Как в 1С изменить счет начисления амортизации

Счет учета затрат, на который начисляется амортизация основных средств, в 1С:Бухгалтерии задается не в самой карточке ОС, а через способы отражения расходов по амортизации. Поэтому изменить счет можно двумя путями: отредактировать существующий способ отражения расходов или назначить объекту новый способ с нужным счетом. Выбор зависит от того, используется ли текущий способ для других основных средств.

Типовая ситуация: оборудование перевели из одного цеха в другой, и амортизацию нужно относить не на 25-й, а на 20-й счет. Или объект начали использовать в управленческих целях, и затраты должны уходить на счет 26. В обоих случаях корректировка выполняется штатными средствами программы, без ручных операций и исправления проводок прошлых периодов.

Важно понимать, что изменение действует только на будущие начисления. Уже проведенная регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» за закрытые месяцы автоматически не пересчитывается — если нужно исправить прошлый период, потребуется отменить закрытие месяца и повторить операцию, что затрагивает расчет себестоимости и налог на прибыль.

Где в 1С хранится счет начисления амортизации

В 1С:Бухгалтерии 8.3 амортизация начисляется регламентной операцией при закрытии месяца. Проводка формируется по дебету счета затрат и кредиту счета 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01». Кредитовая часть стандартна, а вот дебетовый счет затрат программа берет из способа отражения расходов, указанного у объекта ОС.

Способ отражения расходов — это элемент одноименного справочника, где задаются счет затрат, подразделение, статья затрат и, при необходимости, другая аналитика. Один способ может быть назначен сразу нескольким основным средствам, поэтому редактировать его нужно осторожно: изменение затронет все объекты, к которым он привязан.

Посмотреть текущий способ можно в карточке основного средства: раздел «ОС и НМА» → «Основные средства», открыть объект и найти поле «Способ отражения расходов по амортизации». Также способ фиксируется в документе принятия к учету ОС.

Быстрая проверка текущих настроек

Прежде чем что-то менять, убедитесь, что проблема действительно в способе отражения расходов. Откройте карточку ОС и проверьте заполненность поля способа отражения — если оно пустое, амортизация при закрытии месяца либо не начислится, либо программа выдаст предупреждение об ошибке.

Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01 за последний закрытый месяц и проверьте корреспондирующие счета. Если амортизация уходит не на тот счет, значит, в способе отражения указана неверная аналитика, и его нужно либо исправить, либо заменить.

Контрольные точки

Как проверить результат

Поле «Способ отражения расходов» в карточке ОС

Норма

Поле заполнено, способ содержит нужный счет затрат

Тревожный признак

Поле пустое или способ ведет на неверный счет

Проводки закрытия месяца

Норма

Дт нужного счета затрат — Кт 02.01

Тревожный признак

Амортизация уходит на старый счет или проводка отсутствует

Отчет «Справка-расчет амортизации»

Норма

Суммы и счета соответствуют ожиданиям

Тревожный признак

Объект отсутствует в отчете или счет некорректен

Способ 1: редактирование существующего способа отражения расходов

Этот вариант подходит, когда способ отражения используется только для одного объекта (или для группы объектов, по которым счет меняется у всех одновременно). Откройте раздел «Справочники» → «Способы отражения расходов по амортизации», найдите нужный элемент и измените в нем счет затрат, подразделение или статью затрат.

Учтите важную особенность: справочник не хранит историю изменений. С момента сохранения новый счет будет применяться при следующем начислении амортизации, а если вы перепроведете закрытие прошлых месяцев, то и задним числом. Поэтому перед правкой зафиксируйте, какие именно объекты используют этот способ.

Проверить привязку можно так: откройте список основных средств, добавьте в настройку списка колонку «Способ отражения расходов» и отфильтруйте по нужному значению. Если в списке оказались объекты, для которых счет менять не нужно, переходите ко второму способу.

Способ 2: создание нового способа и назначение его объекту

Более безопасный и рекомендуемый путь — создать новый способ отражения расходов и назначить его конкретному ОС. В разделе «Справочники» → «Способы отражения расходов по амортизации» нажмите «Создать», укажите наименование, счет затрат, подразделение, статью затрат и при необходимости коэффициент распределения, если расходы делятся между несколькими счетами.

