Как сторнировать в 1С 8.3 поступление прошлого периода

Поступление товаров или услуг, проведённое в прошлом периоде, нельзя просто удалить или распровести: период закрыт, отчётность сдана, а движения документа уже отражены в учёте. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для таких ситуаций предусмотрены два рабочих инструмента — документ «Корректировка поступления» и операция сторнирования через «Сторно документа». Выбор зависит от того, кто инициировал исправление, сдана ли отчётность и нужно ли корректировать НДС.

Главный принцип: исправление прошлого периода не должно менять уже закрытые данные задним числом. Все корректирующие записи делаются текущей датой (или последним днём открытого периода), а влияние на налоговую базу прошлого года отражается через счёт 91 или 84 в зависимости от существенности ошибки и статуса отчётности. Ниже разобраны оба способа с пошаговыми действиями, проводками и типичными ошибками.

Когда какой способ использовать

Прежде чем что-то сторнировать, определите природу ошибки. Если поставщик прислал исправленные документы (счёт-фактуру или УПД с исправлением), или вы сами обнаружили опечатку в количестве, цене или реквизитах — это сценарий «Корректировка поступления». Документ создаётся на основании исходного поступления и автоматически формирует сторнирующие и правильные проводки.

Если документ поступления вообще не должен существовать (ошибочно введён дубль, сделка отменена, документ завели дважды), а первички с исправлением нет — используйте «Сторно документа». Этот документ полностью отменяет проводки исходного поступления красным сторно, не затрагивая сам исходный документ.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Поставщик прислал исправленный счёт-фактуру или УПДСоздайте «Корректировку поступления» с видом «Исправление в первичных документах»

Нужно исправить собственную опечатку в сумме или количествеИспользуйте «Корректировку поступления» с видом «Исправление собственной ошибки»

Документ поступления введён ошибочно и должен быть полностью отменёнСоздайте «Сторно документа» из раздела «Операции — Сторно документа»

Ошибка в прошлом году и отчётность уже сданаПроводите исправление текущей датой и проверьте, не требуется ли уточнённая декларация

Подготовка: что проверить до сторнирования

Убедитесь, что период исходного документа действительно закрыт: откройте «Администрирование — Проведение документов» и проверьте дату запрета изменения данных, а также состояние операции «Закрытие месяца» за нужный период. Если период ещё открыт и отчётность не сдана, проще и корректнее исправить сам документ поступления, а не сторнировать его.

Второй обязательный шаг — проверить, не участвует ли поступление в последующих операциях: оплачено ли оно, списаны ли товары в производство или проданы, принят ли НДС к вычету. Полное сторно документа, по которому товары уже реализованы, приведёт к отрицательным остаткам и ошибкам в себестоимости. В таких случаях сторнируют только разницу через корректировку, а не весь документ.

Способ 1: корректировка поступления

Откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» и нажмите кнопку «Создать на основании — Корректировка поступления». Либо перейдите в раздел «Покупки — Корректировки поступления» и создайте документ вручную, указав исходное поступление в поле «Документ поступления».

В поле «Вид операции» выберите «Исправление в первичных документах», если исправление исходит от поставщика, или «Исправление собственной ошибки», если ошиблись вы сами. В поле «Отражать исправление» укажите «В текущем периоде» — тогда все корректирующие проводки будут датированы сегодняшним днём, что и требуется для закрытого периода.

На вкладке с товарами или услугами в табличной части две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Отредактируйте строку «после изменения» — укажите правильные количество, цену или сумму. Для полного сторнирования обнулите количество и сумму в строке «после изменения». После проведения программа сформирует сторнирующие записи на разницу.

1. 1
   Откройте исходное поступление и нажмите «Создать на основании — Корректировка поступления»
2. 2
   Выберите вид операции: исправление в первичных документах или исправление собственной ошибки
3. 3
   Установите «Отражать исправление — в текущем периоде», укажите дату исправления
4. 4
   В табличной части измените строку «после изменения» — укажите верные суммы или обнулите их
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
6. 6
   При наличии НДС зарегистрируйте исправленный счёт-фактуру и проверьте книгу покупок

Способ 2: документ «Сторно документа»

Документ «Сторно документа» находится в разделе «Операции — Сторно документа». Создайте новый документ, в поле «Сторнируемый документ» выберите нужное поступление прошлого периода. Программа автоматически заполнит таблицу проводок с отрицательными суммами — точной инверсией движений исходного документа.

Дату сторнирующего документа установите текущей или последним днём открытого периода. Проведите документ и откройте движения: все проводки исходного поступления должны быть повторены со знаком минус. Учтите ограничение: «Сторно документа» не корректирует регистры НДС автоматически в полном объёме — вычет, принятый по исходному поступлению, нужно восстановить отдельно через «Формирование записей книги продаж» или сторно записи книги покупок.

