Как убрать косвенные расходы в 1С

Косвенные расходы в 1С — это затраты, которые нельзя отнести напрямую к конкретному виду продукции или услуги: аренда офиса, зарплата административного персонала, амортизация общехозяйственного оборудования. В программе они собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», а затем распределяются или списываются по правилам, заданным в учётной политике.

Фраза «убрать косвенные расходы» на практике означает одно из трёх: прекратить распределение затрат на себестоимость продукции (списывать их сразу на финансовый результат), исправить зависшие остатки на счетах 25/26 при закрытии месяца или исключить ошибочно отнесённые суммы из косвенных расходов в налоговом учёте. Каждая задача решается по-разному, и важно понимать, какая именно стоит перед вами.

Ниже разобраны настройки в 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространённой конфигурации. Логика в других решениях (УПП, ERP, Комплексная автоматизация) похожа, но названия разделов и документов отличаются.

Определите, какие расходы в программе считаются косвенными

Прежде чем что-то менять, проверьте, как программа классифицирует ваши затраты. В бухгалтерском учёте косвенные расходы накапливаются на счетах 25 и 26, в налоговом учёте по налогу на прибыль перечень косвенных расходов задаётся отдельно — в регистре «Методы определения прямых и косвенных расходов», доступном из раздела «Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль».

Типичная ошибка — расход считается косвенным в бухгалтерском учёте и прямым в налоговом (или наоборот), из-за чего возникают разницы, а при закрытии месяца появляются непонятные остатки. Сверьте обе классификации: откройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 25 и 26 и сопоставьте её с перечнем прямых расходов в настройках налога на прибыль.

Настройте списание косвенных расходов методом директ-костинг

Самый простой способ «убрать» косвенные расходы из себестоимости продукции — применить директ-костинг. В этом случае общехозяйственные расходы не распределяются между видами номенклатуры, а списываются целиком на счёт 90.08 «Управленческие расходы» в том же месяце.

Для настройки перейдите в раздел «Главное → Учётная политика». В блоке «Затраты» найдите переключатель метода списания общехозяйственных расходов и выберите вариант «В качестве условно-постоянных (директ-костинг)». Сохраните настройку и укажите, с какого месяца она применяется, если программа запросит период.

После этого регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» при закрытии месяца сформирует проводку Дт 90.08 Кт 26 на всю сумму накопленных общехозяйственных расходов. Остатка на счёте 26 быть не должно.

1. 1
   Откройте Главное → Учётная политика и выберите нужную организацию
2. 2
   В блоке затрат установите списание общехозяйственных расходов методом директ-костинг
3. 3
   Сохраните настройку и при необходимости укажите период применения
4. 4
   Выполните Операции → Закрытие месяца за нужный период
5. 5
   Проверьте проводки по закрытию счёта 26 и отсутствие остатка на нём

Настройте методы распределения, если директ-костинг не подходит

Если по учётной политике организации косвенные расходы должны включаться в себестоимость продукции, полностью убрать их нельзя — но можно управлять тем, как они распределяются. База распределения задаётся в разделе «Главное → Учётная политика» по ссылке настройки методов распределения косвенных расходов либо в документе/регистре «Методы распределения косвенных расходов» (в зависимости от релиза).

Доступные базы распределения обычно включают: объём выпуска, плановую себестоимость, оплату труда, материальные затраты, прямые затраты, выручку, отдельные статьи прямых затрат. Выберите ту базу, которая экономически обоснована для вашего производства, и закрепите её в учётной политике организации — налоговая может запросить обоснование.

Обратите внимание: если база распределения в месяце равна нулю (например, не было выпуска продукции), программа не сможет закрыть счета 25 и 26 и выдаст ошибку при закрытии месяца. В такой ситуации либо настройте особый порядок для месяцев без выпуска, либо временно примените списание на финансовый результат.

Сравнение вариантов

Директ-костинг (списание на 90.08)

Подходит большинству организаций, убирает распределение полностью. Ограничение: должно соответствовать учётной политике, себестоимость продукции будет занижена на сумму общехозяйственных затрат.

Распределение по выбранной базе

Нужно, когда требуется полная производственная себестоимость. Ограничение: при нулевой базе в месяце закрытие счетов невозможно без дополнительных настроек.

Ручное распределение документом Операция

Разовое решение для нестандартных ситуаций. Ограничение: ручные проводки легко забыть и они не масштабируются, использовать только как исключение.

