Как провести лизинг в 1С 8.3: полная инструкция

Учет лизинга в 1С 8.3 (типовая «Бухгалтерия предприятия 3.0») зависит от условий договора: на чьем балансе числится предмет лизинга и предусмотрен ли выкуп. Чаще всего встречается схема, где имущество учитывается на балансе лизингополучателя — именно её типовая конфигурация поддерживает штатными документами без доработок.

Базовая цепочка документов выглядит так: поступление предмета лизинга, принятие к учету ОС, ежемесячное отражение лизинговых платежей и начисление амортизации, затем выкуп и перевод объекта в состав собственных основных средств. Каждый этап оформляется отдельным документом, и пропуск любого из них приводит к расхождениям в учете.

Ниже разобран порядок действий для стандартного случая: организация на ОСНО, предмет лизинга на балансе лизингополучателя, договор с выкупной стоимостью. Если у вас другая схема, в конце статьи приведены особенности альтернативных вариантов.

Проверьте условия договора перед началом учета

Прежде чем заводить документы, откройте договор лизинга и выпишите из него ключевые параметры. Во-первых, определите, на чьем балансе числится предмет лизинга — это влияет на всю схему проводок. Во-вторых, найдите общую сумму договора, размер аванса, график платежей и выкупную стоимость.

Также проверьте, выделен ли НДС в графике платежей и счетах-фактурах лизингодателя. От этого зависит, как вы будете принимать налог к вычету. Если лизингодатель выставляет единый счет-фактуру на лизинговый платеж с включенной выкупной частью, потребуется отдельно отслеживать выкупную составляющую.

Настройте счета учета и справочники

Проверьте, что в плане счетов доступны нужные субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по выкупу», 76.07.5 «Арендные обязательства (валютные)» при необходимости, 08.04 «Приобретение объектов основных средств», 01.03 «Арендованное имущество», 02.03 «Амортизация арендованного имущества». В типовой конфигурации они присутствуют по умолчанию.

Заведите контрагента-лизингодателя и договор с ним с видом «С поставщиком». Отдельного специального вида договора для лизинга в конфигурации нет, поэтому важно не перепутать договор лизинга с договорами обычных закупок — удобно указать в наименовании пометку «лизинг».

Создайте в справочнике «Основные средства» карточку предмета лизинга: укажите наименование, группу ОС, амортизационную группу и срок полезного использования. Срок полезного использования по лизинговому имуществу обычно определяют по классификатору ОС, иногда с учетом срока договора лизинга — этот вопрос согласуйте с учетной политикой организации.

Отразите поступление предмета лизинга

Поступление имущества в лизинг оформляется документом «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). В шапке укажите контрагента, договор и способ отражения расходов по амортизации. В табличной части выберите предмет лизинга из справочника ОС и укажите сумму — полную стоимость по договору лизинга без НДС, то есть совокупность всех лизинговых платежей и выкупной цены.

Документ формирует проводку Дт 08.04 Кт 76.07.1 на полную стоимость обязательства перед лизингодателем. НДС на этом этапе не выделяется, потому что право на вычет возникает по мере получения счетов-фактур на каждый платеж.

Частая ошибка — указать в документе только стоимость имущества по договору купли-продажи между лизингодателем и поставщиком, а не полную сумму лизинговых платежей. В результате арендное обязательство занижается, и в дальнейшем амортизация и платежи не сходятся с графиком.

Примите объект к учету как основное средство

После поступления создайте документ «Принятие к учету ОС» с видом операции «Оборудование» или «Объекты строительства» — в зависимости от того, как объект учтен на счете 08. Укажите способ поступления «По договору лизинга», счет учета 01.03 и счет амортизации 02.03.

Во вкладке с амортизацией задайте срок полезного использования и способ начисления (обычно линейный). Проверьте, что в налоговом учете параметры заполнены отдельно: в НУ первоначальной стоимостью лизингового имущества признаются расходы лизингодателя на приобретение, а не сумма договора лизинга. Это принципиальное отличие, из-за которого в бухгалтерском и налоговом учете возникают разницы.

Отражайте ежемесячные лизинговые платежи

Каждый платеж по графику оформляется двумя действиями. Первое — оплата: документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» на счет 76.07.1 (или сначала на 60/76 как аванс, если график предполагает предоплату). Второе — документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги лизинга».

В документе «Услуги лизинга» укажите сумму текущего платежа без НДС и счет учета 76.07.1, счет расходов — тот же, что и для амортизации (например, 20, 25, 26 или 44 в зависимости от назначения имущества). На основании счета-фактуры лизингодателя зарегистрируйте входящий счет-фактуру и примите НДС к вычету.

Амортизация начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца проводкой Дт 20 (25, 26, 44) Кт 02.03. Не создавайте ручные проводки по амортизации — это дублирует регламентную операцию и ломает отчетность.

1. 1
   Оплатите платеж документом «Списание с расчетного счета»
2. 2
   Создайте «Поступление услуг лизинга» на сумму платежа без НДС
3. 3
   Зарегистрируйте входящий счет-фактуру лизингодателя
4. 4
   Выполните закрытие месяца — проверьте амортизацию по 02.03
5. 5
   Сверьте остаток по 76.07.1 с графиком платежей

Проведите выкуп предмета лизинга

По окончании договора, когда все платежи внесены, оформляется выкуп. В актуальных релизах конфигурации есть документ «Выкуп предмета лизинга» (раздел «ОС и НМА»), который формирует проводки по выкупной стоимости: Дт 76.07.2 Кт 51 при оплате и перевод объекта с субсчетов 01.03/02.03 на 01.01/02.01 — то есть в состав собственных основных средств.

