит все авансовые платежи года.

Подготовка данных: КУДиР и признание доходов и расходов

Расчет авансового платежа опирается на книгу учета доходов и расходов. Откройте отчет «Книга учета доходов и расходов (УСН)» за соответствующий квартал и проверьте, что в нее попали все операции периода.

Для объекта «Доходы» проверьте, что все поступления на расчетный счет и в кассу, являющиеся выручкой, отражены в доходах. Типичная проблема — возвраты займов, пополнение счета собственными средствами и возвраты от поставщиков, которые не должны попадать в доходы, но иногда ошибочно включаются. В документе поступления проверьте поле «Отражение в УСН»: для не облагаемых сумм должно стоять «Не отражается в УСН».

Для объекта «Доходы минус расходы» дополнительно проверьте условия признания расходов: оплата поставщику, оприходование и, для товаров, реализация. Расход признается только при выполнении всех условий. Отчет «Анализ учета по УСН» помогает увидеть, какие суммы программа приняла в расходы, а какие — нет, и почему.

Начисление авансового платежа регламентной операцией

Само начисление выполняется через обработку «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Авансовый платеж рассчитывается при закрытии последнего месяца квартала — марта, июня и сентября. В декабре рассчитывается налог за год.

Последовательность действий:

1. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала.
2. Убедитесь, что предыдущие месяцы закрыты без ошибок — при необходимости выполните перепроведение документов.
3. Нажмите «Выполнить закрытие месяца».
4. Найдите в списке операцию «Расчет налога УСН» — она должна получить статус «Выполнено» (зеленый маркер).
5. Щелкните по операции и откройте «Расчет налога УСН» — справку-расчет с расшифровкой суммы.

По результату операции формируются проводки по дебету счета 99.01.1 и кредиту 68.12 «Налог по УСН» — на сумму авансового платежа к доплате. Если по итогам периода получился аванс к уменьшению (например, при убытке на объекте «Доходы минус расходы»), проводка будет сторнировочной.

1. 1
   Проверьте настройки УСН в разделе «Налоги и отчеты»
2. 2
   Сформируйте КУДиР и сверьте доходы и расходы с банковскими выписками
3. 3
   Выполните закрытие месяца за последний месяц квартала
4. 4
   Откройте справку-расчет «Расчет налога УСН» и проверьте формулу
5. 5
   Сформируйте платежное поручение на уплату аванса
6. 6
   Сверьте начисление с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.12

Проверка расчета и расшифровка суммы

Не уплачивайте аванс, пока не проверили, из чего он сложился. Справка-расчет показывает базу нарастающим итогом, примененную ставку, сумму исчисленного налога и вычеты.

Для объекта «Доходы» проверьте уменьшение налога на страховые взносы: организации и ИП с работниками вправе уменьшить налог не более чем на 50%, ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов. В 1С вычет применяется автоматически, но только по взносам, которые отражены в учете как уплаченные. Если взнос проведен, но оплата не зарегистрирована, вычет может не примениться.

Для объекта «Доходы минус расходы» сверьте базу с КУДиР: разница между доходами и расходами в справке-расчете должна совпадать с итоговыми показателями книги. Расхождение обычно означает, что часть документов проведена с неверными настройками отражения в УСН.

Контрольные точки

Как проверить результат

База в справке-расчете

Норма

Совпадает с итогами КУДиР за период нарастающим итогом

Тревожный признак

Расходится с КУДиР — есть документы с неверным отражением в УСН

Проводка по счету 68.12

Норма

Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму аванса к доплате

Тревожный признак

Проводки нет или сумма не совпадает со справкой-расчетом

Вычет по взносам (объект «Доходы»)

Норма

Уменьшение не превышает 50% для работодателей

Тревожный признак

Вычет отсутствует при уплаченных взносах или превышает лимит

Статус операции в закрытии месяца

Норма

Зеленый маркер «Выполнено»

Тревожный признак

Желтый или красный маркер с текстом ошибки

Формирование платежного поручения и уплата

После начисления авансовый платеж нужно уплатить. В 1С платежное поручение удобно создать из раздела «Главное» → «Список задач» — программа сама формирует задачу «Уплата авансового платежа по УСН» с суммой и сроком. Также можно использовать помощник уплаты налога (в ряде релизов — «Помощник уплаты УСН»), который формирует платежку с уже заполненными реквизитами и КБК.

