Учет и Финансы · 9 мин
Как убрать льготную ставку по УСН в 1С 8
Как отключить пониженную (льготную) ставку по УСН в 1С 8.3: настройка налогов и отчетов, проверка расчета, исправление ошибок и пересчет авансовых платежей.
Льготная (пониженная) ставка по УСН устанавливается региональными законами и применяется в 1С через настройки налогов. Когда право на льготу утрачено — например, организация перестала соответствовать условиям регионального закона, сменила вид деятельности или льготный период истек, — ставку нужно вернуть к стандартной, иначе налог будет рассчитан неверно, а декларация по УСН будет содержать заниженные суммы.
В 1С:Бухгалтерии 8 ставка УСН не «зашита» в код программы — она берется из регистра настроек, который заполняется через раздел «Налоги и отчеты». Поэтому исправление сводится к изменению одной записи, но с важными последствиями: пересчетом авансовых платежей, проверкой ранее сформированных документов и корректным заполнением декларации.
Ниже описан порядок действий для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), а также типичные ошибки и способы проверить результат.
Когда требуется отключить льготную ставку
Пониженная ставка по УСН предоставляется законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков. Право на нее может быть утрачено по нескольким причинам: организация перестала соответствовать условиям (например, изменилась доля доходов от льготного вида деятельности), региональный закон отменил льготу, истек срок ее действия или компания сменила регион регистрации.
Также ставку приходится корректировать, если она была указана в 1С ошибочно при первоначальной настройке. В таком случае все ранее начисленные авансовые платежи оказываются заниженными, и требуется не только смена настройки, но и пересчет налога с доплатой и, возможно, пенями.
Где в 1С хранится ставка УСН
В 1С:Бухгалтерии 8.3 параметры налогообложения задаются в разделе Главное — Налоги и отчеты, вкладка Система налогообложения и УСН. Здесь указываются объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), ставка налога и признак применения пониженной ставки, установленной региональным законом.
Ставка хранится с историей изменений: программа учитывает, какая ставка действовала в каждом периоде. Поэтому корректный способ отказа от льготы — не удаление старой записи, а добавление новой записи с даты утраты права на льготу. Это позволит правильно рассчитать налог за переходный год.
Пошаговое отключение льготной ставки в 1С 8.3
Откройте Главное — Налоги и отчеты. В списке налогов выберите строку УСН — откроется форма настройки, где отображается текущая ставка и признак применения пониженной ставки.
Перейдите к истории изменения ставки (ссылка вида «История» или поле с датой действия ставки, в зависимости от релиза). Добавьте новую запись: укажите дату, с которой применяется стандартная ставка, снимите флажок применения пониженной ставки и укажите ставку 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.
- 1Откройте Главное — Налоги и отчеты — вкладка УСН
- 2Проверьте текущую ставку и признак пониженной ставки
- 3Откройте историю изменения ставки и добавьте запись с даты утраты права на льготу
- 4Укажите стандартную ставку: 6% для «Доходы» или 15% для «Доходы минус расходы»
- 5Сохраните настройки и перепроведите регламентные операции расчета налога УСН за текущий год
- 6Проверьте расчет авансового платежа за ближайший отчетный период
Если льгота была указана ошибочно с самого начала и налог за прошлые периоды еще не сдан, можно исправить исходную запись. Но если декларации уже сданы, корректнее работать через новую запись и уточненные декларации, а не перезаписывать историю.
Пересчет авансовых платежей после смены ставки
Расчет авансовых платежей по УСН в 1С выполняется регламентной операцией Расчет налога УСН в составе закрытия месяца (Операции — Закрытие месяца) за март, июнь, сентябрь и декабрь. После смены ставки эти операции за текущий год нужно перепровести, чтобы программа пересчитала налог по новой ставке.
Если ставка меняется в середине года, налог за отчетные периоды до даты изменения считается по льготной ставке, после — по стандартной. Именно поэтому важно указывать новую ставку через историю с точной датой, а не менять единственную запись задним числом.
Для проверки сформируйте Справку-расчет налога УСН (доступна из закрытия месяца по кнопке соответствующей операции). В ней видно налоговую базу, примененную ставку и исчисленную сумму налога за период.
