Учет и Финансы · 9 мин
Как учитывать кредит в 1С: получение, проценты и платежи
Как отразить кредит в 1С:Бухгалтерии: получение, проценты, платежи, счета 66 и 67, типовые проводки и частые ошибки. Практическая инструкция для бухгалтера.
Учёт кредита в 1С:Бухгалтерии строится вокруг трёх операций: получение денег, начисление процентов и погашение долга. Каждая из них оформляется отдельным документом, и при корректной настройке программа сама формирует проводки по счетам 66 (краткосрочные кредиты) и 67 (долгосрочные). Ошибки чаще всего возникают не в проводках, а в настройке счетов расчётов и в контроле графика платежей.
Перед началом работы определите срок кредита: до 12 месяцев включительно — это краткосрочный заём (счёт 66), свыше 12 месяцев — долгосрочный (счёт 67). От этого зависит, на каком счёте будет висеть задолженность и какие субсчета понадобятся для процентов. Если договор предусматривает перевод долгосрочного долга в краткосрочный за год до погашения, этот момент тоже нужно отразить.
Какие счета и аналитика нужны для учёта кредита
В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии для кредитов предусмотрены счета 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам». Каждый из них имеет субсчета: 66.01 и 67.01 — сам кредит (тело долга) в рублях, 66.02 и 67.02 — проценты по кредиту. Для валютных кредитов используются субсчета 66.21/66.22 и 67.21/67.22.
Аналитика по этим счетам ведётся в разрезе контрагентов (банк) и договоров. Создайте для банка отдельный договор с видом «Прочее» и укажите в нём реквизиты кредитного договора — номер и дату. Это важно, потому что именно по связке «контрагент + договор» программа будет закрывать задолженность при платежах.
Проверьте, что в плане счетов субсчета процентов не заблокированы и доступны для выбора в документах. В некоторых старых базах проценты исторически учитывались на 66.01 вместе с телом долга — это не критично для налогового учёта, но затрудняет сверку с банком и формирование отчётности.
Как отразить получение кредита
Получение кредита оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение кредита в банке». Если загружаете выписки через клиент-банк, программа обычно сама определяет вид операции по назначению платежа, но проверить его нужно обязательно.
В документе укажите: контрагента-банк, договор, счёт расчётов — 66.01 или 67.01 в зависимости от срока кредита. После проведения формируется проводка Дт 51 Кт 66.01 (67.01) на сумму полученных средств. На этом этапе никаких расходов не возникает — получение кредита не является доходом ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте.
- 1Создайте договор с банком с видом «Прочее» и реквизитами кредитного договора
- 2Откройте «Поступление на расчётный счёт» и выберите вид операции «Получение кредита в банке»
- 3Укажите счёт расчётов 66.01 (срок до года) или 67.01 (свыше года)
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.01/67.01
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66/67 и сверьте остаток с суммой договора
Если банк удержал комиссию за выдачу кредита (разовый платёж), она отражается отдельным списанием: Дт 91.02 Кт 51 — как прочий расход. Некоторые организации по учётной политике распределяют такие комиссии равномерно на срок кредита через счёт 97 — закрепите выбранный способ в учётной политике.
Как начислять проценты по кредиту
Проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты фактической уплаты. В бухгалтерском учёте это прочие расходы: Дт 91.02 Кт 66.02 (67.02). Исключение — кредит, взятый на приобретение или создание инвестиционного актива: проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость через счёт 08.
В типовой 1С:Бухгалтерии нет полностью автоматического начисления процентов по кредиту, поэтому используют документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). Создайте проводку Дт 91.02 Кт 66.02 с суммой процентов за месяц по расчёту банка или по графику. Чтобы не вводить операцию каждый раз с нуля, сохраните её как типовую операцию — тогда ежемесячно нужно будет менять только сумму и дату.
Сумму процентов берите из банковской справки или рассчитывайте по формуле из договора: остаток долга × ставка / 365 (366) × число дней в месяце. Расхождение с банковским расчётом на копейки — обычная ситуация из-за округления; ориентируйтесь на данные банка, чтобы платёж точно закрывал начисление.
Как оформлять платежи: тело долга и проценты
Ежемесячный платёж по кредиту обычно состоит из двух частей: погашение основного долга и уплата процентов. В 1С их отражают либо двумя отдельными документами «Списание с расчётного счёта», либо одним документом, если банк списывает суммы раздельно разными платёжными поручениями — ориентируйтесь на выписку.
Для погашения тела долга используйте вид операции «Возврат кредита банку» со счётом расчётов 66.01 (67.01): проводка Дт 66.01 Кт 51. Для процентов — операция «Прочее списание» или «Возврат кредита банку» со счётом 66.02 (67.02): Дт 66.02 Кт 51. Погашение тела долга не является расходом — уменьшается только задолженность.
