Как установить налоговый учет в 1С

Налоговый учет в 1С не «устанавливается» отдельной кнопкой — он включается и настраивается через учетную политику организации, параметры учета и справочники налогов. В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP) налоговый учет ведется параллельно с бухгалтерским на тех же документах, а разницы между БУ и НУ рассчитываются автоматически при соблюдении правильных настроек.

Ошибки на этапе начальной настройки приводят к неверной декларации по налогу на прибыль, расхождениям между бухгалтерским и налоговым учетом и ручным корректировкам в конце квартала. Поэтому настройку выполняют до ввода первых документов или в начале нового налогового периода.

Ниже — порядок действий для типовой 1С:Бухгалтерии 8 редакции 3.0. В других конфигурациях логика та же, отличаются только названия разделов меню.

Проверьте, что налоговый учет вообще доступен в вашей конфигурации

В 1С:Бухгалтерии налоговый учет по налогу на прибыль включен по умолчанию для организаций на общей системе налогообложения. Для УСН ведется книга учета доходов и расходов, а полноценный налоговый учет по ПБУ 18 не применяется. Перед настройкой убедитесь, что в карточке организации (раздел «Главное — Реквизиты организации») указана правильная система налогообложения.

Также проверьте функциональность программы: «Главное — Настройки — Функциональность». Если часть закладок (НДС, налог на прибыль, торговый сбор) скрыта, включите нужные опции — иначе соответствующие документы и отчеты не появятся в интерфейсе.

Настройте учетную политику по налогу на прибыль

Откройте «Главное — Настройки — Налоги и отчеты» (или «Учетная политика» в старших конфигурациях) и перейдите на вкладку «Налог на прибыль». Здесь задаются ключевые параметры:

• метод начисления амортизации в налоговом учете — линейный или нелинейный;
• порядок признания прямых расходов — по умолчанию или по настраиваемому перечню;
• применение амортизационной премии и ее предельный размер;
• порядок формирования резервов (по сомнительным долгам, на ремонт ОС) — если они создаются в НУ.

Если организация применяет ПБУ 18/02, в разделе «Главное — Параметры учета» или в настройках учетной политики должен стоять признак ведения учета постоянных и временных разниц. В типовой Бухгалтерии 3.0 этот учет ведется автоматически, вариант «балансовый метод» установлен по умолчанию для новых баз.

1. 1
   Откройте «Главное — Настройки — Налоги и отчеты» и укажите систему налогообложения
2. 2
   На вкладке «Налог на прибыль» задайте метод амортизации и порядок признания прямых расходов
3. 3
   На вкладке «НДС» выберите порядок учета и применение вычетов
4. 4
   Проверьте ставки налогов и взносов в соответствующих вкладках
5. 5
   Создайте тестовый документ и проверьте движения по БУ и НУ

Настройте НДС и прочие налоги

На вкладке «НДС» укажите порядок регистрации счетов-фактур, применение вычетов по авансам и раздельный учет, если организация ведет облагаемые и необлагаемые операции. Раздельный учет НДС — самая трудоемкая часть: потребуется настроить способы учета НДС в номенклатуре и договорах.

Для организаций на УСН настройка сводится к выбору объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), ставки налога и порядка признания расходов. Проверьте, что в регистре «Настройки учета УСН» указаны корректные параметры — от них зависит заполнение книги учета доходов и расходов.

Не забудьте вкладку «Страховые взносы» и «Зарплата и кадры», если ведете расчет взносов в этой же базе: там задаются тарифы, льготы и предельные базы, которые программа подставляет автоматически, но только при актуальном релизе конфигурации.

Проверьте проводки и движения по налоговому учету

После настройки создайте тестовый документ — например, «Поступление товаров и услуг» — и откройте его движения (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки»). В регистре бухгалтерии должны заполняться суммы БУ, НУ (по дебету и кредиту), а при расхождениях — суммы ПР и ВР.

