Учет и Финансы · 11 мин
Возврат товара поставщику в 1С Бухгалтерия 8.3
Пошаговая инструкция по оформлению возврата товара поставщику в 1С Бухгалтерия 8.3: документы, проводки, НДС, корректировка и проверка результата.
Возврат товара поставщику — стандартная операция в 1С Бухгалтерия 8.3, которая оформляется документом «Возврат товаров поставщику». Он списывает товар со склада, сторнирует задолженность перед поставщиком и формирует корректные записи по НДС. Главное — правильно создать документ на основании поступления, чтобы программа автоматически подтянула цены, партии и счета учёта.
Причины возврата могут быть разными: брак, пересорт, нарушение сроков поставки, возврат излишков по договору. В типовой конфигурации сценарий оформления одинаковый — отличаются только основания в договоре и, в некоторых случаях, порядок отражения НДС. Ниже разобран полный цикл: от создания документа до проверки взаиморасчётов и регистров НДС.
Инструкция актуальна для конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» редакция 3.0 с включённым учётом товаров. Если у вас сильно доработанная конфигурация, названия кнопок могут отличаться, но логика документооборота сохраняется.
Когда оформляется возврат и что нужно подготовить
Перед созданием документа убедитесь, что исходное поступление товара проведено в базе. Возврат «с нуля» без привязки к поступлению возможен, но тогда придётся вручную указывать цены, партии и счета учёта — это повышает риск ошибок и расхождений в регистрах.
Проверьте в договоре с поставщиком возможность возврата: для корректного отражения в учёте важно, предусмотрен возврат условиями договора или это разовая претензия по качеству. Для учёта в 1С это влияет в основном на аналитику и комментарии, но для первичных документов (накладная на возврат, счёт-фактура) основание должно быть прописано.
Также убедитесь, что возвращаемый товар есть в остатках на нужном складе. Если товар уже частично продан или списан, вернуть можно только фактически доступное количество, иначе документ не проведётся или уйдёт в отрицательные остатки.
Создание документа «Возврат товаров поставщику» на основании поступления
Самый надёжный способ — создать возврат на основании исходного документа поступления. Откройте журнал «Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД)», найдите нужный документ, выделите его и нажмите «Создать на основании → Возврат товаров поставщику». Если кнопки нет в списке, откройте сам документ и воспользуйтесь той же командой в его форме.
Программа автоматически заполнит шапку: контрагента, договор, склад, организацию. В табличную часть «Товары» подтянутся позиции из поступления с ценами и ставками НДС. Удалите лишние строки и скорректируйте количество — укажите только то, что реально возвращается.
Обратите внимание на поле «Счёт расчётов» в шапке или на закладке «Расчёты»: по умолчанию используется 60.01, авансы — 60.02. Если возврат зачитывается в счёт ранее оплаченного аванса, убедитесь, что счета указаны корректно, иначе задолженность «повиснет» на разных субсчетах.
- 1Откройте документ поступления товара в разделе «Покупки»
- 2Нажмите «Создать на основании → Возврат товаров поставщику»
- 3Проверьте шапку: организация, контрагент, договор, склад
- 4Скорректируйте табличную часть: оставьте только возвращаемые позиции и количество
- 5Проверьте счета расчётов и НДС
- 6Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для контроля проводок
Проводки и счета учёта: что формирует документ
При проведении документ формирует стандартный набор записей. По дебету счёта 60.01 «Расчёты с поставщиками» и кредиту 41.01 «Товары на складах» отражается списание себестоимости возвращённого товара с одновременным уменьшением задолженности перед поставщиком. Если задолженность уже оплачена, вместо уменьшения долга формируется дебиторская задолженность поставщика — обычно через тот же счёт 60 с соответствующей аналитикой или 76.02 «Расчёты по претензиям», в зависимости от настроек.
По НДС выполняется сторнирование ранее принятого к вычету налога: запись по дебету 60.01 и кредиту 19.03 (или восстановление через 68.02, если НДС уже был принят к вычету). Конкретная схема зависит от того, принят ли НДС к вычету на момент возврата и в каком периоде это произошло.
Посмотреть фактические проводки можно кнопкой «Дт/Кт» в форме проведённого документа. Сверьте суммы с накладной на возврат: расхождения чаще всего возникают из-за ручного изменения цен или неверного склада.
НДС при возврате: основные сценарии
Возврат в том же периоде, НДС ещё не принят к вычету
Самая простая ситуация: счёт-фактура поставщика зарегистрирован, но вычет ещё не заявлен. В этом случае достаточно скорректировать сумму вычета — в документе возврата НДС автоматически уменьшит базу по счёту 19. Проверьте, что в регистре «НДС предъявленный» сумма уменьшилась на величину возврата.
НДС уже принят к вычету
Если налог принят к вычету в прошлом или текущем периоде, при возврате товара его нужно восстановить. В типовой конфигурации документ возврата формирует запись в книге продаж на основании счёта-фактуры поставщика — либо вы регистрируете корректировочный счёт-фактуру от поставщика. Проверьте раздел «Операции → Регистрация счетов-фактур» и сформированные записи книги продаж за период возврата.
