Как начислить амортизацию в 1С 8.3

Амортизация в 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия» начисляется автоматически при закрытии месяца — но только если основное средство правильно принято к учету, а в учетной политике заданы корректные параметры. Ручной проводкой сумму амортизации вводить не нужно: программа рассчитает ее сама по данным карточки ОС.

Ошибки в начислении амортизации почти всегда связаны не с самой операцией расчета, а с исходными данными: не заполнен срок полезного использования, выбран неверный способ отражения расходов или объект принят к учету не тем документом. Поэтому основная работа бухгалтера — это подготовка данных и последующая проверка результата.

Ниже разобран полный цикл: от настройки учетной политики до контроля проводок и исправления типичных ситуаций, когда амортизация не начисляется или начисляется неправильно.

Что нужно настроить до первого начисления

Прежде чем программа сможет начислить амортизацию, проверьте три блока настроек. Первый — учетная политика организации: раздел «Главное → Учетная политика». Здесь задается метод начисления амортизации в бухгалтерском учете (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции) и порядок применения ФСБУ 6/2020. Метод, выбранный в учетной политике, будет подставляться по умолчанию в новые объекты ОС.

Второй блок — функциональность программы: раздел «Главное → Функциональность», закладка «ОС и НМА». Если учет основных средств отключен, соответствующие документы и регламентные операции будут недоступны. Третий блок — план счетов: убедитесь, что используются стандартные счета 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и счета затрат (20, 25, 26, 44 и др.) для отражения амортизационных отчислений.

Отдельно проверьте налоговый учет, если организация на общей системе налогообложения: в учетной политике по налогу на прибыль указывается метод амортизации (линейный или нелинейный), а также применяется ли амортизационная премия. Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом программа отразит через ПБУ 18/02, если оно включено.

Как принять основное средство к учету

Базовый документ — «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА → Принятие к учету ОС»). Обычно он создается на основании документа поступления оборудования или товаров, но может быть введен и вручную. Именно этот документ формирует проводку Дт 01 Кт 08 и передает программе все параметры для будущего расчета амортизации.

В документе обязательно заполните: способ отражения расходов по амортизации (счет затрат и аналитику — подразделение, статью затрат, номенклатурную группу), срок полезного использования в месяцах для бухгалтерского и налогового учета, а также группу учета ОС. Для налогового учета дополнительно укажите амортизационную группу.

Срок полезного использования в налоговом учете определяется по классификации основных средств, в бухгалтерском — исходя из ожидаемого периода эксплуатации с учетом ФСБУ 6/2020. Если сроки в БУ и НУ различаются, программа будет начислять разные суммы и фиксировать временные разницы.

1. 1
   Откройте «ОС и НМА → Принятие к учету ОС» и создайте документ
2. 2
   Заполните объект ОС, способ поступления и первоначальную стоимость
3. 3
   Укажите счет учета, срок полезного использования и способ начисления амортизации
4. 4
   Задайте способ отражения расходов по амортизации (счет и аналитика затрат)
5. 5
   Заполните закладку налогового учета: амортизационную группу и СПИ
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки Дт 01 Кт 08

Как выполнить начисление амортизации при закрытии месяца

Само начисление выполняется в обработке «Операции → Закрытие месяца». Выберите период и организацию, затем нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции, среди которых — «Амортизация и износ основных средств».

Если нужно пересчитать только амортизацию, не трогая остальные операции, щелкните по строке «Амортизация и износ основных средств» и выберите «Выполнить операцию». Учтите: пересчет поздних операций (например, расчета налога на прибыль) может потребоваться заново, если суммы амортизации изменились.

По итогам операции программа формирует проводки вида Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 02 на сумму месячной амортизации по каждому объекту. По клику на операцию доступен отчет «Справка-расчет амортизации» — это основной документ для проверки правильности расчета.

Как проверить результат начисления

Первичная проверка — справка-расчет амортизации из закрытия месяца. В ней по каждому объекту видны первоначальная стоимость, срок полезного использования, остаточная стоимость и сумма начисленной амортизации за месяц. Сверьте сумму по нескольким объектам вручную: при линейном методе месячная амортизация равна первоначальной стоимости, деленной на СПИ в месяцах (с учетом ликвидационной стоимости по ФСБУ 6/2020).

Дополнительно используйте стандартные отчеты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02» покажет общую сумму накопленной амортизации, а отчет «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА → Отчеты») — детализацию по каждому объекту за произвольный период.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки по счету 02

Норма

Есть проводки Дт затратного счета Кт 02 по каждому действующему объекту

Тревожный признак

По части объектов проводок нет или счет затрат неправильный

Сумма месячной амортизации

Норма

Совпадает с ручным расчетом: стоимость / СПИ в месяцах

Тревожный признак

Сумма отличается — проверьте СПИ, дату принятия к учету и ликвидационную стоимость

Статус операции в закрытии месяца

Норма

Строка «Амортизация и износ ОС» зеленая, без предупреждений

Тревожный признак

Операция не выполнена или выделена красным — смотрите текст ошибки

Почему амортизация не начисляется: разбор причин

Самая частая причина — объект не принят к учету документом «Принятие к учету ОС», а отражен только поступлением. В этом случае стоимость «висит» на счете 08, и амортизация не рассчитывается. Проверьте остаток по счету 08.04: если там есть суммы по объектам, которые уже эксплуатируются, оформите принятие к учету.