НДС при сторнировании прошлого периода

Если по сторнируемому поступлению НДС был принят к вычету, сторнирование влечёт восстановление налога. При использовании «Корректировки поступления» с исправленным счётом-фактурой программа автоматически формирует записи дополнительного листа книги покупок за период исходного документа — проверьте это в отчёте «Книга покупок» с настройкой «формировать дополнительные листы».

При полном сторно через «Сторно документа» перейдите в «Операции — Отражение НДС к вычету» либо сформируйте сторнирующую запись книги покупок вручную. Если декларация по НДС за исходный период уже сдана, а сумма вычета изменилась в сторону уменьшения, потребуется уточнённая декларация за тот период. Если ошибка увеличила вычет, право на него можно заявить в текущем периоде в пределах трёх лет.

Налог на прибыль и отражение в бухучёте прошлого года

Если сторнируется поступление прошлого года и годовая бухгалтерская отчётность уже утверждена, исправление отражается как прибыль или убыток прошлых лет, выявленный в отчётном году. В 1С при проведении корректировки «в текущем периоде» программа сама использует счёт 91.02 (или 91.01) с субконто «Исправительные записи по операциям прошлых лет» вместо исходного счёта затрат.

Если отчётность подписана, но ещё не утверждена и не сдана, допустимо исправить ошибку декабрём прошлого года — для этого в корректировке выберите отражение «в прошлом периоде» и укажите дату 31 декабря. После этого перепроведите закрытие месяца за декабрь и сформируйте отчётность заново. Несущественные ошибки по правилам ПБУ 22/2010 исправляются текущим периодом в любом случае.

Перед сторнированием сделайте копию базы или хотя бы выгрузите отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» до и после операции. Сравнение оборотов по счетам 60, 10, 41, 19 и 68 за минуту покажет, корректно ли отработало сторно, и не «повисли» ли суммы на расчётах с поставщиком.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения сторнирующего документа откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 60.01 с отбором по контрагенту: сальдо по сторнированному поступлению должно закрыться. Проверьте счёт 19 — НДС по отменённому поступлению не должен оставаться на остатке. По складским счетам 10 и 41 убедитесь, что не образовалось отрицательных остатков.

Сформируйте отчёт «Анализ счёта» или «Обороты между субконто» по поставщику за текущий период: сторнирующие обороты должны быть видны отдельной строкой с вашей датой исправления. Если отчётность за исходный период была сдана, дополнительно сверьте, не изменилась ли база налога на прибыль или НДС — при изменении подготовьте уточнённые декларации.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 60.01 с контрагентом

Норма

Задолженность по сторнированному поступлению закрыта

Тревожный признак

Остаток «висит» — сторно неполное или не тот документ

Остатки на счетах 10/41

Норма

Количество и суммы неотрицательные

Тревожный признак

Минусовые остатки — товары были уже списаны, нужна корректировка разницы

Счёт 19 и книга покупок

Норма

НДС восстановлен, доплист сформирован

Тревожный признак

Вычет остался без изменений — требуется ручная корректировка НДС

Дата сторнирующего документа

Норма

Текущий открытый период

Тревожный признак

Дата попала в закрытый период — проведение нарушает дату запрета

Частые вопросы

Можно ли просто удалить поступление прошлого периода?

Технически — только если снята дата запрета редактирования, но делать этого не следует: удаление изменит данные закрытого периода, по которому уже сдана отчётность. Корректный путь — сторнирование или корректировка текущей датой.

Чем «Корректировка поступления» отличается от «Сторно документа»?

Корректировка отражает исправление по первичным документам: можно изменить часть суммы, зарегистрировать исправленный счёт-фактуру и автоматически скорректировать НДС. «Сторно документа» полностью отменяет проводки исходного документа без привязки к исправленной первичке и требует ручной доработки по НДС.

Нужна ли уточнённая декларация по НДС после сторнирования?

Если сторнирование уменьшило вычет в уже сданном периоде — да, уточнённая декларация обязательна, доплату налога и пени лучше внести до её подачи. Если вычет увеличился, уточнёнка — право, а не обязанность: можно заявить вычет в текущем периоде.

Как сторнировать поступление услуг, если акт подписан ошибочно?

Создайте «Корректировку поступления» с видом «Исправление собственной ошибки», обнулите сумму в строке «после изменения» и проведите документ текущей датой. Затраты прошлого периода будут сторнированы через счёт 91.02 как исправление ошибки.

Что делать, если кнопка «Создать на основании» не предлагает корректировку?

Создайте документ вручную: раздел «Покупки — Корректировки поступления», кнопка «Создать», затем в поле «Документ поступления» выберите исходный документ. Если поступление введено документом, не поддерживающим корректировку (например, ручной операцией), используйте «Сторно документа» или ручную операцию со сторнирующими проводками.

Влияет ли сторнирование на расчёты с поставщиком и авансы?

Да. Если поступление было оплачено, после сторно на счёте 60.01 образуется дебетовое сальдо — фактически задолженность поставщика, которую нужно либо вернуть, либо зачесть. Авансовый счёт-фактура и зачёт аванса при этом корректируются отдельными документами.