Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С 8 начислить дивиденды учредителю
Как начислить дивиденды учредителю в 1С 8.3: настройка счетов, проводки по НДФЛ, выплата из кассы и отражение в отчетности. Пошаговая инструкция с примерами.
Дивиденды в 1С 8 не начисляются зарплатными документами: учредитель, даже если он работает в компании, получает дивиденды как участник, а не как сотрудник. Поэтому операция оформляется через документ «Операция, введенная вручную» (ручная операция) с проводками по счетам 84, 75.02 (или 70), 68.01, а выплата — стандартным денежным документом. Порядок одинаков для 1С:Бухгалтерии 8.3 в большинстве типовых конфигураций.
Главная сложность — не техническая, а методологическая: нужно правильно выбрать счет расчетов с учредителем (зависит от того, является ли он сотрудником), удержать НДФЛ по корректной ставке и показать дивиденды в отчетности 6-НДФЛ. Ошибки здесь приводят к расхождениям в налоговых регистрах и вопросам при проверке.
Ниже разобран полный цикл: от проверки предпосылок для выплаты до контроля результата в отчетах. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика применима и к другим конфигурациям на платформе 8.3.
Что проверить до начисления дивидендов
Прежде чем вносить проводки, убедитесь, что у организации есть правовое основание для выплаты. Дивиденды распределяются из чистой прибыли по решению общего собрания участников (или единственного учредителя), оформленному протоколом или решением. Без этого документа выплата не считается дивидендами ни для бухгалтерского, ни для налогового учета.
Проверьте финансовое состояние: на дату решения и на дату выплаты не должно быть признаков банкротства, а чистые активы должны превышать уставный капитал и резервный фонд. В 1С это можно оценить по оборотно-сальдовой ведомости: сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль» должно быть кредитовым и достаточным для распределения.
Уточните статус получателя: является ли учредитель сотрудником организации. От этого зависит счет учета расчетов — 75.02 «Расчеты по выплате доходов» для учредителей, не состоящих в штате, или 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» для учредителей-сотрудников. Налоговый результат одинаков, но аналитика и отчетность различаются.
Сформируйте ОСВ по счету 84: прибыли должно хватать на всю сумму распределения
Документ должен содержать сумму, получателей и срок выплаты
Определяет счет: 70 для сотрудника, 75.02 для остальных
Проверьте актуальную ставку в нормативных справочниках на дату выплаты
Подготовка программы: счета и справочники
В типовой 1С:Бухгалтерии счета 75.02 и 84 присутствуют в плане счетов по умолчанию. Откройте раздел «Главное → План счетов» и убедитесь, что к счету 75.02 ведется аналитика по учредителям (субконто «Контрагенты» или «Учредители» — в зависимости от релиза). Если учредителя нет в соответствующем справочнике, создайте его заранее.
Если учредитель — сотрудник, проверьте, что он заведен в справочнике «Сотрудники» и к нему корректно привязано физическое лицо. Это важно для последующего отражения дивидендов в 6-НДФЛ: программа подтягивает данные по физлицу, и дубли в справочнике «Физические лица» приведут к раздвоению налоговых регистров.
Для выплаты со счета в банке убедитесь, что в документах движения денежных средств доступен вид операции «Выплата дивидендов». В актуальных релизах он есть по умолчанию в документах «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных». Если операции нет — вероятно, конфигурация устарела или вид операции отключен в настройках функциональности.
Начисление дивидендов ручной операцией
Перейдите в раздел «Операции → Операции, введенные вручную» и создайте новый документ с видом «Операция». Дата документа — дата решения о распределении прибыли (именно на нее возникает обязанность перед учредителем).
Добавьте первую проводку: дебет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», кредит 75.02 «Расчеты по выплате доходов» (или 70, если учредитель — сотрудник) на полную сумму начисленных дивидендов. В субконто кредита укажите учредителя. Сумма — до удержания НДФЛ, то есть начисленная целиком.
Второй проводкой удержите налог: дебет 75.02 (или 70), кредит 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» на сумму налога. В субконто счета 68.01 укажите вид платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено» и физическое лицо, если аналитика по физлицам включена. Сохраните и проведите документ.
