Как продать материалы в 1С 8.3

Продажа материалов в 1С 8.3 — нестандартная, но вполне рабочая операция: предприятие может реализовать излишки сырья, неликвидные запасы или материалы, ранее списанные с производства. В отличие от продажи товаров, такая операция отражается через счет 91 «Прочие доходы и расходы», а не через счет 90, и это главное отличие, которое нужно контролировать.

В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8.3» и «1С:Управление нашей фирмой» для этого используется документ «Реализация (акты, накладные)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия» либо отдельный документ «Передача материалов в эксплуатацию» — в зависимости от задачи. Ниже разобран основной сценарий: обычная продажа материалов со склада стороннему покупателю.

Перед началом убедитесь, что у вас есть права на создание документов реализации, материалы числятся на складе в достаточном количестве, а в справочнике номенклатуры у позиций корректно указан тип «Материалы» и счета учета. Если остатков нет или счета не заполнены, документ либо не проведется, либо сформирует неверные проводки.

Подготовка: что проверить перед продажей

Сначала убедитесь, что материал есть в наличии. Откройте отчет «Остатки на складах» (раздел «Склад» — «Отчеты») или оборотно-сальдовую ведомость по счету 10. Если количество в документе превысит фактический остаток, программа либо не проведет документ (при включенном контроле остатков), либо спишет материал «в минус», что приведет к отрицательным остаткам и ошибкам при закрытии месяца.

Проверьте карточку номенклатуры: тип номенклатуры должен соответствовать материалу, а в регистре «Счета учета номенклатуры» должен быть указан счет учета (обычно 10.01 «Сырье и материалы» или 10.06 «Прочие материалы»). Счета доходов и расходов при продаже материалов подставляются автоматически — 91.01 и 91.02 — при условии, что в настройках счетов учета не назначено иное.

Убедитесь, что контрагент заведен в справочнике, с ним создан договор с видом «С покупателем», а в учетной политике организации корректно настроен порядок учета НДС. От этого зависит, какая ставка НДС подставится в документ и как будет сформирован счет-фактура.

Создание документа реализации материалов

Откройте раздел «Продажи» и выберите «Реализация (акты, накладные)». Нажмите кнопку «Реализация» и выберите вид операции «Товары, услуги, комиссия» (в некоторых релизах — «Товары (накладная)»). Создастся новый документ.

Заполните шапку документа: укажите организацию, контрагента-покупателя, договор и склад, с которого отгружаются материалы. Склад важен: списание произойдет именно с него, и если материал числится на другом складе, документ не увидит остаток.

На вкладке «Товары» добавьте материалы через кнопку «Добавить» или «Подбор». Укажите количество и цену продажи. Программа автоматически рассчитает сумму, НДС и итоговую сумму документа. Цену можно взять из ранее установленных цен номенклатуры либо указать вручную по согласованию с покупателем.

Проверьте счета учета в табличной части. Для материалов счет учета должен быть из группы 10, счет доходов — 91.01 «Прочие доходы», счет расходов — 91.02 «Прочие расходы», субконто — статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация прочего имущества» или аналогичной. Если программа подставила счет 90, исправьте вручную или проверьте настройку счетов учета номенклатуры.

1. 1
   Проверьте остаток материала на складе через отчет «Остатки на складах»
2. 2
   Создайте документ «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи»
3. 3
   Заполните контрагента, договор, склад и табличную часть с материалами
4. 4
   Проверьте счета учета: списание со счета 10, доходы и расходы на 91.01/91.02
5. 5
   Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для контроля проводок
6. 6
   Зарегистрируйте счет-фактуру и распечатайте накладную ТОРГ-12 или УПД
7. 7
   Сверьте результат по ОСВ: остаток по счету 10 уменьшился, выручка отражена на 91.01

Проводки при продаже материалов

После проведения документа откройте кнопку «Дт/Кт», чтобы увидеть сформированные проводки. Типовой набор выглядит так: Дт 62.01 Кт 91.01 — отражена выручка от продажи; Дт 91.02 Кт 10.01 (или иной субсчет счета 10) — списана себестоимость материалов; Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с реализации (если организация — плательщик НДС).

Себестоимость списывается по методу, заданному в учетной политике: по средней стоимости или ФИФО. Если по материалу несколько партий с разной ценой поступления, сумма списания может отличаться от вашей оценки «на глаз» — это нормально, но при сомнениях проверьте движения документа по регистрам.

Если вместо счета 91 программа сформировала проводки через счет 90, значит номенклатура определена как товар, а не материал, либо счета учета настроены на продажу товаров. Для бухгалтерской отчетности это принципиально: выручка от продажи материалов относится к прочим доходам, а не к выручке от основной деятельности.

