Учет и Финансы · 8 мин
Как в 1С добавить выплаты самозанятым
Как оформить выплаты самозанятым в 1С: договор ГПХ, карточка контрагента, начисление и оплата без НДФЛ и взносов, проверка чеков и статуса плательщика НПД.
Работа с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход) в 1С отличается от обычного трудового договора: компания не удерживает НДФЛ, не начисляет страховые взносы и не сдаёт по таким исполнителям персонифицированную отчётность. Однако оформить выплату нужно корректно — через договор гражданско-правового характера, с проверкой статуса исполнителя и обязательным получением чека из приложения «Мой налог».
В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP) самозанятый оформляется как контрагент или физическое лицо по договору ГПХ, но с особым налоговым режимом. Ниже — конкретный порядок действий для наиболее распространённого сценария в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0, а также особенности для зарплатных конфигураций.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть: справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД от исполнителя, реквизиты его банковской карты или счёта, подписанный договор и акт выполненных работ. Без чека из «Мой налог» расходы по выплате могут быть не признаны налоговой.
Проверка статуса самозанятого до оформления выплаты
Первый шаг — убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход. Запросите у него справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог» — она формируется в PDF и содержит ИНН и дату регистрации. Дополнительно статус можно проверить по ИНН через сервис ФНС.
Проверку статуса рекомендуется повторять на дату каждой выплаты: если исполнитель утратил статус самозанятого (например, превысил лимит дохода или зарегистрировал ИП), а вы продолжили платить ему без удержания НДФЛ, налоговая может доначислить налог и взносы уже на вашу организацию.
Создание карточки контрагента и договора в 1С
Откройте раздел «Справочники» → «Контрагенты» и создайте новый элемент с видом «Юридическое или физическое лицо» — для самозанятого выбирайте «Физическое лицо». Заполните ФИО, ИНН (обязательно — он нужен для проверки и отражения в учёте), при необходимости СНИЛС и адрес.
Далее создайте договор с видом «С физическим лицом» (в некоторых релизах — «Договор подряда» или «Прочее»). В карточке договора важно указать, что это договор ГПХ с самозанятым: в свежих релизах 1С:Бухгалтерии есть отдельный признак «Исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход». Если такого признака нет, обновите конфигурацию или контролируйте налоговый режим вручную.
В поле «Оплата по договору» укажите расчётный счёт или карту исполнителя. Для физлиц часто используется перечисление на карту — создайте банковский счёт контрагента с реквизитами из его банка.
Начисление вознаграждения самозанятому
Для начисления используйте документ «Начисление по договорам подряда» (раздел «Операции» или «Покупки», в зависимости от релиза) либо документ «Операция, введённая вручную». Укажите контрагента, договор, сумму вознаграждения и счёт учёта затрат — например, 26, 44 или 20 в зависимости от характера услуг.
Проводка по начислению обычно выглядит так: Дт счёта затрат (26, 44, 20) — Кт 76.10 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами» или 60. НДФЛ и страховые взносы не начисляются — это ключевое отличие от обычного договора ГПХ с физлицом.
Если в вашей конфигурации документ автоматически пытается рассчитать НДФЛ и взносы, проверьте признак плательщика НПД в договоре. При его отсутствии в старых релизах корректируйте проводки вручную или обновите программу.
- 1Проверьте статус исполнителя по справке из «Мой налог» и сервису ФНС
- 2Создайте контрагента — физическое лицо с ИНН
- 3Создайте договор ГПХ с признаком плательщика НПД
- 4Проведите начисление документом по договорам подряда на счёт затрат
- 5Получите акт выполненных работ и чек из «Мой налог»
- 6Оформите выплату документом «Списание с расчётного счёта»
- 7Сверьте: сумма чека = сумме выплаты, НДФЛ и взносов нет
Оплата и документальное подтверждение
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Перечисление по договору подряда». Укажите получателя, договор и сумму. Проводка: Дт 76.10 (или 60) — Кт 51.