Проверьте результат: сальдо по кредиту 75.02 (или 70) по данному учредителю должно равняться сумме к выплате на руки — начисленные дивиденды минус НДФЛ. Удобно сформировать «Анализ счета» или «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» с отбором по учредителю.
- 1Откройте «Операции → Операции, введенные вручную», создайте документ «Операция» датой решения о выплате
- 2Проводка 1: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70) на сумму начисленных дивидендов с указанием учредителя
- 3Проводка 2: Дт 75.02 (или 70) — Кт 68.01 на сумму удержанного НДФЛ
- 4Сохраните, проведите и сформируйте ОСВ по счету 75.02: кредитовое сальдо должно равняться сумме к выплате
Выплата дивидендов и уплата НДФЛ
Выплату из кассы оформите документом «Касса → Кассовые документы → Выдача наличных» с видом операции «Выплата дивидендов» (в некоторых релизах — «Прочий расход» с ручным указанием счета 75.02). Укажите получателя, счет расчетов 75.02 (или 70) и сумму, равную сальдо задолженности. Документ сформирует проводку Дт 75.02 — Кт 50.
При выплате через банк используйте «Банк → Банковские выписки → Списание с расчетного счета» с видом операции «Выплата дивидендов». Проводка будет Дт 75.02 — Кт 51. Дата выплаты важна для НДФЛ: именно на нее определяется дата фактического получения дохода, и срок перечисления налога отсчитывается от нее.
Перечисление НДФЛ в бюджет оформите отдельным списанием с расчетного счета с видом операции «Уплата налога», налог — «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента», вид обязательства — «Налог (взносы): начислено / уплачено». Проводка: Дт 68.01 — Кт 51. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за выплатой дивидендов (по общим правилам для налогового агента; проверяйте актуальные сроки в нормативных источниках).
Отражение дивидендов в отчетности
Дивиденды физическим лицам попадают в расчет 6-НДФЛ. В 1С данные в отчет подтягиваются из налоговых регистров, которые заполняются при корректном оформлении операций: дата получения дохода — день выплаты, дата удержания налога — та же дата, срок перечисления — следующий рабочий день. Если вы оформили начисление ручной операцией, проверьте, попали ли суммы в регистры учета НДФЛ: в ряде релизов ручная операция не формирует движений по регистрам, и требуется дополнительный документ.
Если 6-НДФЛ не видит дивиденды, используйте документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры → НДФЛ» или «Все документы по НДФЛ»). В нем укажите физическое лицо, код дохода «1010 — Дивиденды», сумму дохода, исчисленный и удержанный налог с соответствующими датами. Это штатный механизм для доходов, отраженных в бухучете вручную.
По итогам года сведения о дивидендах включаются в годовую справку о доходах (приложение к 6-НДФЛ). Для учредителя — сотрудника проверьте, что дивиденды не смешались с зарплатными доходами: код дохода 1010 должен идти отдельной строкой. Если организация на УСН или АУСН — обязанности налогового агента по НДФЛ сохраняются в полном объеме.
Как проверить результат
Сальдо по учредителю нулевое
Остаток задолженности или дебетовое сальдо — выплата не совпадает с начислением
Начисление и уплата НДФЛ закрыты, сальдо по налогу нулевое
Кредитовое сальдо — налог не перечислен или проведен на другой вид платежа
Дивиденды видны с кодом 1010, даты и суммы совпадают с выпиской
Суммы отсутствуют — нужен документ «Операция учета НДФЛ»
Уменьшение прибыли ровно на сумму распределения
Лишние обороты или неверная дата операции
Особые ситуации и альтернативные варианты
Учредитель — юридическое лицо
Если участник — организация, начисление оформляется той же ручной операцией (Дт 84.01 — Кт 75.02), но удерживается налог на прибыль, а не НДФЛ. В типовой конфигурации для этого используется счет 68.04 или специальные субсчета в зависимости от релиза; налог отражается в декларации по налогу на прибыль (лист 03). Проверьте методику для вашего релиза в документации к конфигурации.
Несколько учредителей
При распределении прибыли между несколькими участниками создайте одну операцию с несколькими проводками — по строке на каждого учредителя пропорционально долям, указанным в протоколе. НДФЛ удерживайте отдельной строкой по каждому физическому лицу: это упростит сверку с 6-НДФЛ и уплату.
