Учет и Финансы · 9 мин
Как учитывать займы в 1С: пошаговое руководство для бухгалтера
Как учитывать займы в 1С:Бухгалтерии 8.3: счета 66 и 67, начисление процентов, займы от учредителей и сотрудникам, контроль расчетов и типичные ошибки.
Займы в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражаются на счетах 66 (краткосрочные, до 12 месяцев) и 67 (долгосрочные). Программа не содержит отдельного документа «Договор займа», поэтому получение, начисление процентов и погашение оформляются стандартными банковскими документами и операциями, введенными вручную. Правильная настройка аналитики по контрагентам и договорам — ключ к корректному учету и отчетности.
Ошибки в учете займов приводят к искажению баланса, неверному расчету налога на прибыль (или налога при УСН) и вопросам при проверках. Особенно внимательно нужно работать с займами от учредителей, беспроцентными займами и займами сотрудникам — у каждого сценария свои нюансы по НДФЛ, налогу на прибыль и отражению в учете.
Какие счета использовать для учета займов
Выбор счета зависит от двух факторов: кто выступает заемщиком и каков срок договора. Полученные займы (организация — заемщик) учитываются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Граница — 12 месяцев: если срок возврата по договору не превышает года, используйте счет 66.
Выданные займы (организация — заимодавец) отражаются иначе. Процентные займы сторонним организациям и физлицам учитываются на счете 58.03 «Предоставленные займы» как финансовые вложения. Займы сотрудникам — на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» независимо от того, процентный заем или беспроцентный.
Настройка учета перед началом работы
Перед отражением первой операции проверьте план счетов: в типовой конфигурации счета 66 и 67 уже имеют нужные субконто «Контрагенты» и «Договоры». Убедитесь, что для контрагента-займодавца создан договор с корректным видом. Для займов подходит вид договора «Прочее» — он не задействован в автоматических механизмах расчетов и не создает лишних движений.
Заведите отдельный договор под каждый заем, даже если займодавец один и тот же. Это упростит сверку, начисление процентов и формирование оборотно-сальдовой ведомости по каждому обязательству. В названии договора укажите номер и дату договора займа — так документы будут однозначно идентифицироваться.
- 1Создайте контрагента-займодавца или проверьте существующего
- 2Заведите договор с видом «Прочее», указав реквизиты договора займа
- 3Проверьте субконто счетов 66/67: контрагенты и договоры
- 4Определите счет учета по сроку договора: до 12 месяцев — 66, свыше — 67
Отражение полученного займа
Поступление денег по договору займа оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента». Программа автоматически сформирует проводку Дт 51 — Кт 66.03 (или 67.03 для долгосрочного займа). Если заем получен наличными, используйте документ «Приходный кассовый ордер» с соответствующим видом операции.
Проценты по полученному займу начисляются ежемесячно, даже если по договору они уплачиваются раз в квартал или в конце срока. Начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную»: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04). Сумму рассчитывайте по формуле: тело займа × ставка / 365 (366) × количество дней пользования в месяце.
Уплата процентов отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту» с указанием счета расчетов 66.04/67.04. Проверьте, чтобы в документе был выбран именно счет процентов, а не счет основного долга — иначе в учете «повиснет» начисленный, но якобы неоплаченный процент.
Учет выданных займов
Выдача займа контрагенту оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 — Кт 51. Для займа сотруднику используйте вид операции «Выдача займа сотруднику» — тогда программа сформирует проводку по дебету счета 73.01 с аналитикой по физическому лицу.
Проценты по выданным займам — это прочий доход: Дт 76 (или 73.01 для сотрудника) — Кт 91.01. Начисление делается ежемесячно операцией вручную. Получение процентов и возврат тела займа отражаются поступлением на расчетный счет с соответствующими видами операций.
Заем сотруднику и материальная выгода
Если заем сотруднику беспроцентный или ставка ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, у работника возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%. В 1С:Бухгалтерии расчет матвыгоды не автоматизирован полностью — сумму рассчитывают вручную, а НДФЛ начисляют операцией или через документ «Операция учета НДФЛ». В 1С:ЗУП этот расчет выполняется автоматически документом «Заем сотруднику».
