Учет и Финансы · 10 мин
Как учитывать эквайринг при УСН «доходы» в 1С
Как отражать эквайринг при УСН «доходы» в 1С: поступление на расчётный счёт, комиссия банка, КУДиР, сверка с реестром и типичные ошибки учёта.
При УСН с объектом «доходы» эквайринг создаёт типичную ловушку: покупатель платит полную сумму по карте, а на расчётный счёт приходит сумма за минусом комиссии банка. В доходы при «упрощёнке» включается именно полная сумма продажи, а не фактическое поступление. Если учесть только то, что «упало» на счёт, налоговая база будет занижена — это прямой риск доначисления налога и пеней при проверке.
В 1С (Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0, а также УНФ) эквайринг оформляется стандартными документами: продажа отражается кассовым чеком или отчётом о розничных продажах, а зачисление средств — документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступление по платёжным картам». Комиссия банка при УСН «доходы» в расходы не принимается, но её всё равно нужно корректно показать в учёте, чтобы сходилась выручка, задолженность банка и выписка.
Ниже разобраны ключевые моменты: какая сумма попадает в доходы, какие документы создавать, как проверить себя по реестру банка и какие ошибки чаще всего приводят к расхождениям.
Что включается в доходы при эквайринге на УСН
Кассовый метод при УСН означает, что доход признаётся в момент поступления оплаты. При оплате картой моментом оплаты считается зачисление средств от банка-эквайера, однако доходом признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель. Комиссия банка не уменьшает доход: для объекта «доходы» расходы вообще не учитываются при расчёте налога.
Пример: покупатель оплатил 10 000 рублей картой, банк удержал комиссию 2% и перечислил 9 800 рублей. В книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и в базу по налогу идут 10 000 рублей. Если записать 9 800 рублей, база занижена на 200 рублей по каждой такой операции — при большом обороте расхождение станет существенным.
Настройка 1С перед началом работы
Проверьте, что в учётной политике выбрана УСН с объектом «доходы»: раздел «Главное — Налоги и отчёты — УСН». От этого зависит, какие колонки КУДиР заполняются и как программа формирует налоговую базу. Если объект указан неверно, все последующие документы будут учитываться неправильно.
Заведите договор с банком-эквайером в справочнике контрагентов: вид договора «С покупателем» использовать не нужно — обычно применяют договор «Прочее» или без договора, в зависимости от конфигурации. Убедитесь, что в документах поступления доступен вид операции «Поступление по платёжным картам» — именно он задействует счёт расчётов с банком (обычно 57.03 «Продажи по платёжным картам» в бухгалтерском учёте).
Если используется онлайн-касса с передачей данных в 1С, настройте загрузку отчётов о розничных продажах. Это избавит от ручного ввода и снизит риск расхождений между чеками и учётными документами.
Отражение продажи, оплаченной картой
Порядок зависит от того, розничная это продажа или оплата от покупателя по счёту. В рознице продажа отражается отчётом о розничных продажах (или кассовым чеком при соответствующей настройке), где тип оплаты указывается как «Платёжная карта». Программа сформирует проводку по дебету счёта 57.03 и кредиту счёта выручки на полную сумму чека.
При безналичной продаже юрлицу, оплатившему картой через эквайринг, выставляется реализация (акт, накладная), а затем создаётся «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступление по платёжным картам». В документе указывается полная сумма оплаты и отдельно — сумма комиссии банка.
Сверка с реестром банка и проверка результата
Банк-эквайер предоставляет реестр платежей (обычно ежедневно или ежемесячно), где видны все операции по картам и удержанная комиссия. Сверяйте с ним обороты по счёту 57.03: дебетовый оборот должен равняться сумме чеков по картам, кредитовый — сумме реестров, а конечное сальдо — сумме, которую банк ещё не перечислил (обычно это платежи последних 1–2 дней периода).
Дополнительная проверка — сопоставление КУДиР с актуальными поступлениями. Сформируйте книгу учёта доходов и расходов за месяц и сравните сумму доходов по эквайрингу с полными суммами чеков по отчётам кассы. Совпадение этих трёх источников (касса, реестр банка, КУДиР) — признак корректного учёта.
Как проверить результат
Равно сумме платежей, которые банк ещё не перечислил по реестру
Сальдо не объясняется реестром — есть непроведённые или дублирующиеся документы
Равны полным суммам чеков, оплаченных картой
Доходы равны фактическим зачислениям — комиссия ошибочно уменьшила базу
Совпадает с банковской выпиской
Расхождения с выпиской — проверяйте даты и суммы документов поступления
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — отражение дохода по факту зачисления, то есть за минусом комиссии. Она возникает, когда поступление оформляют обычной операцией «Поступление от покупателя» на сумму из выписки. Вторая частая ошибка — двойной доход: продажа отражена по кассе, а затем тот же платёж проведён ещё и как поступление от покупателя по выписке.
