Как в 1С 8.3 начислить НДФЛ с дивидендов

Дивиденды учредителям облагаются НДФЛ по особым правилам: у них отдельные ставки, отдельный код дохода и особый порядок отражения в отчетности. В 1С 8.3 порядок начисления зависит от конфигурации — в «Зарплате и управлении персоналом» и в «Бухгалтерии предприятия» используются разные документы и механизмы.

Организация, выплачивающая дивиденды физическому лицу, выступает налоговым агентом: она обязана исчислить налог, удержать его при выплате и перечислить в бюджет. Ошибка в коде дохода или дате удержания приводит к некорректному 6-НДФЛ и риску доначислений при проверке.

Ниже разобраны оба типовых сценария — через ЗУП и через Бухгалтерию, а также проверка результата, отражение в отчетности и типичные ошибки, на которых чаще всего «спотыкаются» бухгалтеры.

Что нужно проверить перед начислением

Прежде чем создавать документы, убедитесь, что в базе корректно настроены базовые данные. От этого зависит, попадут ли суммы в налоговые регистры и отчетность.

Проверьте следующее: получатель дивидендов заведен как физическое лицо (в ЗУП — как сотрудник или в справочнике физлиц, если он не работает в организации), в учетной политике указан статус налогового агента, релиз конфигурации обновлен до актуального — ставки НДФЛ и формы отчетности регулярно меняются законодательно.

Также уточните статус получателя: налоговый резидент РФ или нет. Для резидентов применяются ставки 13% (с 2026 года — прогрессивная шкала 13–22% в зависимости от совокупности налоговых баз), для нерезидентов — 15%. В программе статус берется из карточки физического лица.

Начисление дивидендов в 1С:ЗУП 8.3

В конфигурации «Зарплата и управление персоналом» предусмотрен штатный документ «Дивиденды». Он доступен в разделе «Зарплата» (в некоторых релизах — «Налоги и взносы»). Если получатель не является сотрудником организации, его нужно предварительно добавить в справочник физических лиц без приема на работу.

Порядок заполнения документа простой: укажите дату начисления, выберите физическое лицо, введите сумму начисленных дивидендов. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по применимой ставке и покажет сумму к выплате. Код дохода 1010 подставляется автоматически.

После проведения документа суммы попадают в налоговые регистры по НДФЛ. Само удержание налога произойдет в момент выплаты — при проведении ведомости на выплату дивидендов.

1. 1
   Откройте раздел «Зарплата» → «Дивиденды» и создайте новый документ
2. 2
   Укажите дату начисления и физическое лицо — получателя
3. 3
   Введите сумму дивидендов, проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ
4. 4
   Проведите документ и создайте ведомость на выплату
5. 5
   Проведите выплату — НДФЛ будет удержан и зарегистрирован
6. 6
   Проверьте отражение в отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ»

Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3

В «Бухгалтерии предприятия» механизм зависит от релиза. В актуальных версиях есть документ «Начисление дивидендов» (раздел «Операции» или «Зарплата и кадры»). В более ранних релизах начисление выполняется вручную через «Операцию, введенную вручную».

Через документ «Начисление дивидендов»

Создайте документ, выберите учредителя из справочника контрагентов или физических лиц, укажите сумму. Программа сформирует проводку Дт 84.01 Кт 70 (если учредитель — сотрудник) или Кт 75.02 (если не сотрудник) и зарегистрирует НДФЛ.

Через ручную операцию

Если документа нет, создайте «Операцию, введенную вручную»: проводка Дт 84.01 Кт 75.02 (или 70) на сумму дивидендов. Затем НДФЛ регистрируется отдельно — либо второй проводкой Дт 75.02 Кт 68.01, либо через документы учета НДФЛ, если база синхронизируется с ЗУП.

Выплата дивидендов и удержание налога

НДФЛ с дивидендов удерживается не при начислении, а при фактической выплате. Это ключевой момент: дата удержания в налоговом регистре должна совпадать с датой платежа учредителю.