Выставление счёта-фактуры при возврате
Если по условиям сделки возврат оформляется как обратная реализация (например, поставщик — неплательщик НДС или товар возвращается в рамках другой сделки), покупатель выставляет счёт-фактуру на возврат. В 1С это делается из документа возврата командой «Выписать счёт-фактуру». Уточните применимый порядок с бухгалтером по налоговому учёту, так как выбор сценария зависит от статуса сторон и основания возврата.
Как выбрать действие
Возврат по предоплате и зачёт авансов
Если товар был оплачен авансом, а затем возвращён полностью или частично, в документе возврата важно корректно указать зачёт аванса. Откройте закладку «Расчёты» (или соответствующие поля в шапке) и проверьте способ зачёта: «Автоматически», «По документу» или «Не зачитывать». При автоматическом зачёте программа сама закроет аванс на счёте 60.02.
Если поставщик должен вернуть деньги, после проведения возврата у него образуется задолженность перед вами. Возврат денежных средств оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика», который тоже удобно создать на основании возврата товаров.
Проверка результата после проведения
После проведения документа выполните контроль по нескольким точкам. Откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60» с отбором по контрагенту: задолженность должна уменьшиться на сумму возврата или появиться дебиторское сальдо, если товар был оплачен. Проверьте остатки по счёту 41 — возвращённое количество должно списаться с правильного склада.
Для НДС сформируйте «Анализ учёта по НДС» или проверьте записи книги покупок и книги продаж за период. Сумма возврата должна быть видна в соответствующем разделе отчёта по НДС. Если декларация за период уже сдана, потребуется уточнённая декларация — это отдельная процедура, её порядок зависит от характера корректировки.
Как проверить результат
Задолженность уменьшена на сумму возврата или образована дебиторка
Сальдо не изменилось или появились неожиданные суммы на 60.02
Количество товара уменьшено на возвращённое, без минуса
Отрицательные остатки по позиции
Есть запись на восстановление или корректировку НДС
Записей нет, сумма НДС не совпадает с документом
Типичные ошибки и как их избежать
Частая ошибка — создание возврата вручную без привязки к поступлению. В этом случае цены могут не совпасть с фактической себестоимостью партии, а задолженность не закроется корректно. Всегда используйте «Создать на основании», когда исходное поступление есть в базе.
Вторая распространённая проблема — неверный договор или склад в шапке документа. Из-за этого взаиморасчёты дробятся по разным договорам, а остатки списываются не с того склада. Перед проведением сверьте шапку с исходной накладной.
Третья ошибка — игнорирование НДС при возврате прошлого периода. Если просто провести возврат и не проверить регистры, в декларации возникнут расхождения, которые всплывут при камеральной проверке или сверке с контрагентом.
Частые вопросы
Нет кнопки «Возврат товаров поставщику» в списке «Создать на основании». Что делать?
Откройте сам документ поступления и проверьте команду там. Если её нет, убедитесь, что вид операции поступления — «Товары» или «Товары, услуги, комиссия», а не «Услуги». Также проверьте права пользователя: для создания документов закупок нужны соответствующие роли. В крайнем случае создайте документ через раздел «Покупки → Возвраты поставщикам» и заполните вручную.
Как вернуть только часть товара из накладной?
Создайте возврат на основании поступления и в табличной части отредактируйте количество: удалите строки, которые не возвращаются, и укажите фактическое количество по возвращаемым позициям. Суммы и НДС пересчитаются автоматически.
Поставщик вернул деньги за возвращённый товар. Как это отразить?
Оформите документ «Банк и касса → Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика». Укажите тот же договор, что и в возврате, — тогда задолженность поставщика закроется. Удобно создать поступление на основании документа возврата.
Нужно ли делать корректировку поступления вместо возврата?
Если поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру на уменьшение и товар физически не отгружается обратно, оформляется «Корректировка поступления» с видом «Корректировка по согласованию сторон». Если товар возвращается поставщику с отгрузкой, используется именно «Возврат товаров поставщику».
Возврат делается в следующем квартале после поступления. Что с НДС?
Если НДС был принят к вычету, его нужно восстановить в периоде возврата: запись отражается в книге продаж. Основание — счёт-фактура поставщика, корректировочный счёт-фактура или счёт-фактура на обратную реализацию, в зависимости от оформления сделки. Проверьте регистры НДС после проведения и при необходимости сверьтесь с методологией учёта в вашей организации.
Можно ли оформить возврат тары или комиссионного товара этим же документом?
Возврат тары оформляется отдельно — обычно через корректировку или специализированные операции по забалансовым счетам. Товар, принятый на комиссию, возвращается комитенту документом «Возврат товаров комитенту», а не поставщику. Проверьте вид договора: от него зависит доступный набор документов.
Что важно запомнить
Создавайте возврат на основании поступления, проверяйте договор, склад и счета расчётов до проведения. После проведения контролируйте три зоны: взаиморасчёты по счёту 60, остатки по счёту 41 и записи по НДС. При возврате прошлого периода не забудьте про восстановление НДС и возможную уточнённую декларацию.