Как начислить налог на имущество в 1С:Бухгалтерии

Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляется автоматически — через регламентную операцию закрытия месяца. Но корректный расчёт возможен только при правильной первоначальной настройке: программа должна знать, какие объекты основных средств облагаются налогом, по какой ставке, есть ли льготы и какие объекты считаются от кадастровой стоимости.

Ошибки в настройках приводят к занижению или завышению налога, а значит — к пеням, штрафам или переплате в бюджет. Поэтому перед первым начислением важно проверить не только саму операцию, но и учётную политику, регистры ставок и состав основных средств.

Ниже разобран полный цикл: от проверки настроек до проводок и контроля результата. Инструкция актуальна для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В других конфигурациях (УПП, ERP) логика похожа, но расположение разделов отличается.

Проверка учётной политики и первоначальных настроек

Прежде чем начислять налог, убедитесь, что в программе корректно заведена учётная политика организации на текущий год. Откройте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчёты» и проверьте вкладку «Налог на имущество»: там отражается применяемая система и ссылка на настройки налога.

Далее перейдите в «Справочники → Налоги → Налог на имущество». Здесь находятся три ключевых регистра: «Ставки налога на имущество», «Порядок уплаты авансовых платежей» и «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения». Все три должны быть заполнены, иначе расчёт будет нулевым или неверным.

Отдельно проверьте, что все основные средства приняты к учёту документами «Принятие к учёту ОС» и по ним ведётся начисление амортизации. Налоговая база по среднегодовой стоимости формируется именно из данных бухгалтерского учёта ОС: если объект «висит» на счёте 08 или не принят к учёту, он не попадёт в расчёт.

Настройка ставок и авансовых платежей

Откройте регистр «Ставки налога на имущество» и создайте запись с датой начала года. Укажите ставку, установленную законом вашего субъекта РФ. Если у организации несколько обособленных подразделений с отдельным балансом или недвижимость в разных регионах, ставки задаются по каждому месту постановки на учёт.

В регистре «Порядок уплаты авансовых платежей» укажите, уплачиваются ли авансовые платежи в вашем регионе. Региональные законы могут освобождать организации от авансов — тогда флаг не устанавливается, и расчёт выполняется только по итогам года. Если авансы предусмотрены, программа будет начислять их по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев.

Если часть имущества облагается по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания из регионального перечня), такие объекты регистрируются отдельно — в карточке ОС или через регистр особого порядка налогообложения указывается кадастровый номер и кадастровая стоимость. Без этих данных объект будет ошибочно рассчитан по среднегодовой стоимости.

Запуск регламентной операции расчёта налога

Начисление выполняется через «Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца». Выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь — для авансовых платежей) или декабрь — для годового расчёта. В списке операций должна присутствовать строка «Расчёт налога на имущество».

Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции, включая начисление амортизации — от неё зависит остаточная стоимость ОС, поэтому порядок важен. После завершения статус операции изменится на «Выполнено», и по ней можно сформировать справку-расчёт.

Если операция отсутствует в списке, проверьте: заполнены ли регистры настроек, есть ли на балансе организации основные средства и не закрыт ли уже данный период. Иногда операция не появляется, если организация применяет спецрежим без объекта обложения — тогда это норма, а не ошибка.

Особые сценарии: кадастровая стоимость, льготы, УСН

Объекты по кадастровой стоимости

Для недвижимости, включённой в региональный перечень, налог считается от кадастровой стоимости на 1 января года. В 1С такой объект оформляется через регистр «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения» либо через настройки в карточке ОС: указывается кадастровый номер, стоимость и доля в праве. Программа исключает объект из расчёта по среднегодовой стоимости и считает его отдельно.

Организации на УСН и ЕСХН

«Упрощенцы» платят налог на имущество только по объектам с кадастровой базой. Если таких объектов нет, регламентная операция не формируется — это нормальное поведение. Если объект есть, настройка выполняется так же: регистрируется кадастровая стоимость, и расчёт идёт автоматически.

Движимое имущество

С 2019 года движимое имущество организаций налогом не облагается на федеральном уровне. В типовой конфигурации это учтено, но если вы работаете в старом релизе или используете доработанную конфигурацию, проверьте, что движимые ОС не попадают в базу. Признак проблемы — завышенная база при большом парке оборудования и транспорта.

Уплата налога и отражение в отчётности

Начисленный налог уплачивается в составе единого налогового платежа. В 1С платёж формируется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога»; при действующем порядке ЕНП задолженность распределяется на основании декларации или уведомления об исчисленных суммах. По авансовым платежам подаётся уведомление, по итогам года — декларация.

Декларация по налогу на имущество формируется в разделе «Отчёты → 1С-Отчётность». Регламентированный отчёт заполняется автоматически на основании тех же регистров и данных расчёта. Перед отправкой сверьте сумму в декларации со справкой-расчётом и оборотами по счёту 68.08 — все три значения должны совпадать.

Учитывайте, что декларация по итогам года подаётся не позднее 25 марта следующего года, а срок уплаты налога — не позднее 28 февраля. Авансовые платежи уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Конкретные сроки и необходимость авансов стоит сверять с актуальной редакцией НК РФ и региональным законом.

Перед закрытием декабря сформируйте справку-расчёт за каждый квартал и сравните базу между периодами. Резкие скачки среднегодовой стоимости без реальных поступлений или выбытий ОС — верный признак ошибки в датах принятия к учёту или выбытия. Исправить их до отправки декларации заметно проще, чем подавать уточнёнку.

Частые вопросы

Почему при закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на имущество»?

Чаще всего причина в том, что у организации нет основных средств на балансе, не заполнены регистры настроек налога, либо организация применяет УСН без объектов кадастрового обложения. Проверьте раздел «Справочники → Налоги → Налог на имущество» и наличие принятых к учёту ОС.

Нужно ли начислять налог вручную документом «Операция»?

Нет, в типовой конфигурации это не требуется и нежелательно: ручная проводка не попадёт в регистры расчёта и справку-расчёт, а декларация заполнится некорректно. Ручная корректировка допустима только как временная мера с последующим исправлением настроек.

Как пересчитать налог, если нашлась ошибка в прошлом квартале?

Исправьте исходные данные (дату принятия ОС, ставку, кадастровую стоимость), затем повторно выполните закрытие соответствующего месяца. Программа пересчитает авансовый платёж. Если отчётность уже сдана, подаётся уточнённое уведомление или уточнённая декларация.

Куда отнести налог на имущество: на 26 или 44 счёт?

Счёт затрат определяется учётной политикой и настройкой способов отражения расходов. Торговые организации обычно используют 44, производственные и прочие — 26. Главное, чтобы выбранный счёт применялся последовательно и соответствовал учётной политике.

Облагается ли налогом имущество, переданное в аренду?

Да, объект остаётся на балансе арендодателя и облагается у него в общем порядке. Передача в аренду сама по себе не выводит объект из налоговой базы — важно лишь, чтобы он корректно числился на счёте 01 (или 03 для доходных вложений, что также учитывается при расчёте).