Учет и Финансы · 11 мин
Как сторнировать расход материалов в 1С
Как сторнировать расход материалов в 1С: корректировка документа, операция вручную, сторнирование в закрытом периоде. Проверка проводок и типичные ошибки.
Ошибочное списание материалов — одна из самых частых проблем в складском и бухгалтерском учёте: неверное количество, не тот склад, не та номенклатура или лишний документ «Требование-накладная». Чтобы исправить ситуацию, в 1С используют сторнирование — обратную запись, которая отменяет проведённый расход и возвращает материалы на склад. Способ зависит от того, закрыт ли период, в какой конфигурации ведётся учёт и нужно ли отменить документ целиком или только часть позиций.
Важно понимать: сторнирование — это не просто удаление документа. Удаление искажает последовательность проведения, ломает расчёт себестоимости и может привести к расхождениям между складским и бухгалтерским учётом. Правильное сторно сохраняет историю операций и оставляет прозрачный след для ревизии и налоговой проверки.
Ниже разобраны рабочие способы для типовых конфигураций: 1С:Бухгалтерия 8.3, 1С:ERP и Комплексная автоматизация, а также Управление торговлей. Названия пунктов меню могут немного отличаться в зависимости от релиза, но логика действий одинакова.
Когда сторнировать расход материалов, а когда достаточно исправить документ
Не каждая ошибка требует сторнирования. Если документ проведён в текущем открытом периоде и по нему ещё не построены последующие операции (расчёт себестоимости, закрытие месяца, отчётность), проще всего отменить проведение, исправить данные и провести документ заново. Это самый чистый способ: в учёте не остаётся лишних записей.
Сторнирование нужно в трёх ситуациях. Первая — период закрыт: месяц закрыт, регламентные операции выполнены, отчётность сдана, и трогать прошлые проводки нельзя. Вторая — документ проведён давно, и по нему прошли зависимые операции: материалы уже вошли в себестоимость продукции или были перемещены дальше. Третья — нужно отменить только часть суммы или количества, при этом сохранив исходный документ без изменений.
Как выбрать действие
Подготовка: что проверить перед сторнированием
Прежде чем делать сторно, установите, каким документом оформлен расход. В 1С:Бухгалтерии это обычно «Требование-накладная», в ERP и КА — «Расходный ордер на товары», «Внутреннее потребление» или «Производство без заказа». От вида документа зависит, какой механизм корректировки доступен.
Проверьте статус периода: открыт пункт меню «Операции → Закрытие месяца», посмотрите, выполнено ли закрытие за нужный месяц. Также убедитесь, что у вас есть права на изменение документов прошлых периодов — во многих базах установлена дата запрета редактирования («Администрирование → Поддержка и обслуживание → Даты запрета изменения данных»). Если дата запрета установлена, сторно в закрытом периоде физически невозможно без её сдвига, а это зона ответственности администратора.
Наконец, зафиксируйте исходные данные: выпишите номер и дату ошибочного документа, счета учёта (обычно дебет 20, 25, 26 или 44 и кредит 10), количество и сумму. Эти цифры понадобятся для проверки результата.
Способ 1. Отмена проведения и исправление в открытом периоде
Самый простой сценарий. Найдите документ списания в журнале (например, «Склад → Требования-накладные»), откройте его и нажмите «Отменить проведение». Документ останется в базе, но его проводки и движения по регистрам исчезнут — материалы вернутся на остатки склада.
Далее два варианта. Если списание было ошибочным целиком — пометьте документ на удаление. Если ошибка только в данных — исправьте количество, склад или номенклатуру и проведите документ заново. После этого обязательно перепроведите зависимые документы, если они были: например, отчёт производства, который использовал эти материалы.
Проверка результата: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 за период и отчёт «Остатки товаров на складах». Остатки должны увеличиться на сторнированное количество, а оборот по дебету затратного счёта — уменьшиться на соответствующую сумму.
Способ 2. Документ «Сторнирование» в 1С:Бухгалтерии 8.3
В БП 3.0 есть штатный механизм: «Операции → Сторнирование». Создайте новый документ, в поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочную требование-накладную. Программа автоматически сформирует обратные проводки: дебет 10 — кредит затратного счёта с красным (отрицательным) отражением в оборотах.
Дата сторнирующего документа должна попадать в текущий открытый период. Именно эта дата определит, в каком месяце ошибка отразится в учёте и отчётности. После проведения откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и сверьте суммы с исходным документом — они должны совпадать по модулю.
Если нужно сторнировать не весь документ, а часть позиций, штатное сторнирование не подойдёт — оно отменяет документ целиком. В этом случае используйте ручную операцию или корректировку (см. следующий раздел).