Назначить новый способ можно двумя способами. Первый — прямо в карточке ОС заменить значение поля «Способ отражения расходов по амортизации». Это работает, но не фиксирует дату изменения в учете. Второй, более корректный — оформить документ «Изменение параметров амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА» → «Параметры амортизации ОС»), где указывается организация, объект, новый способ отражения и дата, с которой он применяется.

Документный вариант предпочтительнее: он оставляет след в учете, позволяет ответить на вопрос проверяющих «с какого момента и почему изменился счет» и корректно работает при повторном закрытии периодов.

1. 1
   Создайте новый элемент справочника «Способы отражения расходов по амортизации» с нужным счетом затрат и аналитикой
2. 2
   Откройте «ОС и НМА» → «Параметры амортизации ОС» и создайте документ «Изменение параметров амортизации ОС»
3. 3
   Укажите организацию, дату изменения и добавьте в табличную часть нужное основное средство
4. 4
   Заполните колонку с новым способом отражения расходов и проведите документ
5. 5
   Выполните закрытие месяца и проверьте проводку: Дт нового счета затрат — Кт 02.01

Как меняется счет для НМА и в налоговом учете

Нематериальные активы

Для нематериальных активов логика аналогична: способ отражения расходов задается при принятии к учету НМА, а изменить его можно документом «Изменение параметров амортизации НМА» из раздела «ОС и НМА». Кредитовая часть проводки формируется по счету 05 «Амортизация нематериальных активов».

Налоговый учет

В налоговом учете счет затрат по амортизации, как правило, совпадает с бухгалтерским, поскольку проводки по налоговому учету формируются на тех же счетах с соответствующим видом учета. Отдельно менять счет для НУ обычно не требуется — достаточно корректно настроенного способа отражения расходов. Однако проверьте, что статья затрат имеет правильный вид расхода для целей налога на прибыль, иначе расходы могут попасть в неверную строку декларации.

Проверка результата после изменения

После назначения нового способа выполните регламентную операцию «Закрытие месяца» за текущий период и откройте проводки операции «Амортизация и износ основных средств». Корректный результат — проводка по дебету нового счета затрат с нужной аналитикой и кредиту счета 02.01.

Дополнительно сформируйте отчет «Справка-расчет амортизации» (доступен из формы закрытия месяца) и сверьте суммы по объекту. Если объект в отчете отсутствует, проверьте, не истек ли срок полезного использования и не снят ли флажок начисления амортизации в параметрах объекта.

Частые вопросы

С какого момента начнет действовать новый счет амортизации?

Новый способ отражения расходов применяется при начислении амортизации за месяц, в котором оформлено изменение (или следующий за датой документа изменения параметров, в зависимости от настроек). Ранее начисленные суммы автоматически не пересчитываются.

Можно ли распределить амортизацию одного объекта на несколько счетов?

Да. В способе отражения расходов можно добавить несколько строк с разными счетами затрат и указать коэффициенты распределения. Программа разделит ежемесячную сумму амортизации пропорционально этим коэффициентам.

Что делать, если амортизация вообще не начисляется?

Проверьте: заполнен ли способ отражения расходов, не истек ли срок полезного использования, стоит ли признак начисления амортизации в параметрах объекта и не находится ли ОС на консервации. Также убедитесь, что операция закрытия месяца выполнена без ошибок.

Нужно ли что-то менять при перемещении ОС между подразделениями?

Да, если затраты должны относиться на другое подразделение или счет. Перемещение ОС само по себе не меняет способ отражения расходов — оформите документ «Изменение параметров амортизации ОС» с новым способом, где указано целевое подразделение.

Как исправить счет в уже закрытом периоде?

Потребуется отменить закрытие соответствующего месяца, скорректировать способ отражения расходов и повторно выполнить регламентные операции. Учтите, что это может изменить себестоимость и налоговую базу закрытого периода, поэтому действие согласуйте с главным бухгалтером.