При формировании платежки проверьте:

• КБК — различается для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• период платежа — должен соответствовать кварталу, за который уплачивается аванс;
• реквизиты налогового органа — подставляются из карточки организации;
• сумму — она должна совпадать с начислением по счету 68.12.

Срок уплаты авансового платежа — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Уплата производится в составе единого налогового платежа, поэтому важно, чтобы на едином налоговом счете было достаточно средств, а уведомление об исчисленных суммах (если требуется) было отправлено вовремя.

Полезная привычка — после закрытия квартала формировать отчет «Анализ учета по УСН» и сохранять его вместе со справкой-расчетом. При вопросах налогового органа или при передаче учета другому бухгалтеру эта пара документов объясняет каждую цифру авансового платежа без дополнительных поисков.

Особые ситуации и типичные ошибки

Аванс к уменьшению и убыток

Если расходы превысили доходы или налог за полугодие оказался меньше аванса за первый квартал, программа формирует отрицательное начисление (сторно). Это нормальная ситуация: переплата учитывается при расчете следующего платежа или налога за год. Вручную исправлять такие проводки не нужно.

Минимальный налог

Минимальный налог (1% от доходов) рассчитывается только по итогам года и только на объекте «Доходы минус расходы». По итогам кварталов он не начисляется — даже при убытке авансовый платеж просто равен нулю или уменьшается.

Совмещение с другими режимами

При совмещении УСН с патентом или применении разных ставок по видам деятельности расчет усложняется: доходы нужно распределять. Проверьте, что в настройках задано совмещение режимов, и что документы доходов корректно разнесены по направлениям деятельности.

Частые вопросы

Можно ли начислить авансовый платеж по УСН вручную, без закрытия месяца?

Технически можно создать ручную операцию по дебету 99.01.1 и кредиту 68.12, но делать этого не стоит. Регламентная операция при следующем закрытии месяца начислит налог повторно, и возникнет двойное начисление. Если автоматический расчет недоступен, лучше разобраться с причиной ошибки, чем подменять его ручными проводками.

Почему 1С не рассчитала авансовый платеж за квартал?

Чаще всего причины такие: закрывается не последний месяц квартала, в настройках не указана система налогообложения УСН, предыдущие периоды закрыты с ошибками, либо в базе нет доходов за период (тогда аванс законно равен нулю). Проверьте статус операции «Расчет налога УСН» и текст сообщения об ошибке.

Как уменьшить авансовый платеж на страховые взносы?

На объекте «Доходы» вычет применяется автоматически, если взносы начислены и их уплата отражена в учете. Проверьте документы уплаты взносов и справку-расчет: сумма вычета указывается отдельной строкой. Для работодателей вычет ограничен 50% от исчисленного налога.

Что делать, если аванс за первый квартал был рассчитан неверно?

Исправьте исходные документы (поступления, расходы, настройки отражения в УСН), затем перезакройте первый квартал и последующие периоды. Программа пересчитает авансы нарастающим итогом. Отдельная уточненная декларация по авансам не подается — корректировка отражается в годовой декларации.

Нужно ли подавать декларацию по итогам квартала?

Нет. Декларация по УСН сдается один раз по итогам года. По итогам кварталов уплачиваются только авансовые платежи, а в отдельных случаях подается уведомление об исчисленных суммах в рамках единого налогового платежа.

Где в 1С посмотреть задолженность по авансовым платежам?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.12 за нужный период: кредитовое сальдо покажет начисленную, но не уплаченную сумму. Дополнительно удобно использовать отчет «Анализ расчетов с бюджетом» и сверять данные с личным кабинетом налогоплательщика.