Как в 1С:Бухгалтерии отразить поступление по эквайрингу

Эквайринг — это приём оплаты банковскими картами, при котором деньги поступают на расчётный счёт не в момент продажи, а позже и за вычетом комиссии банка-эквайера. Из-за этого разрыва появляется промежуточный счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам», и именно правильная работа с ним определяет корректность учёта. Ошибки здесь приводят к зависшим остаткам на 57 счёте, искажению выручки и расхождениям с банковскими выписками.

В 1С:Бухгалтерии (редакция 3.0) отражение эквайринга строится в два этапа: сначала фиксируется продажа и перевод денег «в пути» на счёт 57.03, затем — фактическое зачисление средств на расчётный счёт с выделением комиссии банка. Ниже разобраны оба этапа, настройка договора эквайринга, сверка с реестром платежей и типичные ошибки.

Как устроен учёт эквайринга и зачем нужен счёт 57.03

Когда покупатель расплачивается картой, обязательство покупателя считается исполненным, но деньги на расчётный счёт организация получает через 1–3 рабочих дня. В этот промежуток средства числятся как «денежные средства в пути» — для этого и служит счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам».

Типовая цепочка проводок выглядит так: при продаже — Дт 62.02 (или 62.Р) Кт 90.01 на сумму выручки и одновременно Дт 57.03 Кт 62.02 на сумму, оплаченную картой; при зачислении — Дт 51 Кт 57.03 на фактически полученную сумму и Дт 91.02 Кт 57.03 на удержанную комиссию. В рознице вместо 62-го счёта используется напрямую 57.03 в корреспонденции с 90.01 через «Отчёт о розничных продажах».

Важно понимать: комиссия банка не уменьшает выручку. Выручка признаётся в полной сумме продажи, а комиссия относится на прочие расходы (счёт 91.02). Это частая ошибка начинающих бухгалтеров — отражать доход «нетто», за минусом комиссии.

Настройка договора эквайринга и счетов учёта

Прежде чем проводить операции, проверьте настройки. Откройте карточку контрагента-банка (или создайте нового контрагента для банка-эквайера) и заведите договор с видом «С покупателем» либо «Прочее» — в зависимости от релиза программа может предлагать отдельный вид договора эквайринга. В договоре укажите процент комиссии банка, если планируете автоматический расчёт.

Убедитесь, что в плане счетов и настройках счетов учёта расчётов с контрагентами задействован счёт 57.03. В разделе «Банк и касса» → «Настройки» или в карточке договора проверьте счёт учёта комиссии — по умолчанию это 91.02 с субконто «Прочие доходы и расходы» и статьёй расходов с видом «Расходы на услуги банков».

1. 1
   Создайте контрагента — банк-эквайер и договор эквайринга с указанием процента комиссии
2. 2
   Проверьте, что в учётной политике и настройках счетов используется 57.03
3. 3
   Заведите статью прочих расходов «Комиссия банка по эквайрингу» с видом «Расходы на услуги банков»
4. 4
   Получите от банка реестр платежей (отчёт по операциям эквайринга) за период

Отражение продажи с оплатой картой

Оптовая продажа по безналичному расчёту с оплатой картой

Если покупатель — юридическое лицо или ИП и оплатил картой по счёту, сначала оформите «Реализацию (акты, накладные)» в разделе «Продажи». Документ сформирует проводку Дт 62.01 Кт 90.01 (или Дт 62.02, если была предоплата). Затем на основании реализации или из раздела «Банк и касса» создайте документ «Оплата платёжной картой» с видом операции «Оплата от покупателя»: укажите контрагента, сумму, договор эквайринга. Проводка будет Дт 57.03 Кт 62.01 (62.02).

Розничная продажа

В рознице (неавтоматизированная торговая точка) используется «Отчёт о розничных продажах» из раздела «Продажи». В табличной части на вкладке оплаты укажите суммы, принятые по платёжным картам, — программа сформирует проводки Дт 57.03 Кт 90.01 на сумму карточных продаж и Дт 50.01 Кт 90.01 на наличную выручку. Для автоматизированной точки с подключённым кассовым оборудованием оплата картой фиксируется чеком ККТ и аналогично попадает на 57.03.

Как отразить поступление на расчётный счёт и комиссию

Когда банк зачисляет деньги, в разделе «Банк и касса» → «Банковские выписки» создайте (или загрузите из клиент-банка) документ «Поступление на расчётный счёт». Ключевой момент — выбрать вид операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». При загрузке из клиент-банка программа часто определяет вид операции по назначению платежа, но всегда проверяйте вручную.

В документе заполните: контрагента (банк-эквайер), договор эквайринга, сумму зачисления (фактически поступившую на счёт) и сумму комиссии. Программа сформирует две проводки: Дт 51 Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 Кт 57.03 на комиссию. Если договор настроен с процентом комиссии, сумма комиссии может рассчитаться автоматически — сверьте её с реестром банка.