Ведение зарплаты в 1С:ЗУП
Если зарплатный учет ведется в отдельной 1С:ЗУП, а бухучет — в Бухгалтерии, дивиденды сотруднику-учредителю обычно отражают на стороне ЗУП документом «Дивиденды» (в конфигурациях, где он предусмотрен), чтобы налоговые регистры по НДФЛ были полными. Затем данные синхронизируются в Бухгалтерию. Уточните наличие документа в вашей версии ЗУП: в части релизов дивиденды вводятся через «Прочие доходы» или операцию учета НДФЛ.
Способы отражения начисления
Универсально для 1С:Бухгалтерии; требует двух документов и ручного контроля регистров
Подходит при зарплатном учете в ЗУП: регистры НДФЛ заполняются автоматически, но нужна синхронизация с Бухгалтерией
Технически возможно, но 6-НДФЛ придется править вручную — риск ошибок и расхождений
Типичные ошибки при начислении дивидендов
Самая частая ошибка — начисление дивидендов через зарплатные документы. Это завышает базу по страховым взносам, искажает средний заработок сотрудника и приводит к неверному заполнению РСВ и персонифицированной отчетности. Дивиденды страховыми взносами не облагаются.
Вторая распространенная проблема — неверная дата операции. Начисление должно быть датировано решением о распределении прибыли, а не днем выплаты. Если поставить дату выплаты, в ретроспективе нарушится последовательность: задолженность перед учредителем появится позже, чем требует учетная политика и логика отчетности.
Третья ошибка — выплата дивидендов «через подотчет» или как «прочая выплата сотруднику» без кода дохода 1010. В 6-НДФЛ такие суммы либо теряются, либо отражаются с неверным кодом, что влечет доначисления и штрафы при камеральной проверке.
Ответы на частые вопросы
Можно ли начислить дивиденды, если учредитель — единственный и одновременно директор?
Да. Используйте счет 70 вместо 75.02, поскольку он сотрудник: Дт 84.01 — Кт 70, удержание НДФЛ — Дт 70 — Кт 68.01. Основание — решение единственного участника, оформленное письменно. В 6-НДФЛ суммы отражаются с кодом дохода 1010 отдельно от зарплаты.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 1С?
Нет, дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. Если вы корректно отразили их ручной операцией или документом «Дивиденды», программа не включит суммы в базу по взносам. Попадание дивидендов в РСВ — признак того, что они ошибочно проведены через зарплатные начисления.
Что делать, если в 6-НДФЛ не попали дивиденды после ручной операции?
Создайте документ «Операция учета НДФЛ»: укажите физическое лицо, код дохода 1010, дату получения дохода (день выплаты), суммы дохода и удержанного налога. После проведения перезаполните 6-НДФЛ. Это штатный способ отразить в налоговых регистрах доходы, введенные в бухучете вручную.
Какой счет использовать: 75.02 или 70?
Если учредитель не является сотрудником — 75.02 «Расчеты по выплате доходов». Если состоит в штате — допустимо использовать 70 (это предусмотрено инструкцией к плану счетов). Главное — единообразие: закрепите выбранный подход и применяйте его ко всем выплатам, чтобы не дробить аналитику.
Можно ли выплатить дивиденды частями?
Да, если это не противоречит решению о распределении. Начисление оформляется один раз на полную сумму, а выплаты проводятся несколькими денежными документами. НДФЛ удерживается при каждой выплате пропорционально; контролируйте, чтобы суммарный удержанный налог соответствовал начисленному.
Как отразить дивиденды, если организация на УСН?
Порядок тот же: ручная операция по начислению, удержание НДФЛ, выплата и уплата налога. Спецрежим не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ с дивидендов. Полученные самой организацией дивиденды, наоборот, в доходы УСН не включаются — но это отдельная операция.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются ручной операцией: Дт 84.01 — Кт 75.02/70, НДФЛ — Дт 75.02/70 — Кт 68.01. Выплата — денежным документом с видом «Выплата дивидендов», налог перечисляется на следующий день. Для попадания в 6-НДФЛ проверьте регистры и при необходимости введите «Операцию учета НДФЛ». Никогда не проводите дивиденды через зарплатные начисления.