Как проверить результат
Отображается 6% или 15% без признака пониженной ставки с нужной даты
По-прежнему указана льготная ставка или нет записи с актуальной датой
В расчете применена стандартная ставка за период после изменения
Налог рассчитан по пониженной ставке
В разделах декларации указан код признака применения ставки и корректная ставка
Ставка в декларации не совпадает с фактической или код признака устарел
Что проверить в декларации по УСН
В декларации по УСН ставка указывается в разделах 1.1, 1.2, 2.1.1 и 2.2, а также проставляется код признака применения ставки: 1 — общеустановленная ставка, 2 — пониженная региональная ставка. После отказа от льготы код должен измениться на 1, а ставка — на 6% или 15%.
Сформируйте декларацию заново после изменения настроек (Отчеты — Регламентированные отчеты) и сверьте суммы с данными справки-расчета. Если декларация формировалась до смены ставки, программа не обновит ее автоматически — отчет нужно перезаполнить.
Типичные ошибки при отключении льготной ставки
Самая распространенная ошибка — изменение ставки без указания даты начала действия. В результате программа пересчитывает налог по новой ставке за весь год, включая периоды, когда льгота правомерно применялась, и возникает искусственная недоимка или переплата.
Вторая ошибка — забыть пересчитать регламентные операции. Настройка изменена, но закрытие месяца не перепроведено, и в учете остаются старые суммы начисленного налога, которые попадут в платежные поручения.
Частные сценарии
Льгота действовала только часть года
Если право на льготу утрачено в середине года, добавьте запись о стандартной ставке с первого числа квартала, в котором утрачено право (или с даты, установленной региональным законом). Тогда авансовые платежи за предыдущие кварталы останутся рассчитанными по льготной ставке, а за последующие — по стандартной.
Ставка была указана ошибочно при старте учета
Если льготы никогда не было, а налог за прошлые периоды еще не уплачен и декларации не сданы, исправьте первоначальную запись, перепроведите расчеты налога и сформируйте отчетность заново. Если отчетность сдана — потребуются уточненные декларации и доплата налога с пенями.
Повышенная ставка 8% или 20%
Отдельная ситуация — повышенные ставки при превышении лимитов по доходам и численности. Они применяются программой автоматически при превышении и не связаны с региональными льготами. Если вам нужно отключить именно повышенную ставку, проверьте показатели лимитов в настройках УСН, а не признак пониженной ставки.
Что важно запомнить
Льготная ставка УСН отключается в разделе «Главное — Налоги и отчеты — УСН» через новую запись в истории ставок с даты утраты права на льготу. После изменения обязательно перепроведите расчет налога, перезаполните декларацию и сверьте результат со справкой-расчетом.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить запись о пониженной ставке?
Удаление записи приведет к тому, что программа пересчитает налог по стандартной ставке за все периоды, включая те, где льгота применялась правомерно. Корректный способ — добавить новую запись в историю ставок с даты утраты права на льготу.
Нужно ли уведомлять налоговую об отказе от льготной ставки?
Отдельного уведомления об отказе от пониженной ставки Налоговый кодекс не требует: факт применения ставки отражается в декларации по УСН через код признака и размер ставки. Однако условия регионального закона стоит проверить — в отдельных субъектах могут быть особенности.
Почему после смены ставки сумма налога в закрытии месяца не изменилась?
Регламентная операция «Расчет налога УСН» выполняется только в последнем месяце квартала. Если вы изменили настройку, но не перепровели закрытие месяца за квартал, сумма останется прежней. Отмените и повторите операцию закрытия месяца за соответствующий период.
Что делать, если льготная ставка применялась ошибочно и налог занижен?
Рассчитайте недоимку, уплатите ее вместе с пенями и подайте уточненную декларацию по УСН за соответствующий год. Добровольная доплата до выявления ошибки налоговой инспекцией снижает риск штрафа.
Где посмотреть, какая ставка применялась в прошлом году?
Откройте историю изменения ставки в настройках УСН (Главное — Налоги и отчеты — УСН) либо сформируйте справку-расчет налога УСН за соответствующий период из операции закрытия месяца — в ней указывается примененная ставка.