Как учитывать эквайринг в 1С

Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами через терминал или интернет, при котором деньги поступают на расчетный счет не сразу и за вычетом комиссии банка-эквайера. Из-за этого разрыва во времени выручку нельзя проводить напрямую через счет 51: сначала сумма «зависает» в пути, и для ее отражения используется счет 57 «Переводы в пути». В 1С:Бухгалтерии для этого предусмотрены специальные документы, которые нужно настроить и применять в правильной последовательности.

Ошибки в учете эквайринга приводят к типичным проблемам: зависшим остаткам на счете 57, неучтенной комиссии банка и расхождениям между выручкой и фактическими поступлениями. Разобраться в схеме несложно: продажа отражается документом реализации или отчетом о розничных продажах, оплата картой — операцией по платежной карте, а зачисление денег и комиссия — на основании выписки банка или отчета эквайера.

Ниже описана рабочая схема для 1С:Бухгалтерии 8.3 с конкретными документами, проводками и контрольными точками. Отдельно разобраны розничная торговля, интернет-эквайринг и возвраты, поскольку у каждого сценария есть свои особенности.

Какая схема учета эквайринга применяется в 1С

Стандартная цепочка выглядит так: покупатель оплачивает картой — банк-эквайер удерживает комиссию — через 1–3 дня остаток зачисляется на расчетный счет. Бухгалтерский учет повторяет эту логику тремя операциями: отражение выручки, перевод суммы в «пути» на счет 57.03 «Продажи по платежным картам» и зачисление денег с одновременным списанием комиссии.

Ключевой момент: комиссия банка не уменьшает выручку. Выручка признается в полной сумме оплаты покупателя, а комиссия относится на прочие расходы (счет 91.02) либо на расходы на продажу (счет 44) — в зависимости от учетной политики организации. Уменьшать выручку на комиссию нельзя, это исказит налогооблагаемую базу при УСН «доходы» и данные по НДС.

Какие настройки выполнить перед началом работы

Прежде чем проводить первые операции, проверьте три вещи. Во-первых, в договоре с банком-эквайером уточните порядок расчетов: зачисляет ли банк полную сумму с последующим списанием комиссии отдельным платежом или сразу переводит сумму за минусом комиссии. От этого зависит способ оформления поступления.

Во-вторых, в справочнике «Договоры контрагентов» создайте договор с банком-эквайером с видом «Прочее» (или «С покупателем» в некоторых конфигурациях) — он понадобится в документах оплаты. В-третьих, убедитесь, что в учетной политике определено, куда относится комиссия: на 91.02 «Прочие расходы» или на 44 «Расходы на продажу».

1. 1
   Проверьте в договоре эквайринга порядок удержания комиссии и сроки зачисления
2. 2
   Создайте контрагента-банк и договор для операций эквайринга
3. 3
   Закрепите в учетной политике счет учета комиссии (91.02 или 44)
4. 4
   Проверьте наличие субсчета 57.03 в плане счетов и аналитику по нему

Как отражать оплату картой при оптовой продаже

При продаже контрагенту с оплатой картой сначала оформляется документ «Реализация (акты, накладные)» — он формирует выручку и задолженность покупателя (Дт 62.01 — Кт 90.01). Затем на основании реализации создается документ «Операция по платежной карте» (раздел «Банк и касса» → «Операции по платежным картам»). В нем указывается вид оплаты «Платежная карта», сумма и договор с эквайером.

Документ формирует проводку Дт 57.03 — Кт 62.01: задолженность покупателя закрывается, а сумма переходит в «переводы в пути». Если покупатель платит картой аванс до отгрузки, операция по платежной карте создается без реализации и формирует Дт 57.03 — Кт 62.02 «Авансы полученные» — не забудьте про НДС с аванса, если вы плательщик НДС.

Как отражать эквайринг в розничной торговле

В рознице выручка по картам отражается через документ «Отчет о розничных продажах». На закладке «Безналичные оплаты» указываются суммы, оплаченные картами, с разбивкой по видам оплат (эквайеру, типу карты). Документ формирует Дт 57.03 — Кт 90.01 по сумме безналичной части выручки, а наличная часть проходит через счет 50.

Если используется автоматизированная торговая точка с подключенным эквайринговым терминалом, оплаты могут загружаться автоматически из кассовой программы. Проверяйте, что итог по безналичным оплатам в отчете совпадает с Z-отчетом кассы: расхождение означает, что часть оплат не загрузилась или терминал не сведен с кассой.