Вторая причина — не заполнен срок полезного использования или способ отражения расходов. Откройте карточку ОС через раздел «ОС и НМА → Основные средства» и проверьте параметры амортизации по ссылке в карточке. Третья причина — в карточке объекта или в документе изменения параметров установлен флаг прекращения начисления амортизации, либо объект переведен на консервацию документом «Изменение состояния ОС».

Еще одна типичная ситуация — объект полностью самортизирован: остаточная стоимость равна нулю (или ликвидационной стоимости), поэтому программа корректно ничего не начисляет. Проверьте накопленную амортизацию по счету 02 в разрезе объекта.

Как изменить или приостановить начисление

Если изменились условия эксплуатации (модернизация, изменение СПИ, перевод на другой счет затрат), используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» или «Изменение отражения амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА». Новые параметры начнут действовать с месяца, следующего за датой документа.

Для приостановки начисления (консервация, простой) предназначен документ «Изменение состояния ОС» с снятием флага начисления амортизации. Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: стоимость объекта увеличивается, а программа пересчитает ежемесячную сумму исходя из новой остаточной стоимости и оставшегося СПИ.

Выбытие объекта (продажа, списание) оформляется документами «Передача ОС» или «Списание ОС». В месяце выбытия амортизация начисляется в последний раз, затем остаточная стоимость списывается с учета.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Нужно изменить счет затрат по амортизацииСоздайте документ «Изменение отражения амортизации ОС»

Объект модернизирован и его стоимость вырослаОформите «Модернизацию ОС» — программа пересчитает ежемесячную сумму

Объект временно не используетсяПроведите «Изменение состояния ОС» с отключением начисления амортизации

Амортизация не начисляется без видимой причиныПроверьте дату принятия к учету, СПИ, остаточную стоимость и статус операции в закрытии месяца

Особенности для НМА, аренды и разных режимов

Нематериальные активы амортизируются аналогично: документ «Принятие к учету НМА», счета 04 и 05, та же регламентная операция закрытия месяца. Отличие в том, что для НМА чаще применяется способ списания по объему или установка неопределенного СПИ с ежегодной проверкой.

Для арендованных объектов и права пользования активом (по ФСБУ 25/2018) в программе используются отдельные документы поступления в аренду, а амортизация начисляется на счет 02 с субконто арендных обязательств. Организации на УСН начисляют амортизацию только в бухгалтерском учете; в налоговом учете расходы на ОС признаются по правилам упрощенной системы.

Перед закрытием месяца полезно сформировать отчет «Ведомость амортизации ОС» за предыдущий период и сохранить его: если после перепроведения документов суммы изменятся, вы сразу увидите, по каким объектам произошел сдвиг.

Частые вопросы

Можно ли начислить амортизацию в 1С 8.3 вручную, без закрытия месяца?

Технически можно создать операцию, введенную вручную, с проводками Дт затратного счета Кт 02, но делать этого не стоит: при следующем закрытии месяца программа начислит амортизацию еще раз, и суммы задвоятся. Ручные проводки по счету 02 используют только для исправления ошибок прошлых периодов после согласования с методологом учета.

Почему сумма амортизации в БУ и НУ различается?

Чаще всего из-за разного срока полезного использования, применения амортизационной премии в налоговом учете или разных методов начисления. Если включен учет по ПБУ 18/02, программа автоматически отразит временные разницы — проверить их можно в справке-расчете отложенных налоговых активов и обязательств.

Как начислить амортизацию за прошлый месяц, который уже закрыт?

Откройте обработку «Закрытие месяца» за нужный период, отмените выполнение операций, внесите или исправьте документы по ОС, затем повторно выполните закрытие месяца. Если период закрыт для редактирования датой запрета, сначала временно снимите ограничение в разделе «Администрирование → Даты запрета изменения данных».

Объект стоит дешевле лимита ОС — как списать его стоимость?

В налоговом учете объекты стоимостью до установленного лимита списываются в расходы сразу при принятии к учету — для этого в документе «Принятие к учету ОС» на закладке налогового учета выбирается способ «Включение в расходы при принятии к учету». В бухгалтерском учете лимит устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике, и малоценные объекты могут списываться единовременно.

Нужно ли начислять амортизацию по объектам на консервации?

По правилам ФСБУ 6/2020 простой и консервация сами по себе не приостанавливают начисление амортизации в бухгалтерском учете. Если в вашей учетной политике принято решение о приостановке, оформите документ «Изменение состояния ОС» — программа перестанет начислять амортизацию до возврата объекта в эксплуатацию.