Займы от учредителей: особенности
Заем от учредителя учитывается по общим правилам на счетах 66/67 с аналитикой по физическому лицу-контрагенту. Получение оформляется стандартным поступлением на расчетный счет или в кассу. Если заем процентный, начисленные проценты становятся доходом учредителя, с которого организация как налоговый агент удерживает НДФЛ 13% (15% с превышения порога).
Беспроцентный заем от учредителя не создает у организации ни дохода, ни налоговых последствий — материальная выгода по полученным беспроцентным займам для организаций не рассчитывается. Однако если учредитель прощает долг, у организации возникает внереализационный доход. Исключение — прощение долга участником с долей более 50%: такой доход не облагается налогом на прибыль при соблюдении условий статьи 251 НК РФ.
Контроль, сверка и отражение в отчетности
Для контроля расчетов по займам используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67, 58.03 и 73.01 с группировкой по субконто. Отдельно сверяйте тело долга и начисленные проценты — они должны совпадать с расчетом займодавца. Акт сверки при долгосрочных договорах разумно формировать минимум ежегодно и перед составлением годовой отчетности.
В бухгалтерском балансе краткосрочные займы попадают в строку 1510 «Заемные средства», долгосрочные — в строку 1410. Проценты, подлежащие уплате в течение года, отражаются в составе краткосрочных обязательств независимо от срока самого займа. Проверьте это перед сдачей отчетности: типовая 1С распределяет суммы автоматически по остаткам субсчетов, но при ручных операциях с нетиповыми счетами возможны ошибки.
Как проверить результат
Остаток по каждому договору равен непогашенному телу займа и начисленным процентам
Свернутое сальдо по контрагенту или остатки без договора
Остаток равен начисленным, но не уплаченным процентам
Остаток равен нулю при действующем договоре с отложенной уплатой процентов
Суммы тела и процентов совпадают с расчетом второй стороны
Расхождения, «зависшие» суммы после частичных платежей
Часто задаваемые вопросы
Можно ли учитывать заем на счете 76 вместо 66?
Технически программа позволяет провести операцию через 76 счет, но это нарушает методологию: расчеты по займам должны отражаться на счетах 66/67. Учет через 76 искажает строки баланса и усложняет контроль. Ошибочные проводки исправьте сторнирующей операцией и отразите заем корректно.
Как отразить заем в валюте?
Используйте те же счета 66/67, но в документе укажите валютный договор и валютный банковский счет. Программа автоматически пересчитает сумму в рубли по курсу на дату операции и будет ежемесячно начислять курсовые разницы при переоценке валютных остатков.
Нужно ли начислять проценты, если договор беспроцентный?
Нет, по беспроцентному займу проценты в бухгалтерском учете не начисляются. Но для займов сотрудникам проверьте возникновение материальной выгоды по НДФЛ, а для взаимозависимых лиц — риски контролируемых сделок и тонкой капитализации.
Как перевести долгосрочный заем в краткосрочный?
Когда до погашения остается меньше года, сделайте операцию вручную: Дт 67.03 — Кт 66.03 на остаток тела и аналогично по процентам. Это обеспечит правильное отражение обязательства в балансе как краткосрочного.
Что делать, если заем выдан неденежными средствами?
Товарный заем отражайте через передачу активов: у заимодавца — выбытие товаров с признанием займа на 58.03, у заемщика — поступление с зачетом на 66/67. Учтите, что передача и возврат имущества по договору займа имеют специфику по НДС — при сомнениях сверьтесь с методологией учета вашей организации.
Что важно запомнить
Полученные займы — счета 66/67, выданные — 58.03 и 73.01, проценты начисляются ежемесячно операцией вручную. Каждый заем — отдельный договор в аналитике. Займы сотрудникам и учредителям требуют проверки НДФЛ-последствий, а перед отчетностью — сверки остатков и корректного деления на кратко- и долгосрочные обязательства.