Счет-фактура и отгрузочные документы

После проведения реализации зарегистрируйте счет-фактуру: в нижней части документа нажмите ссылку «Выписать счет-фактуру». Программа создаст документ «Счет-фактура выданный» с автоматически заполненными данными. Проверьте номер, дату и суммы — они должны совпадать с реализацией.

Для отгрузки покупателю распечатайте товарную накладную по форме ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ (УПД) — кнопка «Печать» в документе реализации. УПД удобен тем, что объединяет накладную и счет-фактуру в одном документе, что сокращает документооборот.

Если организация применяет электронный документооборот, отправьте УПД контрагенту через встроенный сервис 1С-ЭДО. Статус отправки и подписания отображается прямо в документе, что упрощает контроль подтверждения получения.

Проверка результата после проведения

Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10: остаток по проданному материалу должен уменьшиться ровно на отгруженное количество и сумму себестоимости. Если остаток ушел в минус, документ списал больше, чем было на складе, — найдите причину и скорректируйте.

Сформируйте ОСВ по счету 91.01: кредитовый оборот должен совпадать с суммой реализации без НДС. По счету 62.01 задолженность покупателя должна увеличиться на полную сумму документа с НДС. После поступления оплаты задолженность закроется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».

Проверьте книгу продаж: счет-фактура должен попасть в нее автоматически. Если строки нет, убедитесь, что счет-фактура проведен и дата документа попадает в нужный квартал.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 10 после проведения

Норма

Остаток уменьшился на отгруженное количество, минусов нет

Тревожный признак

Отрицательный остаток или остаток не изменился

Проводки документа (кнопка Дт/Кт)

Норма

Дт 62.01 Кт 91.01, Дт 91.02 Кт 10, НДС на 91.02/68.02

Тревожный признак

Использован счет 90 или счета пустые

Книга продаж за квартал

Норма

Счет-фактура присутствует с верной суммой

Тревожный признак

Строки нет или сумма отличается от реализации

Частые ошибки и особые сценарии

Наиболее распространенная проблема — документ не проводится с сообщением о нехватке остатков. Причины: материал числится на другом складе, не оприходован или количество в документе указано в другой единице измерения. Проверьте отчет по остаткам с отбором по конкретной номенклатуре и складу.

Вторая типичная ошибка — неверная ставка НДС. Она подставляется из карточки номенклатуры; если там указана устаревшая ставка, исправьте ее в справочнике до проведения документа, иначе придется корректировать и реализацию, и счет-фактуру.

Отдельный сценарий — продажа материалов, переданных в эксплуатацию (спецодежда, инвентарь со счета 10.11). Такие материалы уже списаны со склада, поэтому их реализация оформляется иначе: через документ «Реализация отгруженных товаров» либо ручной операцией с восстановлением стоимости. Если у вас именно этот случай, проверьте, на каком счете числится имущество, прежде чем выбирать документ.

FAQ

Можно ли продать материалы документом «Реализация товаров и услуг», если они заведены как материалы?

Да, тип номенклатуры не блокирует добавление в документ реализации. Программа сама определит счет списания по настройкам счетов учета. Главное — проверить, что счет учета указан из группы 10, а счета доходов и расходов установлены 91.01 и 91.02.

Чем продажа материалов отличается от безвозмездной передачи в учете?

При продаже формируется выручка на счете 91.01, начисляется НДС и возникает задолженность покупателя. При безвозмездной передаче дохода нет, стоимость списывается в прочие расходы, а НДС начисляется с рыночной стоимости. Документально безвозмездная передача оформляется иначе и не должна проводиться как реализация с нулевой ценой.

Документ не проводится: «Не хватает остатка». Что делать?

Сформируйте отчет «Остатки на складах» с отбором по этой номенклатуре и складу из документа. Частые причины: материал на другом складе, не оприходован документом поступления или единица измерения в документе отличается от учетной. Устраните причину и проведите документ повторно.

Как продать материалы, если организация на УСН?

Порядок тот же: документ «Реализация (акты, накладные)», но без НДС и счета-фактуры (при отсутствии обязанности его выставлять). В книге учета доходов и расходов выручка отразится на дату поступления оплаты. Проводки по счету 91 формируются аналогично.

Нужно ли переводить материал в товары перед продажей?

Для разовой продажи — нет, корректно продавать материал напрямую со счета 10 через счет 91. Перевод на счет 41 оправдан, только если продажа таких позиций становится регулярной деятельностью. Лишний документ перемещения между счетами без необходимости только загромождает учет.

Как исправить ошибку, если реализация уже проведена с неверной суммой?

Если документ в текущем периоде, исправьте его и перепроведите — счет-фактура обновится автоматически. Если покупателю уже выданы документы, используйте документ «Корректировка реализации» на основании исходной накладной: он сформирует корректировочный счет-фактуру и правильные проводки без ручных операций.