- 1Откройте Операции → Сторнирование и создайте новый документ
- 2В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочное списание материалов
- 3Установите дату в текущем открытом периоде
- 4Проведите документ и откройте его движения (Дт/Кт)
- 5Сверьте суммы сторно с исходным документом — они должны совпадать по модулю
- 6Сформируйте ОСВ по счёту 10 и проверьте остатки склада
Способ 3. Ручная операция и корректировка для частичного сторно
Когда нужно отменить только часть количества или суммы, создайте документ «Операции, введённые вручную» (БП 3.0: «Операции → Операции, введённые вручную → Операция»). Добавьте проводку: дебет счёта 10 с указанием номенклатуры, склада и партии — кредит затратного счёта (20, 25, 26, 44) с тем же подразделением и статьёй затрат, что и в исходном списании. Количество и сумму укажите со знаком минус либо прямой проводкой на возврат — в зависимости от принятой в организации практики учёта.
Важно заполнить все субконто точно так же, как в исходном документе: иначе сторно «повиснет» на отдельной аналитике, и в оборотно-сальдовой ведомости появятся развёрнутые остатки — минус на одной статье затрат и плюс на другой. Это самая частая ошибка при ручных операциях.
В конфигурациях ERP и Комплексная автоматизация вместо ручных проводок используйте документ «Корректировка приобретения» / «Корректировка расхода» либо «Внутреннее потребление» с отрицательным количеством через механизм исправительных документов: в карточке исходного документа выберите «Ввести на основании → Исправление». Система создаст связанный документ, который скорректирует регистры без ручного вмешательства в проводки.
Особый случай: фактический возврат материалов на склад
Сторнирование — это исправление учётной ошибки. Если же материалы были списаны корректно, но фактически не израсходованы и физически вернулись на склад, оформляйте не сторно, а возврат. В 1С:Бухгалтерии это «Требование-накладная» с видом операции, предусматривающим возврат, либо документ «Отчёт производства за смену» с уменьшением материалов — в зависимости от релиза. В ERP используйте «Возврат материалов из производства» или «Поступление товаров» с соответствующей хозяйственной операцией.
Различие принципиально для отчётности: сторно показывает, что операции не было вовсе, а возврат фиксирует реальное движение ценностей. Смешение этих сценариев приводит к вопросам при инвентаризации, потому что книжные остатки перестают совпадать с фактическими движениями по складу.
Проверка результата после сторнирования
После любого способа исправления выполните контрольные проверки. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 с детализацией по складам: сторнированное количество должно вернуться в остаток, а обороты по дебету и кредиту — сойтись с ожидаемыми значениями. Затем откройте карточку счёта затрат (20, 25, 26): оборот по сторнированной аналитике должен уменьшиться ровно на сумму сторно.
Дополнительно сверьте складской и бухгалтерский учёт: отчёт «Остатки товаров на складах» (или «Ведомость по товарам на складах» в ERP) не должен расходиться с данными счёта 10 по количеству. Если ранее месяц уже закрывался, а исправления вносились в открытом периоде, перезапустите закрытие месяца, чтобы себестоимость и финансовый результат пересчитались с учётом сторно.
Как проверить результат
Остаток увеличился на сторнированное количество и сумму
Остаток не изменился или появился минус
Оборот уменьшился на сумму сторно по той же аналитике
Появился развёрнутый остаток по субконто
Количественные остатки склада и счёта 10 совпадают
Расхождение количества между отчётами
Суммы сторно равны исходным по модулю
Суммы отличаются или проводки неполные
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить ошибочную требование-накладную?
Технически — да, если период открыт и нет зависимых документов. Но удаление уничтожает след операции, что нежелательно для аудита. Безопаснее отменить проведение и пометить на удаление, а в закрытом периоде — только сторнирование.
Чем сторнирование отличается от корректировки документа?
Сторнирование полностью отменяет операцию обратными записями. Корректировка изменяет отдельные показатели — количество, сумму, аналитику — и используется, когда операция была, но с неверными данными.
Почему документ «Сторнирование» не проводится?
Чаще всего мешает дата запрета редактирования, незаполненный сторнируемый документ или дата сторно, попадающая в закрытый период. Проверьте дату документа и настройки запрета в разделе администрирования.
Нужно ли перезакрывать месяц после сторно?
Если сторно внесено в период, где закрытие месяца уже выполнялось, — да, регламентные операции нужно перезапустить, иначе себестоимость и финансовый результат останутся рассчитанными по старым данным.
Как сторнировать списание, если материалы уже вошли в выпущенную продукцию?
Сначала сторнируйте или скорректируйте документ выпуска (отчёт производства), затем — списание материалов. Порядок важен: исправление идёт от конца цепочки к началу, иначе регистры себестоимости разойдутся.
Видно ли сторно в налоговой отчётности?
Сторнирующие записи уменьшают расходы того периода, которым они датированы. Если исправление затрагивает период со сданной декларацией по налогу на прибыль, может потребоваться уточнённая декларация — это решает бухгалтер по правилам НК РФ.
Что важно запомнить
В открытом периоде исправляйте документ напрямую, в закрытом — только сторнирующими документами текущей датой. Частичное сторно делайте ручной операцией с точным копированием аналитики. Фактический возврат материалов оформляйте документом возврата, а не сторно. После исправления всегда сверяйте ОСВ по счёту 10, карточку затратного счёта и складские остатки.