Учет и Финансы · 11 мин
Как начислить дивиденды в 1С 8
Как начислить дивиденды в 1С 8.3: настройка учредителей, документы, проводки, НДФЛ и выплата. Пошаговая инструкция для Бухгалтерии и ЗУП.
Начисление дивидендов в 1С 8 — операция, которая напрямую зависит от используемой конфигурации и от статуса получателя: учредитель может быть физическим лицом, сотрудником организации или юридическим лицом. От этого зависит, какие документы использовать, какие налоги исчислить и какие проводки сформирует программа. Ошибки здесь дорого обходятся: неверно удержанный НДФЛ или неправильная проводка ведут к претензиям налоговой и пеням.
В «1С:Бухгалтерии 8» базовый механизм — документ «Начисление дивидендов» (в свежих релизах) либо «Операция, введенная вручную» в старых версиях. В «1С:Зарплате и управлении персоналом» дивиденды сотрудникам оформляются через отдельный документ, что упрощает расчет НДФЛ и отражение в отчетности 6-НДФЛ. Ниже разобраны оба сценария с конкретными действиями и контрольными точками.
Подготовка: что проверить перед начислением
Прежде чем вводить документы, убедитесь, что в программе корректно настроены базовые данные. Во-первых, учредитель должен быть заведен в справочнике «Контрагенты» (для физлица — с типом «Физическое лицо») или в справочнике «Физические лица» / «Сотрудники», если он работает в организации. Именно от этого зависит счет расчетов: по сотрудникам используется счет 70, по прочим учредителям — 75.02 «Расчеты по выплате доходов».
Во-вторых, проверьте наличие решения о распределении прибыли — протокола общего собрания или решения единственного участника. В самой программе этот документ не формируется, но дата и сумма из него — основание для начисления. Начислять дивиденды без решения нельзя: это грубое нарушение, даже если проводки в 1С технически пройдут.
В-третьих, убедитесь, что на счете 84 «Нераспределенная прибыль» есть положительное сальдо, достаточное для выплаты, и что организация не подпадает под ограничения (признаки банкротства, чистые активы меньше уставного капитала). Программа эти условия не проверяет — ответственность лежит на бухгалтере.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3
В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии 8» есть специализированный документ. Откройте раздел «Операции» → «Начисление дивидендов» и создайте новый документ. Укажите дату (дату решения о распределении прибыли), получателя — контрагента или сотрудника, и сумму дивидендов до удержания налога.
Программа автоматически определит ставку НДФЛ для физического лица-резидента (стандартно 13%, при превышении порога — повышенная) или ставку налога на прибыль для организации-учредителя (0%, 13% или 15% в зависимости от доли и срока владения). Проверьте примененную ставку вручную: если участник владеет долей 50% и более не менее 365 дней, может применяться ставка 0%, но это условие программа не всегда отслеживает сама.
После проведения документ формирует проводки: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70 для сотрудника) на сумму начисленных дивидендов и Дт 75.02 (70) — Кт 68.01 (68.34 для налога на прибыль) на сумму удержанного налога. Откройте «Дт/Кт» в документе и сверьте суммы с расчетом.
- 1Проверьте решение о распределении прибыли и сальдо счета 84
- 2Заведите учредителя в справочник «Контрагенты» или «Сотрудники»
- 3Создайте документ «Операции» → «Начисление дивидендов»
- 4Укажите получателя, дату решения и сумму дивидендов
- 5Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и ставку
- 6Проведите документ и сверьте проводки Дт 84 — Кт 75.02/70
- 7Оформите выплату и перечислите налог в бюджет
Начисление через ручную операцию (старые релизы)
Если в вашей версии документа «Начисление дивидендов» нет, используйте «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция». Добавьте проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 на сумму начисленных дивидендов и вторую проводку Дт 75.02 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ. Для сотрудника вместо 75.02 укажите счет 70.
Главное ограничение этого способа: ручная операция не формирует записи в регистрах учета НДФЛ. Это значит, что дивиденды не попадут автоматически в 6-НДФЛ и справки о доходах. Чтобы отчетность была корректной, придется либо вручную вводить данные через документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»), либо вести учет дивидендов в ЗУП.
Документ «Операция учета НДФЛ» заполняется на вкладках «Доходы» (код дохода 1010 «Дивиденды») и «Исчислено по ставке 13% (30%)». Это трудоемко, поэтому при регулярных выплатах имеет смысл обновить конфигурацию до релиза со штатным документом.
Начисление дивидендов сотруднику в 1С:ЗУП
Если учредитель — сотрудник организации и зарплатный учет ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом», дивиденды удобнее начислить там: тогда НДФЛ автоматически попадет в регистры, 6-НДФЛ и справки о доходах. Используйте документ «Налоги и взносы» → «Дивиденды» (в некоторых релизах — «Зарплата» → «Дивиденды»).
В документе укажите сотрудника, дату выплаты и сумму. Программа рассчитает НДФЛ по ставке для дивидендов с учетом совокупности доходов сотрудника с начала года — это важно, если суммарный доход превышает порог применения повышенной ставки. В бухгалтерскую программу затем синхронизируются проводки по счету 70.
