Как учитывать аренду в 1С 8

Учёт аренды в 1С 8 зависит от того, кем выступает ваша организация — арендатором или арендодателем, а также от применяемой конфигурации: Бухгалтерия предприятия 8.3, КА или ERP. Базовая логика одинакова: создаётся договор с контрагентом с видом «С контрагентом», затем ежемесячно отражаются документы поступления услуг, оплата и, при необходимости, агентский НДС.

Главная развилка — применяет ли организация ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды». Если да, то долгосрочная аренда отражается через право пользования активом (счёт 01.03) и обязательство по аренде (счёт 76.07). Если организация вправе применять упрощённый учёт или договор краткосрочный, достаточно ежемесячного списания арендных платежей на затратные счета — 26, 44, 20 и другие.

Ниже разобраны оба сценария на примере «1С:Бухгалтерия 8.3», настройки договора, типовые проводки и контрольные точки, по которым можно проверить корректность учёта.

Выбор сценария учёта: упрощённый или по ФСБУ 25/2018

Прежде чем вводить документы, определите порядок учёта аренды в учётной политике. Упрощённый порядок доступен организациям, которые вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, а также для краткосрочных договоров (до 12 месяцев) и аренды малоценных активов. В этом случае платежи просто относятся на расходы текущего периода.

Остальные арендаторы обязаны признавать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. В «1С:Бухгалтерии 8.3» этот механизм встроен: программа сама рассчитывает дисконтирование, начисляет проценты и амортизацию ППА регламентными операциями закрытия месяца.

Маршрут решения

Как выбрать сценарий

Договор до 12 месяцев или организация на упрощённом учётеУчитывайте платежи через «Поступление услуг» напрямую на затратный счёт

Договор больше года и упрощённый учёт не применяетсяИспользуйте учёт по ФСБУ 25/2018: ППА на 01.03 и обязательство на 76.07

Организация сдаёт имущество в арендуОтражайте реализацию услуг через «Реализация (акты, накладные, УПД)» и доходы на 90.01 или 91.01

Настройка договора и счетов расчётов

В справочнике «Контрагенты» создайте карточку арендодателя и договор с видом «С контрагентом». В договоре укажите номер, дату и при необходимости сумму. Для учёта по ФСБУ 25/2018 в карточке договора важно корректно заполнить параметры аренды: срок, график платежей, ставку дисконтирования — от них зависит расчёт обязательства.

Счета расчётов с арендодателем подставляются автоматически из настроек счетов учёта с контрагентами: стандартно это 60.01 «Расчёты с поставщиками» и 60.02 «Авансы выданные». Если арендодателей несколько и аналитика нужна детальнее, счета можно переопределить в самом документе на вкладке «Счета расчётов».

Ежемесячное отражение аренды при упрощённом учёте

Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги (акт)». В табличной части выберите номенклатуру вида «Услуга» — например, «Аренда офиса», укажите сумму и ставку НДС. В поле «Счёт затрат» задайте счёт списания: 26 «Общехозяйственные расходы» для офиса, 44 для торговых площадей, 20 или 25 для производственных помещений.

Проведённый документ сформирует проводку Дт 26 (44, 20) Кт 60.01 на стоимость услуги без НДС и Дт 19.04 Кт 60.01 на входной НДС. Счёт-фактура регистрируется в этом же документе по кнопке «Зарегистрировать» — после этого НДС попадёт в книгу покупок при формировании записей.

Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Если платёж идёт авансом до получения акта, программа отнесёт его на 60.02, а при проведении поступления выполнит зачёт аванса автоматически.

1. 1
   Создайте «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги (акт)» от даты акта
2. 2
   Выберите договор аренды и номенклатуру-услугу, укажите сумму и НДС
3. 3
   Проверьте счёт затрат (26/44/20) и счета расчётов 60.01/60.02
4. 4
   Зарегистрируйте счёт-фактуру в документе
5. 5
   Оформите «Списание с расчётного счёта» видом «Оплата поставщику»
6. 6
   Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» и оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60

Учёт аренды по ФСБУ 25/2018

При старте долгосрочного договора используется документ «Поступление в лизинг / в аренду» (в разделе «ОС и НМА»). В нём указываются предмет аренды, график платежей, ставка дисконтирования и срок. Программа рассчитает приведённую стоимость обязательства и сформирует проводки Дт 01.03 Кт 76.07.1 на сумму ППА.

Далее ежемесячно при закрытии месяца регламентные операции автоматически начисляют амортизацию ППА (Дт 26/44 Кт 02.03) и проценты по обязательству (Дт 91.02 Кт 76.07). Арендные платежи по актам отражаются как уменьшение обязательства: Дт 76.07 Кт 76.07 или через поступление услуг по аренде, в зависимости от настроек конфигурации.

В налоговом учёте по налогу на прибыль арендные платежи признаются в расходах по факту, поэтому между бухгалтерским и налоговым учётом возникают временные разницы. «1С:Бухгалтерия» при включённом ПБУ 18/02 рассчитывает отложенные налоговые активы и обязательства автоматически при закрытии месяца.

Учёт у арендодателя

Если ваша организация сдаёт имущество в аренду, ежемесячно создаётся документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» с услугой «Аренда». Если сдача имущества — основной вид деятельности, доход попадает на 90.01 «Выручка»; если разовый — используйте вид операции, позволяющий отнести доход на 91.01 «Прочие доходы», а амортизацию сданного объекта — на 91.02.

Поступление оплаты от арендатора отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя». Для регулярного выставления счетов удобно сначала оформлять «Счёт покупателю», а реализацию создавать на его основании — тогда счёт, акт и счёт-фактура будут связаны единой цепочкой.

Проверка корректности учёта

После закрытия месяца сверьте несколько контрольных точек. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60.01 в разрезе договора аренды должна показывать либо нулевое сальдо, либо понятную задолженность за последний месяц. Сальдо 60.02 должно совпадать с незачтёнными авансами по графику платежей.

При учёте по ФСБУ 25/2018 проверьте справку-расчёт «Амортизация» и «Начисление процентных расходов» в закрытии месяца, а также остаток на 76.07 — он должен соответствовать приведённой стоимости оставшихся платежей. Для арендодателя сверьте выручку по 90.01 с суммами выставленных актов.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по 60.01 в разрезе договора аренды

Норма

Сальдо равно нулю или долгу за текущий месяц

Тревожный признак

Копится дебетовое или кредитовое сальдо без документов

Проводки документа поступления

Норма

Дт 26/44/20 и Дт 19.04 — Кт 60.01

Тревожный признак

Затраты висят на 76.05 или НДС не выделен

Сальдо 76.07 при ФСБУ 25/2018

Норма

Соответствует дисконтированному остатку платежей

Тревожный признак

Сальдо не меняется месяцами или ушло в минус

Книга покупок

Норма

Счёт-фактура арендодателя попал в раздел покупок

Тревожный признак

Счёт-фактура не зарегистрирован или НДС завис на 19.04

Частые вопросы об учёте аренды в 1С 8

На какой счёт относить арендные платежи при упрощённом учёте?

На затратный счёт, соответствующий назначению помещения: 26 — офис и администрация, 44 — торговые площади, 20 или 25 — производственные объекты. Счёт указывается в документе «Поступление услуг» в поле «Счёт затрат» вместе со статьёй затрат с видом «Прочие затраты» или аналогич