Если выкупная стоимость выделена в графике отдельной строкой и оплачивается последним платежом, проследите, чтобы она не попала в состав услуг лизинга — иначе выкупная часть ошибочно уйдет в расходы текущего периода вместо формирования стоимости ОС.

После выкупа проверьте карточку ОС: счет учета должен смениться на 01.01, амортизация продолжит начисляться на 02.01 до конца срока полезного использования. Если выкупная стоимость невелика и соответствует лимиту для малоценных объектов, в налоговом учете она может быть списана в расходы единовременно — порядок закрепите в учетной политике.

Особенности для других схем договора

Если предмет лизинга числится на балансе лизингодателя, схема проще: лизинговые платежи отражаются как обычные услуги на счетах затрат, а стоимость имущества учитывается за балансом на счете 001. Амортизацию в этом случае начисляет лизингодатель.

Для организаций на УСН лизинговые платежи признаются расходами по мере оплаты, а НДС, предъявленный лизингодателем, учитывается в составе расходов отдельно или включается в стоимость — в зависимости от объекта налогообложения. Документооборот в программе тот же, но проводки по налоговому учету формируются по упрощенным правилам.

Сравнение схем учета лизинга

Имущество на балансе лизингополучателя

Полная схема: 08.04, 01.03, амортизация у вас, вычет НДС с каждого платежа. Поддерживается типовыми документами.

Имущество на балансе лизингодателя

Платежи как обычные услуги, имущество за балансом на 001. Проще, но требует ручного учета на забалансовом счете.

УСН

Расходы по оплате, без сложной амортизационной схемы. НДС учитывается по правилам упрощенки.

Как проверить результат и исправить ошибки

Итоговый контроль выполняется тремя отчетами. Оборотно-сальдовая ведомость по 76.07.1 должна показывать остаток, равный невыплаченным платежам по графику. ОСВ по 01.03 и 02.03 — корректную первоначальную стоимость и накопленную амортизацию. Анализ счета 68.02 — что весь НДС по счетам-фактурам лизингодателя принят к вычету.

Если обнаружили ошибку в закрытом периоде, не редактируйте документы задним числом без необходимости: используйте документ «Операция, введенная вручную» с корректирующими проводками текущей датой, а при существенных искажениях — уточненные декларации. Перед любыми исправлениями сделайте резервную копию информационной базы.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по 76.07.1

Норма

Равен сумме невыплаченных платежей по графику

Тревожный признак

Отрицательный остаток или сумма не сходится с графиком

Амортизация за месяц

Норма

Проводка Дт затрат Кт 02.03 формируется закрытием месяца

Тревожный признак

Проводки нет или она продублирована ручной операцией

НДС

Норма

Каждый счет-фактура отражен в книге покупок за свой период

Тревожный признак

Счета-фактуры не зарегистрированы или вычет задвоен

Частые вопросы

Нужна ли отдельная подсистема или дополнительная конфигурация для учета лизинга?

Нет, для стандартных договоров достаточно типовой «1С:Бухгалтерии 8.3»: документы «Поступление в лизинг», «Услуги лизинга» и «Выкуп предмета лизинга» входят в поставку. Отраслевые решения имеет смысл рассматривать лизингодателям или при большом парке лизингового имущества со сложными графиками.

Как отразить авансовый платеж по договору лизинга?

Оплату проведите как аванс поставщику, а зачет аванса — по мере оформления ежемесячных документов «Услуги лизинга», если аванс засчитывается частями по графику. Порядок зачета (единовременно или равномерно) должен соответствовать условиям договора.

Что делать, если счет-фактура лизингодателя включает и платеж, и часть выкупной стоимости?

НДС принимается к вычету со всей суммы счета-фактуры, но в учете выкупную составляющую нужно отделить: она не должна попадать в расходы текущего периода. Обычно для этого используют отдельную аналитику или ручную корректировку распределения суммы в документе поступления.

Как учесть лизинг, если имущество на балансе лизингодателя?

Ежемесячные платежи отражайте документом «Поступление услуг» на счета затрат, НДС принимайте к вычету по счетам-фактурам. Стоимость имущества учитывайте за балансом на счете 001 ручной операцией, а при выкупе спишите его оттуда и примите объект к учету как собственное ОС.

Можно ли исправить ошибку в документе прошлого закрытого периода?

Технически можно, отменив закрытие месяца, но безопаснее ввести корректирующую операцию текущей датой. Исправление задним числом требует перезакрытия всех последующих периодов и может изменить уже сданную отчетность — тогда придется подавать уточненные декларации.

Почему амортизация по лизинговому ОС не начисляется при закрытии месяца?

Проверьте три вещи: принят ли объект к учету документом «Принятие к учету ОС», установлен ли флажок начисления амортизации в карточке ОС и не истек ли срок полезного использования. Также убедитесь, что дата принятия к учету раньше закрываемого месяца — амортизация начинается со следующего месяца после принятия к учету.