Обратите внимание: дивиденды в ЗУП не входят в расчет среднего заработка, не облагаются взносами и не участвуют в расчете отпускных и больничных. Программа это учитывает автоматически, но при ручном создании вида начисления «для дивидендов» можно ошибочно включить его в базу — не делайте этого.
Выплата дивидендов и перечисление налога
Выплата оформляется стандартными денежными документами. При безналичной выплате создайте «Банк и касса» → «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление дивидендов» (или «Прочие расчеты с контрагентами» / «Расчеты с учредителями» в зависимости от релиза) на сумму за вычетом НДФЛ. Проводка: Дт 75.02 — Кт 51. При выплате из кассы — документ «Выдача наличных» с проводкой Дт 75.02 — Кт 50.
НДФЛ с дивидендов перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты. Оформите «Списание с расчетного счета» с видом «Уплата налога», налог — НДФЛ в составе ЕНП. Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов юрлицам — также не позднее дня, следующего за выплатой.
Если выплата производится имуществом (что допустимо, если это предусмотрено уставом), операция оформляется через реализацию: передача имущества признается реализацией с начислением НДС и налога на прибыль. Это сложный сценарий — при нем сумма «выплаченных» дивидендов считается равной стоимости переданного имущества, а НДФЛ удержать не из чего, поэтому налоговый агент сообщает в ИФНС о невозможности удержания.
Как проверить результат
После выплаты и уплаты налога сальдо нулевое
Осталось сальдо — выплата или начисление проведены не полностью
Доход с кодом 1010 и удержанный НДФЛ отражены
Дивидендов в справке нет — не заполнены регистры НДФЛ
Дивиденды попали в расчет с корректной ставкой
Суммы отсутствуют или ставка неверна
Уменьшение нераспределенной прибыли на сумму начисления
Проводки по 84 нет — документ не проведен или введена неверная корреспонденция
Отражение в отчетности
Дивиденды физлицам отражаются в 6-НДФЛ: в разделе 1 — срок перечисления налога и сумма, в разделе 2 — в общей базе с выделением сумм по дивидендам. Приложение к годовому расчету (справка о доходах) формируется на каждого получателя с кодом дохода 1010. Если начисление делалось ручной операцией без заполнения регистров, отчет соберется неправильно — проверьте его до отправки.
Дивиденды российским организациям отражаются в декларации по налогу на прибыль налогового агента (лист 03). В «1С:Бухгалтерии» этот раздел заполняется на основании данных о выплатах, но при ручных операциях может потребоваться ручная корректировка. По иностранным получателям дополнительно подается налоговый расчет о выплаченных доходах.
Частые ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — начисление дивидендов сотруднику-учредителю через «Начисление зарплаты» как обычного дохода. Такой доход попадет в базу по страховым взносам, исказит средний заработок и отчетность. Дивиденды всегда оформляются отдельным документом.
Вторая типичная ошибка — выплата «промежуточных» дивидендов без проверки чистых активов и без оформленного решения. Третья — неверная ставка НДФЛ: программа применяет ставку по умолчанию, а налоговый статус получателя (резидент/нерезидент) и право на ставку 0% для организаций нужно контролировать вручную. По нерезидентам ставка обычно 15%, если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения.
Как выбрать способ начисления
FAQ
Можно ли выплатить дивиденды чаще одного раза в год?
Да, если устав это допускает: решение о распределении прибыли может приниматься по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Каждая выплата оформляется отдельным решением и отдельным документом в 1С. Ограничения по чистым активам проверяются на каждую дату выплаты.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. Если программа включила дивиденды в базу по взносам, значит, доход оформлен неверным документом или видом начисления.
Что делать, если дивиденды начислены, но не выплачены?
Невостребованные дивиденды по истечении срока исковой давности (как правило, три года) восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли проводкой Дт 75.02 — Кт 84.01. НДФЛ в этом случае не начисляется, так как доход физлицом фактически не получен.
Как отразить дивиденды, если организация на УСН?
Порядок тот же: упрощенец выступает налоговым агентом по НДФЛ (для физлиц) или налогу на прибыль (для организаций). В 1С используются те же документы и проводки. Сами дивиденды не уменьшают налоговую базу по УСН.
Почему в 6-НДФЛ не попадают дивиденды, начисленные ручной операцией?
Ручная операция формирует только бухгалтерские проводки, но не делает записей в регистры учета НДФЛ, из которых собирается отчет. Нужно дополнительно ввести документ «Операция учета НДФЛ» с кодом дохода 1010 либо отразить начисление в ЗУП.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С 8 начисляются документом «Начисление дивидендов» или ручной операцией с обязательным отражением в регистрах НДФЛ. Проводки: Дт 84 — Кт 75.02 (70), налог — Дт 75.02 — Кт 68.01. Страховые взносы не начисляются, ставку налога и право на выплату (чистые активы, решение участников) программа не проверяет — контролируйте вручную.