Удобно проводить поступление по эквайрингу не каждым днём отдельно, а сводно по реестру банка, если банк зачисляет выручку одной суммой за несколько дней. Главное — чтобы разбивка по датам продаж внутри документа или аналитика позволяли потом сверить каждую сумму.

Сверка с реестром платежей и контроль остатков

Реестр платежей (отчёт банка-эквайера) — главный контрольный документ. В нём видно, какие операции вошли в зачисление, какая комиссия удержана с каждой и сколько фактически перечислено. Сверяйте реестр с оборотами по 57.03 минимум раз в месяц, а при большом обороте — еженедельно.

Для контроля сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03» или «Анализ счёта 57.03» с детализацией по договорам. Конечное сальдо должно равняться сумме продаж по картам, которые банк ещё не зачислил (обычно это операции последних 1–3 рабочих дней). «Старое» сальдо, которое не двигается неделями, — признак ошибки.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо 57.03 на конец периода

Норма

Равно сумме карточных продаж за последние 1–3 рабочих дня

Тревожный признак

Есть старые суммы, не закрывающиеся неделями

Сумма зачисления + комиссия

Норма

Равна сумме продаж по картам из реестра банка

Тревожный признак

Зачисление проведено без комиссии — 57.03 не закрывается

Обороты 90.01 по карточным продажам

Норма

Совпадают с реестром операций эквайринга

Тревожный признак

Выручка отражена за минусом комиссии

Типичные ошибки и как их исправить

Самая распространённая ошибка — отражение поступления обычной операцией «Поступление от покупателя» вместо эквайринговой. Тогда проводка идёт Дт 51 Кт 62, а 57.03 остаётся незакрытым, и задолженность покупателя «зависает». Исправление: измените вид операции документа на «Поступления от продаж по платёжным картам» и перепроведите.

Вторая частая проблема — игнорирование комиссии: бухгалтер проводит поступление на полную сумму продажи, хотя банк зачислил меньше. В результате на 57.03 копится разница в размере комиссий. Третья ошибка — возвраты по картам, проведённые через обычную кассу или вообще не отражённые: возврат покупателю по эквайрингу оформляется отдельным документом и тоже проходит через 57.03 с отрицательной суммой.

Особые ситуации: возвраты, частичная оплата, онлайн-кассы

Возврат оплаты по карте оформляется документом «Оплата платёжной картой» с видом операции «Возврат покупателю» или через отчёт о розничных продажах с отрицательным количеством. Банк спишет сумму возврата из очередного зачисления или отдельным платежом — это тоже отражается через 57.03.

Если покупатель оплатил часть суммы картой, а часть наличными или переводом, разбейте оплату на два документа: карточная часть — через 57.03, остальное — стандартно. При работе с онлайн-кассой и подключённой к 1С кассовой программой проверяйте, что данные о безналичных оплатах корректно передаются в отчёт о розничных продажах, иначе 57.03 придётся заполнять вручную.

FAQ по эквайрингу в 1С

На какой счёт относить комиссию банка по эквайрингу?

Комиссия отражается по дебету счёта 91.02 «Прочие расходы» со статьёй вида «Расходы на услуги банков». В налоговом учёте при ОСНО она включается в прочие расходы, при УСН «доходы минус расходы» — в состав расходов на основании подпункта о расходах на услуги кредитных организаций.

Можно ли не использовать счёт 57.03 и проводить сразу через 51?

Технически программа не запрещает такую схему, но она искажает учёт: выручка признаётся в день продажи, а деньги приходят позже, и без 57.03 возникает необоснованная задолженность или разрыв в аналитике. Кроме того, комиссию придётся учитывать отдельными ручными операциями, что повышает риск ошибок.

Банк зачисляет выручку одной суммой за несколько дней — как проводить?

Создайте один документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции по платёжным картам на общую сумму зачисления. Продажи за эти дни уже закрыли 57.03 своими документами, поэтому сводное поступление корректно спишет накопленный остаток. Сверьте итог с реестром банка.

Что делать, если на 57.03 завис старый остаток?

Сформируйте «Анализ счёта 57.03» за период возникновения остатка и сопоставьте обороты с реестрами банка. Обычно причина — непроведённая комиссия, неверный вид операции или неотражённый возврат. После нахождения причины внесите корректирующий документ тем периодом, к которому относится операция, либо текущей датой, если период закрыт.

Нужен ли кассовый чек при оплате картой через эквайринг?

Да, применение онлайн-кассы обязательно независимо от способа оплаты — наличными или картой. Чек пробивается в момент расчёта, а документы эквайринга в 1С отражают движение денег, но не заменяют кассовый чек.

Как отразить эквайринг при УСН «доходы»?

Доходом признаётся полная сумма продажи, включая комиссию банка, — на дату зачисления средств на расчётный счёт. В книге учёта доходов и расходов 1С формирует запись автоматически при проведении поступления по эквайрингу; проверьте, что в доходы попала сумма до вычета комиссии, а не фактическое зачисление.