Как провести поступление денег и комиссию банка

Когда банк зачисляет деньги, оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». В шапке указываются: сумма зачисления (фактически поступившая), сумма комиссии и счет учета комиссии. Документ формирует две проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 (или 44) — Кт 57.03 на сумму комиссии.

Если банк сначала зачисляет полную сумму, а комиссию списывает отдельным платежом позже, то поступление оформляется на полную сумму без комиссии, а списание комиссии — отдельным документом «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание» в корреспонденции со счетом 57.03. Оба варианта корректны — выбирайте тот, который соответствует выписке.

Комиссия банка по эквайрингу НДС не облагается (услуги банка по расчетам), поэтому в документах ставка НДС по комиссии указывается «Без НДС». Проверьте это при первом проведении — ошибочно выделенный НДС исказит книгу покупок.

Как оформить возврат покупателю по эквайрингу

Возврат на карту оформляется документом «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат покупателю». Проводка зеркальная: Дт 62.01 (или 76) — Кт 57.03. Затем банк списывает сумму возврата с расчетного счета — это отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом «Возврат покупателю» в корреспонденции с 57.03.

Обратите внимание: комиссия банка за возвращенную операцию обычно не возвращается. Она остается в расходах, и это нормальная практика. Если возвратов много, сверяйте с банком не только суммы зачислений, но и реестр возвратов — иначе на 57.03 накапливаются «хвосты».

Как сверять расчеты с эквайером и находить ошибки

Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета 57.03 с группировкой по дням или по договорам эквайринга. В идеале остаток на конец дня должен равняться сумме оплат картами за последние 1–3 дня, которые банк еще не перечислил. Постоянно растущий остаток — признак непроведенных поступлений или расхождений.

Ежемесячно запрашивайте у банка реестр операций по эквайрингу (отчет эквайера) и сверяйте три цифры: сумму продаж, сумму комиссии и сумму зачислений. Реестр служит первичным документом для комиссии, поэтому храните его вместе с выписками.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на счете 57.03

Норма

Соответствует незачисленным оплатам за последние 1–3 дня

Тревожный признак

Растет из месяца в месяц или висит без изменений

Комиссия за месяц

Норма

Совпадает с реестром эквайера и тарифом договора

Тревожный признак

Есть расхождения или комиссия не проведена

Выручка vs поступления

Норма

Разница равна комиссии и суммам в пути

Тревожный признак

Разница не объясняется комиссией

Частые вопросы по учету эквайринга в 1С

Можно ли учитывать эквайринг без счета 57?

Формально можно, если банк зачисляет деньги в тот же день, но на практике это создает проблемы: выписка и продажи не совпадут по датам и суммам. Счет 57.03 — стандартный и рекомендуемый способ, он же нужен для корректного отражения комиссии.

На какой счет относить комиссию эквайера: 91.02 или 44?

Оба варианта допустимы. Торговые организации часто используют 44 «Расходы на продажу», остальные — 91.02 «Прочие расходы». Главное — закрепить выбор в учетной политике и применять его последовательно.

Как учесть интернет-эквайринг при оплате на сайте?

Схема та же: операция по платежной карте на 57.03, затем поступление от платежного агрегатора или банка за минусом комиссии. Если работаете через агрегатора (платежный сервис), договор и расчеты ведите с ним, а комиссию берите из его отчета.

Что делать, если банк зачисляет деньги сводно за несколько дней?

Это нормально. Поступление оформляется одним документом на общую сумму зачисления, а в табличной части или по реестру распределяется по дням продаж. Сверку ведите по реестру эквайера, а не по отдельным чекам.

Нужен ли кассовый чек при оплате картой через эквайринг?

Да, применение ККТ обязательно независимо от способа оплаты. Эквайринговый слип чек не заменяет: кассовый чек пробивается на онлайн-кассе, а слип подтверждает операцию по карте для банка.

Как исправить зависший остаток на счете 57.03 за прошлые периоды?

Сначала запросите у банка реестры за проблемный период и найдите неотраженные зачисления или комиссии. Затем проведите недостающие документы поступления датой выписки. Если сумма списана банком как удержание — отразите ее прочим списанием с обоснованием.