Ещё одна проблема — возвраты покупателям. Возврат на карту оформляется отдельным документом (возврат товара, операция по платёжным картам со сторонним знаком), и он уменьшает доходы того периода, в котором произошёл возврат. Если просто удалить чек из учёта, нарушится связь с фискальными данными и кассовой дисциплиной.
Особые ситуации: возвраты, частичная оплата, агентские схемы
Возврат оплаты на карту
Возврат отражается документом «Возврат товара от покупателя» или «Операция по платёжной карте» с типом возврата. В КУДиР сумма возврата уменьшает доходы текущего периода со знаком минус. Комиссия по возврату, если банк её удерживает, в расходы при УСН «доходы» всё равно не принимается.
Смешанная оплата: наличные и карта
Если покупатель платит часть наличными, часть картой, в чеке это фиксируется двумя типами оплаты. В 1С сумма по карте уйдёт на 57.03, наличные — в кассу (50.01). Сверяйте каждую часть отдельно: карту — с реестром банка, наличные — с кассовой книгой.
Продажи через маркетплейсы и агрегаторы
Если оплату принимает агент (маркетплейс, сервис доставки), доходом при УСН «доходы» считается вся сумма, уплаченная покупателем, а не перечисленное агентом вознаграждение за минусом его комиссии. Учёт строится по отчёту агента, и логика та же, что с эквайрингом: полная сумма — в доходы.
Удобно завести отдельный регламент: в конце каждого дня или недели загружать реестр банка и сверять с оборотом 57.03. Это занимает несколько минут, но исключает накопление ошибок к концу квартала, когда искать расхождение приходится уже по сотням операций.
Отчётность и контроль перед сдачей декларации
Перед расчётом авансового платежа или годового налога сформируйте КУДиР и проверьте, что все доходы по эквайрингу попали в раздел I. Затем сформируйте анализ счёта 57.03 и оборотно-сальдовую ведомость: сальдо на конец периода должно быть объяснимо реестром банка за последние дни.
Декларация по УСН заполняется на основе КУДиР автоматически, но программа не проверяет, правильно ли вы отразили поступления. Поэтому сверка касса — реестр — КУДиР остаётся ручной контрольной процедурой, которую нельзя переложить на 1С.
Что важно запомнить
В доходы при УСН «доходы» включается полная сумма оплаты по карте, комиссия банка базу не уменьшает и в расходы не принимается. В 1С используйте операцию «Поступление по платёжным картам» с указанием комиссии и регулярно сверяйте счёт 57.03 с реестром банка и КУДиР с данными кассы.
Частые вопросы
Можно ли учитывать комиссию банка в расходах при УСН «доходы»?
Нет. При объекте «доходы» расходы в принципе не уменьшают налоговую базу, поэтому комиссия эквайера в КУДиР не отражается. Она фиксируется только в бухгалтерском учёте для корректного закрытия расчётов с банком. Если расходы для вас существенны, стоит оценить переход на объект «доходы минус расходы» — но только с начала календарного года.
Какой датой признаётся доход, если чек пробит в одном день, а деньги пришли позже?
Доход при кассовом методе признаётся в день зачисления средств банком на расчётный счёт. Если чек пробит в конце квартала, а зачисление произошло в следующем, доход попадает в следующий отчётный период. Дата зачисления берётся из выписки или реестра банка.
Нужен ли отдельный документ для комиссии банка в 1С?
Обычно нет: в документе «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступление по платёжным картам» есть поле для суммы комиссии, и программа сама формирует нужные проводки. Отдельное списание с расчётного счёта потребуется только если банк списывает комиссию отдельной операцией по выписке.
Как отразить возврат покупателю на карту?
Оформите документ возврата (возврат товара от покупателя или операцию по платёжной карте с типом «возврат») на основании чека возврата, пробитого на онлайн-кассе. Сумма возврата уменьшит доходы КУДиР того периода, в котором деньги возвращены покупателю. Удалять исходный чек из учёта нельзя — это нарушит связь с фискальными данными.
Что делать, если банк перечисляет выручку одной суммой за несколько дней?
Это нормальная практика. Поступление оформляется одним документом на общую сумму зачисления, но важно, чтобы сумма платежей и комиссий в нём соответствовала сводному реестру банка за эти дни. Доход в КУДиР попадёт одной строкой на дату зачисления — при необходимости детализацию по дням можно показать расшифровкой в документе.
ИП на УСН «доходы» обязан вести бухучёт по эквайрингу?
ИП освобождён от обязательного бухгалтерского учёта, но налоговый учёт доходов вести обязан. На практике отражать эквайринг через документы поступления в 1С всё равно стоит: без этого невозможно корректно сформировать КУДиР и сверить расчёты с банком.