Если колонки НУ пустые, чаще всего причина в том, что счет учета не отмечен как налоговый (признак «НУ» в плане счетов) либо вид расхода в статье затрат не отнесен к налоговому учету. Проверьте статью расходов: в ней указывается вид расхода НУ — именно он определяет, попадет ли сумма в налоговую базу.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа

Норма

Заполнены суммы БУ и НУ, разницы ПР/ВР только там, где они обоснованы

Тревожный признак

Колонки НУ пустые или разницы возникают по каждому документу без причины

Оборотно-сальдовая ведомость

Норма

Включен отбор по НУ, обороты по счетам 90 и 91 закрываются

Тревожный признак

Сальдо на конец месяца по счетам затрат в НУ

Анализ учета по налогу на прибыль

Норма

Отчет формируется без красных расхождений между БУ и НУ

Тревожный признак

Блоки отчета подсвечены как не сходящиеся

Выполните закрытие месяца и проанализируйте налоговую базу

Итоговая проверка — обработка «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Регламентные операции по налогу на прибыль рассчитают амортизацию в НУ, спишут расходы и сформируют проводки по ПБУ 18. Затем откройте отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (раздел «Отчеты»): он показывает связку БУ = НУ + ПР + ВР по каждому виду активов и обязательств.

Расхождения в этом отчете — главный индикатор ошибок настройки. Типичная причина — ручные операции, в которых бухгалтер заполнил только бухгалтерские суммы, не указав налоговые. Такие документы нужно найти и исправить до сдачи декларации.

Когда настройку лучше доверить специалисту

Базовую настройку для типовой организации на ОСНО или УСН можно выполнить самостоятельно по шагам выше. Но есть ситуации, где ошибка обходится дороже услуг внедренца: раздельный учет НДС при экспорте или необлагаемых операциях, налоговый учет в обособленных подразделениях, переход с другой системы учета с переносом остатков по НУ, консолидированная отчетность группы компаний.

Перед любыми массовых изменениями (перепроведение документов, изменение учетной политики задним числом) обязательно создавайте резервную копию информационной базы: «Администрирование — Обслуживание — Резервное копирование».

Частые вопросы

Нужно ли отдельно «устанавливать» налоговый учет в 1С:Бухгалтерии?

Нет, механизм налогового учета встроен в типовую конфигурацию. Требуется только настройка: учетная политика, система налогообложения, методы признания доходов и расходов. Отдельная установка или доработка не нужна.

Почему в проводках не заполняются суммы НУ?

Чаще всего счет учета не имеет признака налогового учета в плане счетов, либо в статье затрат не указан вид расхода НУ. Также проверьте, что организация применяет общую систему налогообложения — для УСН суммы НУ по налогу на прибыль не рассчитываются.

Можно ли изменить настройки налогового учета в середине года?

Технически да, но учетная политика по налоговому кодексу меняется, как правило, с начала нового налогового периода. Изменение в середине года допустимо только в строго оговоренных законом случаях (например, при смене режима налогообложения) и требует перепроведения документов.

Как проверить правильность настройки перед сдачей декларации?

Выполните закрытие месяца, сформируйте отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» и сверьте выполнение формулы БУ = НУ + ПР + ВР по каждому блоку. Затем сравните данные декларации с оборотами по счетам 90, 91 и 68 в разрезе налогового учета.

Что делать, если налоговый учет велся с ошибками прошлые периоды?

Сначала выгрузите копию базы и воспроизведите ошибку на копии. Оцените, влияет ли она на сданные декларации: если налоговая база занижена, потребуется уточненная декларация и доплата с пенями. Перепроведение прошлых периодов в рабочей базе выполняйте только после резервного копирования.

Одинаков ли порядок настройки в 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации?

Логика общая, но в этих конфигурациях настройки разнесены по разделам «Настройка — Организации — Учетная политика» и «Регламентированный учет». Кроме того, там есть отдельные настройки управленческого и регламентированного учета, которые важно не перепутать.