Если платёж по договору аннуитетный (одна сумма каждый месяц), разбивку на тело и проценты берите из графика платежей банка. Не делите сумму «на глаз» — накопленная ошибка за год может составить заметную сумму и испортит сверку.
Долгосрочный кредит и перевод задолженности
Когда до окончания долгосрочного кредита остаётся меньше 12 месяцев, многие организации переводят остаток долга со счёта 67 на счёт 66, чтобы баланс корректно показывал краткосрочные обязательства. Это делается документом «Операция»: Дт 67.01 Кт 66.01 на остаток тела долга и при необходимости Дт 67.02 Кт 66.02 на проценты.
Законодательство прямо не обязывает делать такой перевод — допустимо учитывать долг на счёте 67 до полного погашения. Выбранный вариант закрепите в учётной политике и применяйте последовательно. Главное — не смешивать подходы от договора к договору без обоснования.
Как проверить результат
Равен остатку тела долга по графику банка на отчётную дату
Остаток больше или меньше банковских данных — ищите платёж, проведённый не на тот субсчёт
Равен начисленным, но не уплаченным процентам (обычно за текущий месяц)
Копится сальдо за несколько месяцев — проценты начисляются, но списание идёт мимо счёта
Дт 51 Кт 66.01/67.01, без доходов
Сумма попала на 91.01 или 90 — кредит ошибочно отражён как доход
Кредит у учредителя, валютный кредит и прочие сценарии
Заём от учредителя учитывается на тех же счетах 66 и 67, но контрагентом выступает физическое лицо. Получение оформляется через «Поступление на расчётный счёт» или «Приходный кассовый ордер» с операцией «Получение займа от контрагента». Если заём беспроцентный, дохода в виде экономии на процентах у организации-заёмщика не возникает.
По валютному кредиту задолженность переоценивается на каждую отчётную дату и на дату платежа. В 1С переоценка выполняется автоматически регламентной операцией «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца — курсовые разницы попадают на 91.01 или 91.02. Убедитесь, что курс валюты в справочнике актуален, иначе переоценка будет неверной.
Кредитная линия и овердрафт
При возобновляемой кредитной линии каждый транш отражайте отдельным поступлением на тот же договор — задолженность будет накапливаться. Для овердрафта удобно завести отдельный договор, чтобы не смешивать его с основными кредитами: списания и восстановления лимита проходят часто, и сверка по отдельному договору проще.
Заведите в базе ежемесячную сверку по кредитам: оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66 и 67 против графика платежей банка. Пятиминутная проверка в конце месяца избавляет от многочасового поиска ошибки при сдаче годовой отчётности.
Частые вопросы по учёту кредита в 1С
Можно ли учитывать проценты на том же субсчёте, что и тело кредита?
Технически можно, но не рекомендуется: в балансе задолженность по процентам показывается в составе краткосрочных обязательств независимо от срока кредита, а раздельный учёт упрощает сверку с банком и контроль графика. Используйте субсчета 66.02/67.02.
Что делать, если платёж ошибочно провели не на тот субсчёт?
Не исправляйте прошлый период, если он закрыт и отчётность сдана — сделайте корректирующую операцию текущей датой: Дт 66.01 Кт 66.02 (или наоборот) на сумму ошибки. Если период открыт, проще исправить счёт в самом документе списания и перепровести закрытие месяца.
Как отразить досрочное погашение кредита?
Тем же документом «Списание с расчётного счёта» с операцией «Возврат кредита банку» на сумму досрочного платежа. После этого сверьте остаток по счёту 66.01/67.01 — он должен совпасть с новым графиком банка, а начисление процентов в следующем месяце считайте уже от уменьшенного долга.
Нужно ли отражать кредит в налоговом учёте при УСН?
Получение и возврат тела кредита не влияют на доходы и расходы при УСН. А вот уплаченные проценты на объекте «доходы минус расходы» включаются в расходы на дату фактической оплаты — в 1С это происходит автоматически при проведении списания с расчётного счёта, если счёт расходов указан корректно.
Где в 1С посмотреть полную задолженность по кредиту?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с группировкой по контрагентам и договорам или отчёт «Анализ счёта» по нужному субсчёту. Сальдо на конец периода по 66.01/67.01 — остаток тела долга, по 66.02/67.02 — начисленные неуплаченные проценты.
Что важно запомнить
Получение кредита — Дт 51 Кт 66.01/67.01, проценты — Дт 91.02 Кт 66.02/67.02 документом «Операция», платежи — списания с расчётного счёта по соответствующим субсчетам. Тело долга и проценты учитывайте раздельно, сверяйте остатки с банком ежемесячно, а порядок перевода долгосрочной задолженности в краткосрочную закрепите в учётной политике.