Обязательный документ — чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» на каждую выплату от юридического лица. Чек должен содержать наименование вашей организации, ИНН, сумму и дату. Храните чеки вместе с договором и актом — именно они подтверждают правомерность расхода и освобождение от НДФЛ.
Удобная практика — прикреплять скан чека к документу оплаты в 1С через механизм присоединённых файлов. Тогда при проверке весь комплект документов доступен из одного документа.
Можно оформлять договор ГПХ без НДФЛ и взносов
Сумма в чеке должна совпадать с выплатой
Запросите чек до закрытия периода
Особенности в 1С:ЗУП и при массовых выплатах
В 1С:Зарплата и управление персоналом самозанятые обычно не заводятся как сотрудники — выплаты им ведутся через бухгалтерскую конфигурацию. Если исполнитель оформлен как подрядчик по ГПХ в ЗУП, убедитесь, что в его карточке установлен признак плательщика НПД, иначе программа рассчитает НДФЛ и включит его в отчёты 6-НДФЛ и РСВ.
При большом количестве самозанятых (например, курьеры, фрилансеры) рассмотрите специализированные сервисы выплат самозанятым, интегрируемые с 1С, или автоматизируйте загрузку оплат через обмен с банком. Это снижает риск ошибок в реквизитах и упрощает сбор чеков.
Проверка результата и закрытие периода
После проведения выплат сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.10 или 60 в разрезе контрагентов: по каждому самозанятому начисление должно быть закрыто оплатой. Задолженность на конец периода означает, что начисление есть, а оплата не прошла — или наоборот.
Проверьте, что выплаты самозанятым не попали в регистры по НДФЛ и страховым взносам: сформируйте анализ по регистрам или отчёт по налогам. Если сумма ошибочно попала в 6-НДФЛ, исправьте признак в договоре и перепроведите документы начисления.
Как проверить результат
Начисление равно оплате, сальдо нулевое
Остаток на дебете или кредите без причины
Выплата самозанятому отсутствует
Сумма попала в 6-НДФЛ или РСВ
Договор, акт, чек из «Мой налог», платёжка
Нет чека или сумма чека не совпадает
Что важно запомнить
Самозанятый в 1С — это контрагент-физлицо с договором ГПХ и признаком плательщика НПД. НДФЛ и взносы не начисляются, расход подтверждается чеком из «Мой налог», статус исполнителя проверяется на дату каждой выплаты.
Частые вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат самозанятому в 1С?
Нет, если исполнитель действительно имеет статус плательщика НПД и предоставил чек из «Мой налог». Налог он платит самостоятельно. Если статус утрачен или чек не предоставлен, компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ.
Каким документом начислить вознаграждение, если нет «Начисления по договорам подряда»?
Используйте документ «Операция» с ручной проводкой: Дт счёта затрат (26, 44, 20) — Кт 76.10 с указанием контрагента и договора. В свежих релизах рекомендуется обновить конфигурацию, чтобы появился типовой документ с признаком НПД.
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Запросите чек повторно — он формируется в приложении «Мой налог» за минуту. Без чека расход формально не подтверждён: при проверке налоговая может исключить выплату из расходов и доначислить НДФЛ. До получения чека не закрывайте период по этому контрагенту.
Можно ли платить самозанятому наличными через кассу?
Да, выплата оформляется расходным кассовым ордером с проводкой Дт 76.10 — Кт 50. Требования те же: договор, акт и чек из «Мой налог». На практике безналичный перевод удобнее — он сам служит дополнительным подтверждением выплаты.
Попадают ли выплаты самозанятым в 6-НДФЛ и РСВ?
Нет, при корректном оформлении с признаком плательщика НПД выплаты не включаются в 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Если сумма ошибочно попала в отчётность, проверьте настройки договора и перепроведите документы начисления.
Можно ли оформить самозанятым бывшего сотрудника?
Только если с момента увольнения прошло не менее двух лет. Выплаты бывшему работодателю раньше этого срока не облагаются НПД по закону, и такие отношения рискуют быть переквалифицированы в трудовые с доначислением налогов и взносов.