В ЗУП выплата оформляется ведомостью (в банк, через кассу) с видом выплаты «Дивиденды». При проведении ведомости программа регистрирует удержанный НДФЛ и срок его перечисления. В Бухгалтерии выплата отражается документом «Списание с расчетного счета» или «Расходный кассовый ордер» с видом операции по выплате дивидендов.

Перечислить удержанный налог в бюджет нужно в установленный срок — как правило, не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (при применении ЕНП сроки уплаты и подачи уведомлений следует сверять с актуальными правилами). В программе сроки контролируются автоматически при корректных датах документов.

Отражение в 6-НДФЛ и справках о доходах

Дивиденды и налог с них отражаются в расчете 6-НДФЛ: сумма дохода — в приложении № 1 годового расчета (справка о доходах) с кодом 1010, удержанный налог — в разделах 1 и 2 в общем порядке по срокам перечисления.

Проверьте заполнение через отчет «6-НДФЛ» в разделе отчетности. Сумма дивидендов должна попасть в соответствующий период — тот, в котором прошла выплата, а не начисление. Это частая причина расхождений при камеральных проверках.

Дополнительно сформируйте «Регистр налогового учета по НДФЛ» и «Анализ НДФЛ по кодам доходов» — по коду 1010 должны быть видны начисленный доход, исчисленный и удержанный налог. Если удержанный отличается от исчисленного, значит выплата прошла не полностью или оформлена неправильным документом.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки по начислению

Норма

Дт 84.01 Кт 75.02 (70) на полную сумму дивидендов

Тревожный признак

Проводок нет или сумма отличается от решения собрания

Регистр НДФЛ, код 1010

Норма

Доход, исчисленный и удержанный налог заполнены, даты корректны

Тревожный признак

Доход есть, а удержанного налога нет — выплата не зарегистрирована

6-НДФЛ

Норма

Дивиденды попали в период выплаты, справка о доходах сформирована

Тревожный признак

Суммы в периоде начисления, а не выплаты

Ставки НДФЛ и особые ситуации

Для налоговых резидентов РФ дивиденды облагаются по прогрессивной шкале: базовая ставка 13%, при превышении установленных порогов совокупных налоговых баз применяются повышенные ставки. Программа учитывает это автоматически, если в базе корректно ведется учет доходов физлица.

Для нерезидентов ставка по дивидендам — 15%, если международным договором об избежании двойного налогообложения не предусмотрено иное. В карточке физического лица должен быть проставлен актуальный статус — программа пересчитает налог при его изменении.

Отдельная ситуация — дивиденды учредителю-организации: в этом случае удерживается налог на прибыль, а не НДФЛ, и учет ведется иначе. Не смешивайте эти операции в одном документе.

Частые вопросы по начислению НДФЛ с дивидендов в 1С

Можно ли начислить дивиденды учредителю, который не является сотрудником?

Да. В ЗУП физическое лицо добавляется в справочник физлиц без приема на работу, после чего доступно в документе «Дивиденды». В Бухгалтерии расчеты с ним ведутся на счете 75.02.

Почему дивиденды не попали в 6-НДФЛ?

Чаще всего начисление сделано ручной операцией без движений по регистрам НДФЛ или выплата оформлена произвольным платежным документом. Проверьте регистр учета доходов по коду 1010 и перепроведите операции штатными документами.

Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?

Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. Облагается только НДФЛ.

Как исправить ошибочно начисленные дивиденды?

Используйте сторнирование документа или документ «Сторнирование начислений» в ЗУП. После исправления перепроведите выплаты и сформируйте уточненный 6-НДФЛ, если отчетность по периоду уже сдана.

По какой ставке считать налог, если дивиденды выплачены частями?

Ставка определяется нарастающим итогом по совокупности налоговых баз физлица за год. Программа пересчитывает налог автоматически при каждой выплате, если учет доходов ведется корректно.

В какой срок перечислять НДФЛ с дивидендов?

Налог перечисляется в составе единого налогового платежа в общеустановленные сроки с подачей уведомления об исчисленных суммах. Точные даты зависят от периода удержания — сверяйте с актуальным календарем налогового агента в программе.