Устраните зависшие остатки на счетах 25 и 26

Частая практическая проблема: после закрытия месяца на счетах 25 или 26 остаются остатки, хотя их быть не должно. Причины почти всегда одни и те же — не задана или некорректна база распределения, в аналитике затрат указано подразделение или статья, по которым нет выпуска, либо номенклатурная группа затрат не совпадает с номенклатурной группой реализации.

Начните с отчёта «Справка-расчёт закрытия счетов 20, 23, 25, 26» — он формируется из обработки «Закрытие месяца» и показывает, какие суммы и почему не распределились. Далее проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 25/26 с детализацией по подразделениям и статьям затрат: остаток укажет на проблемную аналитику.

Типовые исправления: заполнить регистр методов распределения для конкретного подразделения или статьи, исправить номенклатурную группу в документах затрат, либо добавить недостающий документ выпуска. После исправлений перепроведите закрытие месяца — операции нужно выполнять заново, начиная с той, где возникла ошибка.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счетам 25 и 26 после закрытия месяца

Норма

Конечное сальдо равно нулю

Тревожный признак

Есть дебетовый остаток — распределение не сработало

Справка-расчёт закрытия счетов

Норма

Все суммы распределены, ошибок в тексте справки нет

Тревожный признак

Указаны суммы, не распределённые из-за отсутствия базы

Проводки по счёту 26 при директ-костинге

Норма

Сформирована проводка Дт 90.08 Кт 26 на полную сумму

Тревожный признак

Проводки нет или сумма частичная — проверьте настройку учётной политики

Настройте косвенные расходы в налоговом учёте

Для налога на прибыль перечень прямых расходов организация определяет самостоятельно — всё, что не включено в этот перечень, считается косвенным и списывается в расходы текущего периода полностью. В 1С перечень задаётся в регистре «Методы определения прямых и косвенных расходов» (Главное → Налоги и отчёты → закладка налога на прибыль).

Если нужно «убрать» расход из косвенных в налоговом учёте — добавьте соответствующую строку в перечень прямых с указанием вида расхода, счёта и, при необходимости, статьи затрат. Если наоборот — удалите строку, и расход станет косвенным. Помните, что изменение перечня — это изменение учётной политики для целей налогообложения, которое в общем случае применяется с начала нового налогового периода.

Частые ошибки и ограничения

Первая ошибка — смешение бухгалтерского и налогового учёта: пользователь настраивает директ-костинг в бухгалтерском учёте и ждёт, что в налоговом учёте всё изменится автоматически. Это независимые настройки, их нужно проверять обе.

Вторая ошибка — изменение учётной политики в середине года без отражения этого в приказе об учётной политике организации. Программа позволит это сделать технически, но при проверке возникнут вопросы. Третья типичная ситуация — ручные проводки по счетам 25/26: документ «Операция» с ручным распределением ломает логику автоматического закрытия, и в следующих месяцах ошибки накапливаются.

FAQ

Можно ли вообще не использовать счёт 26 в 1С?

Формально да, если вся деятельность отражается через счета прямых затрат, но на практике общехозяйственные расходы есть почти у каждой организации. Корректный путь — не отказ от счёта, а выбор метода его закрытия: директ-костинг или распределение.

Почему после установки директ-костинга счёт 26 всё равно не закрывается?

Чаще всего настройка учётной политики применена не с того периода или закрытие месяца не было перепроведено после изменения. Также проверьте, нет ли ручных операций по счёту 26 — они не закрываются регламентной операцией автоматически.

Что делать, если в месяце нет выпуска продукции, а расходы на счёте 25 есть?

База распределения равна нулю, поэтому автоматическое распределение невозможно. Варианты: настроить для таких случаев списание на счёт 90, распределить расходы вручную с обоснованием или оставить их в составе незавершённого производства, если это предусмотрено учётной политикой.

Как перенести расход из косвенных в прямые в налоговом учёте?

Откройте Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль, перейдите к перечню прямых расходов и добавьте строку с нужным видом расхода, счётом и статьёй затрат. Учтите, что изменение перечня — это элемент учётной политики для налогообложения, применяемый с начала налогового периода.

Нужно ли согласовывать изменение метода с налоговой?

Специального согласования не требуется, но метод распределения и списания косвенных расходов должен быть закреплён в приказе об учётной политике организации. При проверке налоговый орган вправе запросить экономическое обоснование выбранной базы распределения.